628200, Ханты-Мансийский автономный округ - Югра, Кондинский район, пгт.Междуреченский, ул.Титова, д.21
Версия для слабовидящих
Главная » Бюджет » Налоговая страничка
Налоговая страничка

  

Закон Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 15 ноября 2018 года 100-оз "О внесении изменений в отдельные законы Ханты-Мансийского автономного округа - Югры в сфере налогообложения" скачать


В УФНС России по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре в связи с распространением коронавирусной инфекции (COVID-19) создан ситуационный центр ФНС России для оперативного мониторинга ситуации в экономике 

Ситуационный центр производит сбор и мониторинг информации о рисках возникновения экономических проблем и ухудшения финансового, социального и экономического положения (вынужденное сокращение заработной платы, рабочего дня, численности персонала, организацию дистанционного рабочего места, снижение потребительского спроса на товары, работы, услуги и иное), связанных с коронавирусной инфекцией.

Информацию о возникающих экономических рисках можно направить в УФНС России по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре:

  • по электронной почте SC.r8600@nalog.ru
  • по телефону 8 (3467) 39-48-38, 39-46-32

УФНС России по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре информирует о создании ситуационного центра ФНС России для оперативного мониторинга ситуации в экономике в связи с распространением коронавирусной инфекции (COVID-19)

Ситуационный центр производит сбор и мониторинг информации о рисках возникновения экономических проблем и ухудшения финансового, социального и экономического положения (вынужденное сокращение заработной платы, рабочего дня, численности персонала, организацию дистанционного рабочего места, снижение потребительского спроса на товары, работы, услуги и иное), связанных с коронавирусной инфекцией, а также обеспечивает взаимный информационный обмен с региональными органами власти и бизнес-сообществом.

Обратиться в ситуационный центр УФНС России по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре с информацией о возникающих экономических рисках можно следующими способами:

  • по электронной почте SC.r8600@nalog с пометкой «В ситуационный центр»;
  • письменно по адресу: 628011, г. Ханты-Мансийск, ул. Дзержинского, 2;
  • по телефону 8 (3467) 39-48-38, 39-46-32.

Все обоснованные обращения будут приняты к рассмотрению.


21.10.2021. Получить налоговое уведомление и оплатить имущественные налоги можно в МФЦ «Мои документы»

Межрайонная ИФНС России № 2 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре доводит до сведения налогоплательщиков, что в соответствии с Соглашением о взаимодействии с МФЦ Югры с 2021 года гражданам оказывается услуга «Приём заявления о выдаче налогового уведомления» (далее – СНУ).

Таким образом, на сегодняшний день гражданам округа предоставлена возможность уплаты имущественных налогов непосредственно при получении СНУ не только в банках, но и в многофункциональных центрах «Мои документы» города Урай и Кондинского района.


15.10.2021. Мероприятия по организации и укрупнению налоговых органов

В целях совершенствования структуры ФНС России в 2021 году проводятся мероприятия по организации и укрупнению налоговых органов.

В Межрайонной ИФНС России № 2 по Ханты-Мансийскому автономному округу-Югре (далее-Инспекция, налоговый орган) с 01 ноября 2021 года будут завершены реорганизационные мероприятия по укрупнению налогового органа.

Изменится Юридический адрес Инспекции на: 628260, Ханты-Мансийский автономный округ – Югра, г. Югорск, ул. Гастелло, д. 1. Поэтому всю почтовую корреспонденцию необходимо будет направлять по указанному адресу.

В городе Урай будет находиться обособленное подразделение (ТОРМ) Инспекции.

ТОРМ является полноценным офисом Инспекции, где налогоплательщикам продолжают оказываться все необходимые услуги в рамках действующего законодательства.

Дополнительно сообщаем, что с 01 ноября 2021 на территории Ханты-Мансийского автономного округа-Югры будет создана Межрайонная ИФНС России № 10 по Ханты-Мансийскому автономному округу-Югре (Долговой центр), на которую будут возложены функции по взысканию задолженности юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, а также физических лиц.


28.09.2021. Началась ежегодная рассылка налоговых уведомлений физическим лицам за 2020 год

Стартовала ежегодная рассылка налоговых уведомлений для уплаты физическими лицами транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество. Всего будет направлено 67,1 млн таких уведомлений. Из них 44,6 млн - на бумаге по почте заказными письмами, 22,5 млн - в электронном виде через личные кабинеты налогоплательщиков. (сайт ФНС России)

Напоминаем, что рассылка налоговых уведомлений и их доставка налогоплательщикам через почтовые отделения пройдет в течение сентября - октября текущего года. Владельцам личных кабинетов ФНС России (не госуслуги) уведомления направляются только в электронном виде.

Вышеуказанные налоги следует оплатить не позднее 1 декабря 2021 года.


28.09.2021. Электронные услуги через «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя»!

Вы отправляете налоговую и бухгалтерскую отчетность по телекоммуникационным каналам связи и у Вас есть сертификат квалифицированной электронной подписи.

Тогда, подключившись к телекоммуникационным каналам связи, Вы можете получить интересующую Вас информацию о расчетах с бюджетом в интерактивном режиме без письменного запроса в налоговый орган в течение нескольких минут.

Благодаря подсистеме информационного обслуживания налогоплательщиков Вы можете получить в электронном виде:

-  «Акт сверки расчетов налогоплательщика по налогам сборам и взносам»;

-  «Справку о состоянии расчета с бюджетом»;

-  «Выписку операций по расчетам с бюджетом»;

- «Перечень налоговой и бухгалтерской отчетности, представленной в отчетном году».

Для подключения к системе представления информационных услуг по каналам связи через Интернет налогоплательщики должны оформить со специализированным оператором связи либо договор на оказание услуг по подключению к системе представления налоговой и бухгалтерской отчетности по каналам связи и предоставлению информационных услуг, либо дополнительное соглашение на предоставление информационных услуг к Договору на оказание услуг при подключении к системе представления налоговой и бухгалтерской отчетности по каналам связи. 

Обращаем Ваше внимание, что полученные документы в электронной форме, подписанные усиленной квалифицированной электронной подписью, равнозначны документам на бумажном носителе, подписанные собственноручно подписью должностного лица и заверенные печатью налогового органа (пункты 1 и 3 статьи 6 Федерального закона от 06 апреля 2011 года № 63-ФЗ «Об электронной подписи».

Дополнительно сообщаем, что вышеуказанную информацию Вы можете получить, на сайте www.nalog.ru в интернет - сервисе «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» (далее – Сервис).

Таким образом, Вы имеете возможность получать актуальную информацию по телекоммуникационным каналам связи и через Сервис.


28.09.2021. Кто и как может получить бесплатную КЭП с 1 июля

С 1 января 2022 года на ФНС России возлагаются функции по выпуску квалифицированной электронной подписи для юридических лиц (лиц, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности), индивидуальных предпринимателей и нотариусов.

Срок действия КЭП, выпущенных коммерческими удостоверяющими центрами, заканчивается 1 января 2022 года. До 1 июля 2021 года им необходимо переаккредитоваться. Чтобы обеспечить «бесшовный» переход от платной к соответствующей безвозмездной государственной услуге по выпуску электронной подписи с 1 июля получить квалифицированную электронную подпись можно будет в Удостоверяющем центре ФНС России.

Сделать это смогут все юридические лица и индивидуальные предприниматели с учетом следующих ограничений:

  1. Удостоверяющий центр ФНС России бесплатно выдает квалифицированные сертификаты только для юридических лиц (как правило, генеральному директору, который действует от лица компании без доверенности), индивидуальных предпринимателей и нотариусов;
  2. Квалифицированный сертификат физического лица, а также лица, планирующего действовать от имени юридического лица по доверенности, можно получить в коммерческих аккредитованных удостоверяющих центрах;
  3. Квалифицированные сертификаты для заявителей, указанных в п.1, выпускаются территориальными налоговыми органами по предварительной записи. Заявитель должен лично предоставить заявление на выпуск КЭП, паспорт и СНИЛС в налоговый орган и пройти процедуру идентификации.
  4. Квалифицированный сертификат записывается на предоставляемый заявителем носитель ключевой информации, сертифицированный ФСТЭК России или ФСБ России. УЦ ФНС России поддерживает ключевые носители формата USB Тип-А, в частности: Рутокен ЭЦП 2.0, Рутокен S, Рутокен Lite, JaCarta ГОСТ, JaCarta-2 ГОСТ, JaCarta LT, ESMART Token, ESMART Token ГОСТ и другие, соответствующие установленным требованиям.

Приобрести такие носители можно у дистрибьюторов производителей и в специализированных интернет-магазинах. Кроме того, можно использовать уже имеющиеся носители при условии их соответствия требованиям. Один ключевой носитель может использоваться для хранения нескольких (до 32 экз.) КЭП и сертификатов к ним, выданных как коммерческими, так и государственными УЦ.

Для подготовки заявления на выдачу квалифицированного сертификата, а также приобретения ключевых носителей можно обратиться к оператору электронного документооборота. Полученные в рамках «пилотного» выпуска квалифицированные сертификаты являются легитимными, имеют срок действия 15 месяцев и могут использоваться для сдачи отчетности и ведения хозяйственной деятельности в рамках Федерального закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи».

Пользователи, получившие КЭП в УЦ ФНС России, могут обращаться в Службутехнической поддержки или по телефону Единого контакт-центра ФНС России: 8-800-222-2222.

С 1 июля 2021 года лица, имеющие право действовать без доверенности от имени организации, и индивидуальные предприниматели смогут подать заявление на выпуск КЭП через «Личный кабинет налогоплательщика – физического лица».

ФНС напоминает, что с 1 января 2022 года вступают в силу следующие ограничения:

  1. Квалифицированную электронную подпись кредитных организаций, операторов платежных систем, некредитных финансовых организаций и индивидуальных предпринимателей можно будет получитьв Удостоверяющем центре Центрального банка Российской Федерации;
  2. Квалифицированную электронную подпись должностных лиц государственных органов, органов местного самоуправления либо подведомственных государственному органу или органу местного самоуправления организации можно будет получить в Удостоверяющем центре Федерального Казначейства;
  3. Квалифицированную электронную подпись физических лиц, а также лиц, действующих от имени юридического лица по доверенности, можно будет получить в коммерческих удостоверяющих центрах после их переаккредитации.

28.09.2021. Самозанятые высоко оценили мобильное приложение «Мой налог»

Для определения уровня лояльности пользователей приложения «Мой налог» ФНС России исследовала индекс потребительской лояльности по метрике Net Promoter Score (NPS). Метрика NPS помогает оценить, насколько целевая аудитория пользователей заинтересована в том или ином продукте или бренде.

В августе плательщикам налога на профессиональный доход в приложении «Мой налог» было направлено уведомление на прохождение опроса с единственным вопросом - «Насколько Вы готовы порекомендовать приложение «Мой налог» вашим знакомым и друзьям по шкале от 0 до 10?».

Опрос прошли более 100 тыс. человек. Текущий индекс потребительской лояльности составляет 67 %, а само приложение готовы порекомендовать более 77 % пользователей.

Полученная обратная связь отражает объективную оценку активных пользователей и помогает определить доверие самозанятых к мобильному приложению ФНС России «Мой налог». С начала эксперимента в качестве самозанятых зарегистрировано более 2,9 млн человек.


28.09.2021. Не копите долги!

Задолженность по имущественным налогам взыскивается следующим образом:

  • налоговый орган направляет налогоплательщику требование о необходимости уплаты налога и пеней;
  • если налогоплательщик в течение 8 дней не уплачивает имеющуюся задолженность - у инспекции есть право обратиться в суд;
  • если гражданин не сможет доказать свою неплатежеспособность, суд направляет постановление в адрес судебных приставов для возбуждения исполнительного производства;
  • далее долг взыскивают судебные приставы, в том числе путем списания задолженности налогоплательщика с его банковского счета, который также может быть заблокирован ввиду неуплаты налогов, арестовать его имущество или запретить выезжать за границу;
  • если требование судебных приставов не исполняется в установленный законодательством срок - налогоплательщику необходимо будет дополнительно уплатить исполнительский сбор.

Таким образом, налогоплательщикам, которые до сих пор не уплатили имущественные налоги за 2019 год, необходимо как можно быстрее погасить задолженность.

Проверить информацию о наличии задолженности можно в интерактивных сервисах ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика», «Личный кабинет индивидуального предпринимателя», на Едином портале государственных и муниципальных услуг, в банке данных исполнительных производств Федеральной службы судебных приставов или в налоговом органе лично.

Задолженность по имущественным налогам можно уплатить через «Личный кабинет налогоплательщика», портал Госуслуги, в Многофункциональном центре предоставления государственных и муниципальных услуг Ханты-Мансийского автономного округа – Югры, на почте или в банке.


28.09.2021. О функциях мобильного приложения «Проверка чеков ФНС России»

Одним из обязательных реквизитов кассового чека является QR-код в отдельной выделенной области чека, содержащий данные, которые могут быть прочитаны программой с использованием камеры смартфона.

В целях реализации функции гражданского контроля ФНС России разработано бесплатное мобильное приложение для покупателя, позволя-ющее использовать QR-код для проверки кассовых чеков. Его основные функции: просто и быстро проверять чек, сообщать о выявленных нарушени-ях и быть удобным инструментом для подачи жалоб. Пользователи, авторизованные по номеру телефона, могут быстро написать жалобу, если им не выдали кассовый чек или в последнем указана не та сумма.

У пользователей, которые авторизовались с помощью логина и пароля личного кабинета или ЕСИА, есть возможность составить более подробное обращение, получить ответ налогового органа, а также по желанию выступить свидетелем по вопросу нарушения законодательства о применении ККТ. Для этого необходимо отсканировать QR-код или ввести данные кассового чека вручную.

Кроме того, мобильное приложение — базис, на котором можно разместить много других полезных сервисов: хранение собственных кассовых чеков, отслеживание расходов на покупки (в том числе подотчетных лиц), ведение электронного семейного бюджета или удобное прикрепление кассовых чеков к декларации для заявления налогового вычета.

Обновленное мобильное приложение для iOS и Android позволяет не только сканировать чеки, сохранять, проверять их достоверность, но и получать кешбэк на свой счет в виде бонусных баллов. Также пользователи смогут участвовать в акциях и розыгрышах. Доступные партнеры отражаются в разделе «Акции» мобильного приложения.


28.09.2021. О льготах по имущественным налогам. Где узнать о праве на льготу?!

Если право на льготу по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество возникло впервые, то гражданин может обратиться в любую налоговую инспекцию с соответствующим заявлением по установленной форме. Это можно сделать через «Личный кабинет налогоплательщика», по почте, лично через любую инспекцию или в МФЦ, уполномоченном принимать такие заявления. При этом не требуется повторно подавать заявление, если оно уже подавалось, но в нём не указывалось, что льгота будет использоваться в ограниченный период.

Напоминаем, что льготы для физлиц по транспортному налогу на федеральном уровне не установлены. Они могут быть предусмотрены законами субъектов РФ по месту нахождения транспортных средств.

Налоговая база по земельному налогу уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного земельного участка, который находится в собственности, бессрочном пользовании или пожизненном наследуемом владении граждан льготных категорий. По налогу на имущество физлиц льготы, освобождающие от уплаты налога за один объект налогообложения определённого вида, предусмотрены для 16 категорий налогоплательщиков. Дополнительные льготы могут быть установлены нормативными актами муниципальных образований по месту нахождения налогооблагаемого недвижимого имущества.

Ознакомиться с полным перечнем льгот, действующих за налоговый период 2020 года, можно с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».


28.09.2021. В 2021 году открыть ИП можно через мобильное приложение

С 25 ноября 2020 года вступил в силу новый регламент взаимодействия с регистрирующим органом при направлении электронных документов для регистрации ИП. Он утвержден Приказом ФНС РФ от 12.10.2020 № ЕД-7-14/743@. Регистрирующий орган в Ханты-Мансийском автономном округе – Югре находится в городе Сургут. При подаче документов в электронном виде необходимо учесть эту информацию.

Что еще важно учесть: 

  • Документы на регистрацию ИП можно подать на сайте ФНС, через мобильное приложение «Личный кабинет предпринимателя» или на портале госуслуг
  • Нотариусы, помимо всего прочего, могут воспользоваться системой межведомственного электронного взаимодействия и подключенной к ней единой информационной системой нотариата.

22.09.2021. Получение сведений регистрации актов гражданского состояния в личном кабинете Госуслуг


08.09.2021. Налоговыми органами осуществляется постоянный онлайн-мониторинг выручки, фиксируемой с применением ККТ

Федеральной налоговой службой в настоящее время продолжается  реализация проекта по исключению недобросовестного поведения на рынках. На текущем этапе реализации указанного проекта целевой задачей для налоговых органов становится контроль за применением ранее установленной и зарегистрированной контрольно-кассовой техники.

В этой связи УФНС России по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре обращает внимание налогоплательщиков, осуществляющих деятельность на рынках, на необходимость не только приобретения и регистрации контрольно-кассовой техники, но и ее применение, то есть фиксации всех производимых расчетов с покупателями.

Налоговыми органами Ханты-Мансийского автономного округа – Югры на постоянной основе осуществляется мониторинг как факта регистрации контрольно-кассовой техники, так и ее применения каждым арендатором на рынке. За неприменение контрольно-кассовой техники возможно наступление административной ответственности в соответствии со статьей 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Вместе с тем необходимо отметить, что основной целью работы налоговых органов в рамках проекта является соблюдение законодательства о применении контрольно-кассовой техники всеми хозяйствующими субъектами на рынках.

В связи с чем, налоговые органы будут вынуждены привлекать к административной ответственности нарушителей до тех пор, пока каждый расчет не будет осуществляться с применением контрольно-кассовой техники.

В свою очередь наложение административного штрафа не влечет за собой дальнейшего прекращения обязательств по применению контрольно-кассовой техники. Следовательно, каждое выявленное неприменение должно сопровождаться исправлением допущенной ошибки и формированием кассового чека коррекции на зарегистрированной контрольно-кассовой техники.

Уважаемые налогоплательщики, с целью исключения применения мер административной ответственности просим соблюдать законодательство о применении ККТ.


30.08.2021.О проведении публичного обсуждения результатов правоприменительной практики налоговых органов

Межрайонная ИФНС России по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре (далее - Инспекция) сообщает о предстоящем проведении публичных обсуждений в формате вебинара на тему: «Практика урегулирования налоговых споров в досудебном порядке. Практика привлечения к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах».

Указанное мероприятие пройдет 08 сентября 2021 года с 10.00 до 12.00 часов.

Вебинар будет проходить в формате ВКС на платформе СБИС по ссылке https://w.sbis.ru/webinar/dosudebka.

При регистрации для участия в публичных слушаниях участникам необходимо ввести наименование организации, имя, фамилию, электронный адрес, номер телефона. 

Кроме того, Инспекция информирует, что для получения возможности направления вопросов посредством платформы «СБИС» и использования чата во время проведения вебинара рекомендуется предварительно зарегистрироваться в системе «СБИС». При регистрации на платформе в качестве участника вебинара будет доступен только просмотр конференции. За 15 минут до начала мероприятия необходимо зайти на страницу вебинара и нажать на кнопку «Перейти в вебинар».

Участники мероприятия могут направить интересующие вопросы по заявленной теме по электронной почте public.r8600@tax.gov.ru не позднее 01.09.2021.Обращаем внимание, что после завершения приема вопросов данный адрес будет удален. По итогам проведенного мероприятия участникам публичных обсуждений будет предоставлена возможность пройти онлайн-анкетирование по вопросу качества и актуальности предоставленной информации.


30.08.2021. О регистрации приказа ФНС России по формам и форматам документов прослеживаемости

Налогоплательщики, осуществляющие операции с товарами, подлежащими прослеживаемости, обязаны представлять в налоговый орган отчеты об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, и документы, содержащие реквизиты прослеживаемости (пункт 2.3 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации).

Обращаем внимание, что с 11.09.2021 вступают в силу формы, форматы, порядки заполнения отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, и документов, содержащих реквизиты прослеживаемости, утверждены приказом ФНС России от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@ (зарегистрирован Минюстом России 10.08.2021).

Таким образом, до 10.09.2021 включительно прием отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, и документов, содержащих реквизиты прослеживаемости, от участников оборота прослеживаемых товаров осуществляется в формате версии 5.0.1 в соответствии с письмом ФНС России от 14.04.2021 № ЕА-4-15/5042@.

С 11.09.2021 прием отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, и документов, содержащих реквизиты прослеживаемости, будет осуществляться только в формате версии 5.0.2.

В приложении к данному письму отражены:

  • формат представления квитанции о присвоении регистрационного номера партии товара, подлежащего прослеживаемости, в электронной форме;
  • формат представления отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, в электронной форме;
  • формат представления уведомления об имеющихся остатках товаров, подлежащих прослеживаемости, в электронной форме;
  • формат представления уведомления о перемещении товаров, подлежащих прослеживаемости, с территории Российской Федерации или иных территорий, находящихся под ее юрисдикцией, на территорию другого государства – члена Евразийского экономического союза в электронной форме;
  • формат представления уведомления о ввозе товаров, подлежащих прослеживаемости, с территории другого государства-члена Евразийского экономического союза на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в электронной форме;
  • приказ ФНС России «Об утверждении форм, форматов, порядков заполнения отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, и документов, содержащих реквизиты прослеживаемости, а также приложения к нему содержащие формы и порядок предоставления документов по прослеживаемости.

30.08.2021. Получите электронную подпись бесплатно!

В связи с вступлением в силу положений Федерального закона от 27.12.2019 № 476-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «Об электронной подписи» и статью 1 Федерального закона от 26.12.2008 № 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» сообщаем, что с 01.06.2021 Удостоверяющий центр ФНС России начинает полномасштабную выдачу квалифицированных электронных подписей (КЭП), а с 01.01.2022 КЭП юридические лица (лица, имеющие право действовать от имени организации без доверенности), индивидуальные предприниматели и нотариусы смогут получить КЭП только в Удостоверяющем центре ФНС России.

КЭП представителям организаций (как физическим лицам) будут выпускать коммерческие аккредитованные удостоверяющие центры (АУЦ или УЦ).

КЭП, выданные ранее АУЦ для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, прекратят свое действие с 01.01.2022 (в случае, если аккредитация АУЦ, выдавшего электронную подпись, не будет продлена).

Информация о порядке получения КЭП после 01.01.2022 приведена в таблице:

Кто подписывает

Требуемый вид КЭП

Где можно получить КЭП

Частное физическое лицо

КЭП физического лица (ФЛ)

АУЦ

Руководитель организации

КЭП юридического лица (ЮЛ), в которой указан руководитель

ФНС России

Индивидуальный предприниматель

КЭП индивидуального предпринимателя

ФНС России

Нотариус

КЭП нотариуса

ФНС России

Услуга по выдаче КЭП предоставляется ФНС России бесплатно и может оказываться в любом территориальном органе ФНС России (Инспекция).

Напоминаем, что КЭП выдается только при личном посещении Инспекции  генеральным директором юридического лица (лицом, имеющим право действовать от имени юридического лица без доверенности), индивидуальным предпринимателем или нотариусом.

Для получения КЭП необходимо предоставить в УЦ ФНС России носитель для записи КЭП и следующий пакет документов:

  • основной документ, удостоверяющий личность;
  • СНИЛС;
  • сертификат соответствия по требования безопасности информации ФСТЭК/ФСБ на ключевой носитель информации (сертификат соответствия можно скачать и распечатать с официального сайта ФСТЭК России, ФСБ России или производителя ключевых носителей). В случае применения ключевого носителя без встроенного средства криптографической информации (далее – СКЗИ) например: Rutoken-S, Rutoken-Lite, JaCarta, E-Smart требуется сертификат соответствия ФСТЭК России. В случае применения носителя со встроенным СКЗИ например: РуТокен ЭЦП, JaCarta ГОСТ, E-Smart ГОСТ требуется формуляр на СКЗИ и сертификат соответствия ФСБ России.

По вопросам получения КЭП можно обращаться в Межрайонную ИФНС России № 2  по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре тел. (34676) 35984; 35933

Консультационное и техническое сопровождение можно получить в: Едином контактном центре ФНС России тел. 8-800-222-2222 (после 01.07.2021).


27.08.2021. Межрайонная ИФНС России № 2 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре напоминает жителям услуги ФНС России Вы можете получить в МФЦ (скачать)


24.08.2021. Платите налоги вовремя!

Межрайонная ИФНС России № 2 по ХМАО – Югре напоминает жителям Кондинского района о необходимости добровольно погасить задолженность по налогам за предыдущие периоды.

Узнать есть ли у вас задолженность  по налогам, распечатать квитанцию, уплатить налог в режиме онлайн, увидеть имущество, на которое начислен налог удобнее всего в личном кабинете физического лица на сайте ФНС России.  В случае отсутствия (утери) пароля воспользоваться личным кабинетом на сайте ФНС России могут налогоплательщики, имеющие подтвержденную учетную запись на Портале государственных и муниципальных услуг (ЕСИА).

Ни для кого не секрет, что имущественные налоги поступают в местный бюджет и именно от жителей зависит благосостояние района и региона.

На сегодняшний день общая задолженность жителей Кондинского района по имущественным налогам физических лиц составляет:

  • Налог на имущество – 2 243 тыс. руб.,
  • Налог на землю - 1 306 тыс. руб.,
  • Транспортный налог - 7 503 тыс. руб.

поселение

Налог на имущество

Налог на землю

Транспортный  налог

Кондинское

241 тыс.руб.

76 тыс. руб.

637 тыс. руб. 

Куминское

145 тыс. руб.

401 тыс. руб.

256 тыс. руб.

Луговой

35 тыс. руб.

17 тыс. руб.

206 тыс. руб. 

Междуреченский

1 175 тыс. руб.

616 тыс. руб.

3 373 тыс. руб. 

Мортка

338 тыс. руб.

117 тыс. руб.

1 076 тыс. руб. 

Болчары

75 тыс. руб.

15 тыс. руб.

355 тыс. руб. 

Шугур

10 тыс. руб.

1.5 тыс. руб.

64 тыс. руб. 

Леуши

86 тыс. руб.

33 тыс. руб.

537 тыс. руб. 

Половинка

30 тыс. руб.

7 тыс. руб.

178 тыс. руб. 

Мулымья

106 тыс. руб.

22 тыс. руб.

819 тыс. руб. 

При применении мер принудительного взыскания физические лица – должники несут дополнительные финансовые затраты: к сумме неуплаченного налога добавляются суммы пени, госпошлина за рассмотрение искового заявления в суде (в случае взыскания задолженности через суд), исполнительский сбор – после передачи задолженности на взыскание в службу судебных приставов.

Дополнительно сообщаем, Инспекцией произведен расчет имущественных налогов физических лиц за 2020 год, сформированы сводные налоговые уведомления (СНУ), далее будет  произведена рассылка налоговых уведомлений. 

Напоминаем, что срок уплаты имущественных налогов – не позднее 01 декабря 2021 года. В целях своевременной и полной уплаты налогов в местный бюджет, оперативного получения уведомлений на уплату, экономии времени и удобства рекомендуем использовать интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (далее – личный кабинет, сервис) на сайте ФНС России.

Получить регистрационную карту, на получение доступа к личному кабинету, можно обратившись лично в любой налоговый орган на территории Российской Федерации, либо через МФЦ «Мои документы» независимо от места постановки на учет.

Также пользователи, имеющие учетную запись Единого портала госуслуг,  могут авторизоваться в сервисе ЛК без посещения Инспекции при условии, что они ранее обращались лично для идентификации в один из уполномоченных центров регистрации Единой системы идентификации и аутентификации (ЕСИА) такие как ФГУП «Почта России», МФЦ России, центр обслуживания клиентов ОАО Ростелеком и др.


24.08.2021. Социальный налоговый вычет за оказанные физкультурно-оздоровительные услуги

Федеральный закон от 05.04.2021 № 88-ФЗ «О внесении изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации в части предоставления социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком за оказанные ему физкультурно-оздоровительные услуги» (далее – Федеральный закон № 88).

Целью Федерального закона № 88 является предоставление социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в сумме, уплаченной налогоплательщиком за оказанные ему физкультурно-спортивными организациями (индивидуальными предпринимателями) физкультурно-оздоровительные услуги.

Социальные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц (на лечение, обучение, формирование пенсионных накоплений, благотворительность) представляют собой своеобразную форму участия государства в софинансировании социально значимых расходов граждан.

Указанный социальный налоговый вычет будет предоставляться в размере фактически произведенных расходов, но не более 120 000 рублей за налоговый период, в совокупности с другими соответствующими социальными налоговыми вычетами, установленными Налоговым кодексом Российской Федерации.

Получить такой вычет можно, если на дату фактически произведенных налогоплательщиком расходов физкультурно-спортивная организация (индивидуальный предприниматель) и оплаченные физкультурно-оздоровительные услуги включены в соответствующие перечни.

Перечень физкультурно-спортивных организаций, индивидуальных предпринимателей на очередной налоговый период формируется федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере физической культуры и спорта, а также по оказанию государственных услуг (включая предотвращение допинга в спорте и борьбу с ним) и управлению государственным имуществом в сфере физической культуры и спорта, на основании данных, представляемых органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации в области физической культуры и спорта, и направляется в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, в срок не позднее 1 декабря года, предшествующего очередному налоговому периоду.

Данный социальный налоговый вычет налогоплательщики смогут заявить как в налоговом органе по месту жительства, так и через работодателя. Декларацию по форме 3-НДФЛ можно будет направить после 1 января 2023 года, а вычет через работодателя можно получить в течение 2022 года.


24.08.2021. Изменение условий при продаже имущества находящегося в собственности менее трех лет

Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 305).

Федеральный закон № 305 отменяет обязанности налогоплательщиков в представлении налоговых деклараций формы 3-НДФЛ в случае реализации имущества, находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения ( ХМАО-Югра – менее 3-х лет),  при условии превышения сумм налоговых вычетов при продаже имущества (250 000 рублей либо 1 000 000 рублей) над соответствующими доходами.

Данный Федеральный закон способствует снижению административной нагрузки на налогоплательщиков и упрощение получения государственной услуги.

Указанные суммы соответствуют размерам имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц. В случае если доходы превышают размер вычетов, обязанность по предоставлению в налоговый орган декларацию формы 3-НДФЛ сохраняется.

Данные нововведения будут распространяться на лиц, продавших свое имущество, начиная с налогового периода 2021 года.

Также при выплате физическим лицам, не являющимся налоговыми резидентами РФ, процентных доходов по государственным ценным бумагам Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальным ценным бумагам исчисление и удержание НДФЛ налоговым агентом не производится.

Данный пункт введен по причине отмены с 01.01.2021 (Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ) освобождения физических лиц от уплаты налога на доходы физических лиц в отношении процентных доходов по государственным  (муниципальным) ценным бумагам, в связи с чем возникла правовая неопределенность касательно порядка уплаты налога на доходы физических лиц в отношении данных доходов иностранными физическими лицами.


19.08.2021. Об утверждении форм и форматов документов, подтверждающих право налогоплательщиков на налоговые льготы по НДС и налогу на имущество

Согласно письму ФНС России от 24.05.2021 № ЕД-7-15/513@ утверждены следующие формы  и форматы документов:

  • форма, порядок заполнения и формат реестра документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы по налогу на добавленную стоимость;
  • форма, порядок заполнения и формат реестра документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы по налогу на имущество организаций;
  • порядок представления реестра документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы по налогу на добавленную стоимость, и реестра документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы по налогу на имущество организаций.

Дополнительно сообщаем, что реестры предоставляются налогоплательщиками в ответ на требования о представлении пояснений в соответствии с пунктом 6 статьи 88 Налогового кодекса Российской Федерации в электронной форме по форматам к данному письму.


28.07.2021. Межрайонная ИФНС России № 2 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре напоминает жителям услуги ФНС России Вы можете получить в МФЦ (скачать)


28.07.2021.  О регистрации ИП с мобильного телефона

В октябре 2020 года приложение «Личный кабинет ИП» для платформ iOS и Android было обновлено: в нем появилась функция государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (ИП).

Приложение можно установить на мобильный телефон с помощью QR-кодов, размещенных на сайте ФНС России, или скачать из магазина приложений. После установки следует перейти по кнопке «Зарегистрировать ИП», размещенной в нижней части экрана первой страницы.

Физическому лицу потребуется пройти несколько несложных шагов: сделать селфи, снять вторую и третью страницы паспорта (с фотографией и паспортными данными), выбрать виды деятельности, которыми он планирует заниматься, и уплатить государственную пошлину в размере 800 рублей. Одновременно в приложении можно отметить, что предполагается переход на специальный налоговый режим: на упрощенную систему налогообложения (УСН) или единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Программа сама сформирует все необходимые документы для пользователя.

Уже на следующий рабочий день после направления документов гражданин может лично явиться в регистрирующий орган. Регистрационный орган в Ханты-Мансийском автономном округе – Югре находится в городе Сургут (ул. Республики, 73\1). При обращении в регистрирующий орган регистрация будет проведена в этот же день.


28.07.2021.  Пора летних отпусков. Не забудьте проверить задолженность по налогам.

Уважаемые налогоплательщики, каждый гражданин обязан платить имущественные налоги, установленные законом, - транспортный и земельный налоги, налог на имущество физических лиц. Их неуплата влечет за собой негативные последствия, такие как  начисление пени, наложение штрафа, взыскание задолженности в принудительном порядке.

Кроме того, комплекс мер принудительного взыскания задолженности включает в себя такие меры как списание денежных средств с ваших банковских счетов, погашение задолженности за счет электронных денег, иного вашего имущества или в судебном порядке, а также осуществление выезда по вашему месту жительства совместно со Службой судебных приставов, направление судебных приказов на взыскание задолженности в адрес ваших работодателей.

Чтобы избежать неприятностей на работе, не испортить себе долгожданный отпуск, Инспекция рекомендует своевременно оплачивать имущественные налоги.

Удобнее всего проводить сверку по налогам, своевременно оплачивать налоги через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России.


28.07.2021. Электронный операционный зал. Посетите Инспекцию не выходя из дома!

Налоговая служба Югры напоминает, что с апреля 2020 года в территориальных налоговых органах округа организован прием в формате «Электронный операционный зал», в рамках которого общение с налогоплательщиками осуществляется посредством видеоконференцсвязи.

Указанный способ взаимодействия является альтернативным способом личного приема граждан в инспекциях округа. 

Для того чтобы воспользоваться возможностью обращения в инспекцию в указанном формате, гражданам необходимо направить заявку, а также согласие на обработку персональных данных по адресу электронной почты Инспекции.

В заявке Вам необходимо также указать свой контактный адрес электронной почты для направления налоговым органом приглашения с указанием даты и времени.

Проведение мероприятий посредством видеоконференцсвязи обеспечивает простое и удобное взаимодействие с налоговыми органами округа. Подробности по телефона в Урае (346-76) 35913, 35911,35984.


22.07.2021. Об уведомлении об остатках (в рамках работы системы прослеживаемости)

С 08.07.2021 введена национальная система прослеживаемости на территории Российской Федерации, в связи с вступлением в силу постановлений Правительства Российской Федерации от 01.07.2021 № 1108 «Об утверждении Положения о национальной системе прослеживаемости товаров» (далее – Постановление № 1108), № 1110 «Об утверждении перечня товаров, подлежащих прослеживаемости на территории Российской Федерации» (далее – Постановление № 1110), № 1109 «Об утверждении критериев отбора отдельных видов товаров для включения в перечень товаров, подлежащих прослеживаемости на территории Российской Федерации».

Обращаем внимание, что срок начала прослеживаемости 01.07.2021, при этом нормами пункта 28 Постановления № 1108 предусмотрена обязанность участников оборота товаров уведомить ФНС России об имеющихся на дату вступления в силу Перечня товаров остатков товаров, подлежащих прослеживаемости.

Таким образом, прослеживаемость осуществляется в отношении товаров, операции по которым совершаются с 08.07.2021. Уведомления об остатках представляются участниками оборота товаров в отношении остатков товаров, подлежащих прослеживаемости, имеющихся в собственности на момент вступления в силу Постановления № 1110 в электронной форме через оператора электронного документооборота по телекоммуникационным каналам связи (далее – ТКС).

Срок представления уведомлений об остатках – не позднее совершения операций с товарами, подлежащих прослеживаемости.

При этом регистрационные номера партии товаров, полученные на основании уведомлений об остатках, уведомлений о ввозе прослеживаемого товара, представленных с 01.07.2021 по 07.07.2021 могут использоваться в электронных счетах-фактурах (универсальных передаточных документах) при совершении операций с прослеживаемым товаром, а также в документах, содержащих реквизиты прослеживаемости.

Обращаем внимание, что в случае ошибочного направления уведомления об остатках, участником оборота товаров формируется корректировочное уведомление с указанием количества товара равным 0 (нулю). 


20.07.2021. Процедура предоставления налоговых вычетов стала проще! Подключите личный кабинет ФНС России!

С 21 мая 2021 года вступили в силу изменения законодательства, предусматривающие возможность получения налогоплательщиками – физическими лицами инвестиционных и имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц на приобретение жилья и уплату процентов по целевым займам (кредитам) в упрощенном порядке.

Соответствующий закон подписан Президентом России 20.04.2021 (Федеральный закон от 20.04.2021 № 100-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»).

В рамках упрощенного порядка налогоплательщики, имеющие личный кабинет на сайте ФНС России, смогут получить такие вычеты существенно быстрее и без необходимости направления в налоговые органы декларации 3-НДФЛ и пакета подтверждающих право на вычет документов.

Вся информация, необходимая для проверки права граждан на налоговый вычет, будет поступать в налоговые органы (с их согласия) напрямую от налоговых агентов (банков) - участников информационного обмена с ФНС России.

При этом, вычетом в упрощенном порядке смогут воспользоваться только граждане, заключившие договоры на приобретение недвижимого имущества / договор на ведение индивидуального инвестиционного счета с банками (налоговыми агентами), присоединившимися к такому информационному взаимодействию.

Участие банков в информационном взаимодействии с ФНС России является добровольным.

Актуальный перечень участников информационного взаимодействия, являющихся основными источниками сведений для предоставления вычета в упрощенном порядке, будет размещаться на официальном сайте ФНС России.

Налогоплательщики будут проинформированы о возможности получения вычета в упрощенном порядке специальным сообщением в своем личном кабинете на сайте ФНС России непосредственно по факту поступления от банков сведений, а также смогут отследить весь процесс с момента подписания автоматически предзаполненного заявления на вычет до возврата налога.

Таким образом, до появления предзаполненного заявления в личном кабинете налогоплательщику не требуется осуществлять каких-либо действий.

Налоговый орган в срок до одного месяца с даты подписания налогоплательщиком предзаполненного заявления осуществляет его камеральную налоговую проверку. В случае положительного решения, возврат денежных средств осуществляется в течение 15 дней.

Для уточнения возможности получения налоговых вычетов в упрощенном порядке следует обратиться к налоговому агенту (банку), с которым заключен договор на ведение индивидуального инвестиционного счета (договор по приобретению имущества).

Необходимо отметить, что новый упрощенный порядок не отменяет возможности получения имущественных налоговых вычетов посредством подачи декларации 3-НДФЛ.

Срок проведения камеральной налоговой проверки в таком случае остается прежним и составляет 3 месяца. На процедуры возврата денежных средств отводится один месяц.

Подробнее об упрощенном механизме получения налоговых вычетов можно ознакомиться на промо-странице «Упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ» на сайте ФНС России (https://www.nalog.ru/rn77/ndfl_easy/).


20.07.2021. О риске блокировки счета можно узнавать в личных кабинетах налогоплательщика юридического лица и индивидуального предпринимателя

ФНС России запустила новый сервис, который информирует налогоплательщиков о риске приостановки расчетного счета из-за не представленных вовремя деклараций. В Личных кабинетах налогоплательщика юридического лица и индивидуального предпринимателя (на ОСН) появился новый раздел «Как меня видит налоговая» во вкладке «Риск блокировки счета».

В разделе размещена информация о двух потенциальных рисках:

  • риск приостановления операций по счетам за непредставление налоговой отчетности в срок;
  • риск несвоевременного представления деклараций (расчетов) в будущем. Для расчета этого риска используются исторические данные по налоговой дисциплине налогоплательщика за три года. То есть если налогоплательщик регулярно представляет декларации с нарушением срока, то такой риск будет высоким.

Таким образом, налогоплательщик, пропустив срок сдачи декларации, уже на следующий день сможет увидеть информацию об этом в своем Личном кабинете и количество дней до возможной блокировки счета.

Кроме того, если раньше решение о блокировке налоговый орган мог принять через 10 дней, то в связи с изменениями, внесенными Федеральным законом от 09.11.2020 № 368-ФЗ, то теперь этот срок увеличен до 20 дней. В течение этого периода налоговый орган будет дополнительно уведомлять плательщика о рисках.

Что касается прогнозирования риска несвоевременного представлений деклараций (расчетов), это будет особенно востребовано для компаний с развитой филиальной сетью. Таким образом, головной офис может контролировать налоговую дисциплину на местах, тем самым, избегая риска блокировки счетов для всей компании.

Приостановление операций по счетам приводит к крайне неблагоприятным последствиям для бизнеса: от невозможности перечисления зарплаты работникам до блокировки расчетов с поставщиками.


О сайте ФНС России о применении контрольно-кассовой техники

С помощью сайта о  применении контрольно-кассовой техники (ККТ) бизнес может узнать всю информацию, связанную с использованием кассовых аппаратов. Расписаны преимущества применения онлайн-касс: упрощение регистрации и отчётности, автоматизация процесса продаж, возможность контролировать их в реальном времени, отсутствие необходимости посещать центры обслуживания, применение в составе ККТ мобильных устройств и другие. Покупатели же могут получить чек в электронном виде и оперативно проверить его достоверность.

На главной странице сайта реализована удобная навигация, благодаря которой осуществляется переход в нужный сервис, посвящённый кассовой технике. Представлена информация о способах регистрации аппаратов, в том числе подробно расписан механизм с применением личного кабинета налогоплательщика. Здесь же можно осуществить проверку аппарата и фискального накопителя в соответствующем реестре, а также кассового чека.

Для пользователей ККТ приводятся нормативные основы и правила использования техники, описания протоколов и форматов передачи фискальных данных. На конкретных примерах разобраны разные типы расчётов, в том числе нестандартные. Например, реализация с применением подарочных карт, операции с заёмными средствами, комиссионные продажи и другие.

Кроме того, на сайте ККТ представлены ответы на многие вопросы, которые возникают у пользователей – этому посвящён целый раздел. Если ответа на интересующий вопрос нет, можно обратиться с ним в ФНС через специальную форму.


20.07.2021. В личном кабинете ЮЛ/ИП налогоплательщик может пройти в раздел «Как меня видит налоговая»


19.07.2021. Межрайонная ИФНС России № 2 по ХМАО – Югре напоминает о сроках предоставления налоговой отчетности для юридических лиц в 2021 году:

Расчет по страховым взносам

  • за полугодие 2021 г. - 30.07.2021
  • за 9 месяцев 2021 г. - 01.11.2021
  • за 2021 г. - 31.01.2022

6-НДФЛ

  • за полугодие 2021 г. - 02.08.2021
  • за 9 месяцев 2021 г. - 01.11.2021
  • за 2021 г. - 01.03.2022

Декларация по НДС

  • за 2 квартал 2021 г. - 26.07.2021
  • за 3 квартал 2021 г. - 25.10.2021
  • за 4 квартал 2021 г. - 25.01.2022

Декларация по налогу на прибыль

  • за полугодие 2021 г. - 28.07.2021
  • за 9 месяцев 2021 г. - 28.10.2021
  • за 2021 г. - 28.03.2022

Декларация по УСН

  • за 2021 г. - 31.03.2022

Декларация по налогу на имущество

  • за 2021 г. - 30.03.2022

19.07.2021. О заработной плате «в конвертах»

Заработная плата в «конверте» - это заработная плата, выплачиваемая работникам неофициально.

Устраиваясь на работу, граждане в первую очередь, оценивают размеры заработной платы, но редко обращают внимание на способы оплаты труда.

Работа в рамках легализации заработной платы – это не только увеличение поступлений налогов, но и восстановление социальных гарантий граждан. Работники, получающие заработную плату «в конвертах», не могут в полном объеме воспользоваться правом при получении социальных и имущественных налоговых вычетов; получать пособие по временной нетрудоспособности, отпускные, выходные пособия при увольнении,  а в будущем и достойную пенсию, так как от  заработной платы «в конверте» отчисления в пенсионный фонд отсутствуют.

Межрайонная ИФНС России № 2 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре предупреждает, что получение заработной платы «в конверте» – это сокрытие доходов, т.е. правонарушение, за которое предусмотрена не только налоговая, но и административная ответственность.

Таким образом, если организация или индивидуальный предприниматель не желают находиться в группе риска и тем самым привлекать повышенное внимание контролирующих органов, они должны учитывать среднемесячную зарплату по видам экономической деятельности и своевременно платить налоги.

Для тех, кто не хочет мириться с выплатой заработной платы «в конверте», в Межрайонной ИФНС России № 2 по Ханты-Мансийскому автономному округу - Югре работает телефон «горячей» линии: 3-10-84, по которым физические лица могут сообщить о возможных нарушениях действующего законодательства.

О фактах выплаты заработной платы «в конвертах» также можно сообщить в письменном виде, направив в налоговую инспекцию по адресу: г. Урай, ул. Садовая, 1 обращение, а также через интернет-сайт ФНС России, воспользовавшись электронными сервисами «Обратиться в ФНС», «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».


13.07.2021. Готовимся к налоговой отчетности за I полугодие 2021 года: НДС, налог на прибыль и налог на имущество

 14 июля 2021 АО «ГНИВЦ» приглашает главных бухгалтеров, бухгалтеров, специалистов по налогообложению, финансовых директоров и руководителей компаний на вебинар “Готовимся к налоговой отчетности за I полугодие 2021 года: НДС, налог на прибыль и налог на имущество ”.

Более подробно с Программой мероприятия и техническими требованиями семинара можно ознакомиться на сайте https://education.gnivc.ru/webinar/854100/

Информационное сообщение и программа семинара


13.07.2021. О прослеживаемости товаров

В соответствии со статьей 1 Федерального закона от 09.11.2020 № 371-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и Закон Российской Федерации «О налоговых органах Российской Федерации» (далее – Закон № 371-ФЗ) налогоплательщики, осуществляющие операции с товарами, подлежащими прослеживаемости в соответствии с законодательством Российской Федерации, обязаны представлять в налоговый орган отчеты об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, и документы, содержащие реквизиты прослеживаемости, в случаях, порядке и в отношении перечня товаров, которые установлены Правительством Российской Федерации.

В соответствии со статьей 1 Федерального закона от 09.11.2020 № 371-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и Закон Российской Федерации «О налоговых органах Российской Федерации» (далее – Закон № 371-ФЗ) налогоплательщики, осуществляющие операции с товарами, подлежащими прослеживаемости в соответствии с законодательством Российской Федерации, обязаны представлять в налоговый орган отчеты об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, и документы, содержащие реквизиты прослеживаемости, в случаях, порядке и в отношении перечня товаров, которые установлены Правительством Российской Федерации.

В соответствии со статьей 2 Закона № 371-ФЗ – налогоплательщики при реализации товаров, подлежащих прослеживаемости, обязаны выставлять в электронной форме счета-фактуры, в том числе корректировочные, содержащие регистрационный номер партии товара, количественную единицу измерения товара, используемую в целях осуществления прослеживаемости, количество товара, подлежащего прослеживаемости, и обеспечить получение таких счет-фактур при приобретении товаров, подлежащих прослеживаемости.

Таким образом, исполнение норм, установленных Законом № 371-ФЗ, непосредственно связано с наличием утвержденных постановлений Правительства Российской Федерации.

Разработанные проекты постановлений Правительства Российской Федерации «Об утверждении Положения о национальной системе прослеживаемости товаров», «Об утверждении Перечня товаров, подлежащих прослеживаемости на территории Российской Федерации» (далее – Правила) в настоящее время не утверждены.

Учитывая изложенное, до вступления в силу Правил у налогоплательщиков, осуществляющих операции с товарами, подлежащими прослеживаемости, отсутствует обязанность по исполнению соответствующих норм, установленных Законом № 371-ФЗ.Дополнительно Федеральная налоговая служба информирует, что в рамках переходного периода (не менее 1 года), необходимого для адаптации программного обеспечения, не устанавливаются нормы, предусматривающие ответственность налогоплательщиков за нарушения Закона № 371-ФЗ и Правил.

Также ФНС России информирует, что реализация прав налогоплательщиков на применение налоговых вычетов по НДС и расходов в целях исчисления налога на прибыль и налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, не зависит от условия соблюдения Правил и норм Закона № 371-ФЗ и не препятствует осуществлению операций с товарами, подлежащими прослеживаемости.


12.07.2021. Налоговая декларация физических лиц 3-НДФЛ


12.07.2021. Премьер-министр подписал постановления о старте системы прослеживаемости

Премьер-министр Михаил Мишустин подписал постановления Правительства Российской Федерации от 01.07.2021 № 1108от 01.07.2021 № 1109от 01.07.2021 № 1110, которые устанавливают порядок представления в налоговый орган отчетов об операциях с прослеживаемыми товарами и документов с реквизитами сделок с этими товарами. Постановления вступили в силу со дня опубликования.

Национальная система прослеживаемости - это часть единой системы прослеживаемости на территории Евразийского экономического союза. Соглашение о механизме прослеживаемости товаров вступило в силу 3 февраля 2021 года. 

Соглашение предполагает создание двух сегментов системы:

  • внешний (наднациональный) обеспечивает обмен информацией о пересечении границы между государствами-участниками ЕАЭС прослеживаемого товара;
  • национальный обеспечивает прослеживаемость импортных товаров на внутреннем рынке государств-участников ЕАЭС. 

Соглашение предусматривает проведение с 2022 года пилотного проекта внешнего (наднационального) сегмента. Это позволит установить сквозной контроль прослеживаемых товаров на рынках ЕАЭС и создаст условия, препятствующие включению в оборот контрафакта и контрабанды. Таким образом, процессы ценообразования при импорте товаров и дальнейшей реализации товаров на территории Российской Федерации станут прозрачными, что поможет сформировать добросовестную конкурентную среду. 

Механизм прослеживаемости базируется на электронном документообороте и существующих бизнес-процессах налогоплательщиков и не требует физической маркировки товаров. 

На основании регистрационного номера декларации на товары и порядкового номера товара в ней формируется  регистрационный номер партии товаров – РНПТ. Этот номер вместе с количеством товаров (единицы измерения перечислены в постановлении) указывается в счетах-фактурах, книгах покупок и продаж, декларации по НДС, а также в специальной отчетности по прослеживаемости: в уведомлениях о ввозе товаров из ЕАЭС, перемещении товаров в ЕАЭС и об их остатках, а также в отчете об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости.

В рамках апробации национальной системы прослеживаемости с 1 июля 2019 года проводился эксперимент, в котором приняли добровольное участие все желающие организации, в том числе крупнейшие импортеры и ритейлеры.

На всех стадиях разработки и согласования проектов постановлений привлекались представители различных бизнес-сообществ, ведущие разработчики бухгалтерских учетных систем и операторы электронного документооборота. 

Кроме того, по просьбе бизнес-сообщества установлен переходный период – не менее одного года, в течение которого налогоплательщики смогут адаптировать и доработать свои учетные системы. В этот период за некорректное применение положений законодательства о национальной системе прослеживаемости меры ответственности не предусмотрены.


12.07.2021. Изменился порядок подачи жалоб на решения, действия или бездействие налоговых органов при госконтроле

Вступил в силу новый порядок обжалования решений налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц при осуществлении ими государственного контроля (надзора) за организацией и проведением азартных игр, а также проведением лотерей.

Теперь такие жалобы подаются только в электронном виде через единый портал государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ). Они должны быть подписаны усиленной квалифицированной подписью организации (для граждан достаточно простой электронной подписи).

В личном кабинете контролируемого лица на портале ЕПГУ будут отражаться информация о ходе и результатах рассмотрения жалобы, а также размещаться решение вышестоящего налогового органа, принятое по итогам рассмотрения данной жалобы.

Жалобу можно подать в течение тридцати календарных дней со дня, когда контролируемое лицо узнало или должно было узнать о нарушении своих прав. Обжаловать предписание контрольного (надзорного) органа можно в течение 10 рабочих дней с момента его получения данным лицом. В случае пропуска срока подачи жалобы по уважительной причине этот срок по ходатайству контролируемого лица может быть восстановлен. Жалоба рассматривается вышестоящим налоговым органом в течение 20 рабочих дней.

Более подробную информацию можно узнать в подразделе «Формы и способы подачи жалобы (обращения)» раздела «Досудебное урегулирование споров».


12.07.2021. С 1 июля квалифицированную электронную подпись для ЮЛ/ИП можно получить в ФНС России

С 1 июля получить квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи можно в Удостоверяющем центре ФНС России. Услуга бесплатна. КЭП выдаются в территориальных налоговых органах. Выбрать инспекцию можно в разделе, записаться на прием – онлайн.

Кто может обратиться за получением квалифицированного сертификата в удостоверяющий центр ФНС России?

  • юридическое лицо (лицо, имеющее право действовать без доверенности);
  • индивидуальный предприниматель;
  • нотариус.

Что необходимо для получения квалифицированного сертификата в удостоверяющем центре ФНС России?

  • Документ, удостоверяющий личность;
  • СНИЛС;
  • USB-носитель ключевой информации (токен) для записи квалифицированного сертификата и ключа электронной подписи, сертифицированный ФСТЭК России или ФСБ России.

Приобрести носитель ключевой информации можно у дистрибьюторов производителей и в специализированных интернет-магазинах. Можно использовать имеющиеся носители ключевой информации при наличии действующего сертификата соответствия ФСТЭК России или ФСБ России на этот носитель.

Подготовить и направить заявление на выпуск квалифицированного сертификата также можно через Личный кабинет налогоплательщика – физического лица (Жизненные ситуации – Нужна квалифицированная электронная подпись). Подробности на промостранице.


12.07.2021. О функциях мобильного приложения «Проверка чеков ФНС России»

Одним из обязательных реквизитов кассового чека является QR-код в отдельной выделенной области чека, содержащий данные, которые могут быть прочитаны программой с использованием камеры смартфона.

В целях реализации функции гражданского контроля ФНС России разработано бесплатное мобильное приложение для покупателя, позволяющее использовать QR-код для проверки кассовых чеков. Его основные функции: просто и быстро проверять чек, сообщать о выявленных нарушениях и быть удобным инструментом для подачи жалоб. Пользователи, авторизованные по номеру телефона, могут быстро написать жалобу, если им не выдали кассовый чек или в последнем указана не та сумма.

У пользователей, которые авторизовались с помощью логина и пароля личного кабинета или ЕСИА, есть возможность составить более подробное обращение, получить ответ налогового органа, а также по желанию выступить свидетелем по вопросу нарушения законодательства о применении ККТ. Для этого необходимо отсканировать QR-код или ввести данные кассового чека вручную.

Кроме того, мобильное приложение — базис, на котором можно разместить много других полезных сервисов: хранение собственных кассовых чеков, отслеживание расходов на покупки (в том числе подотчетных лиц), ведение электронного семейного бюджета или удобное прикрепление кассовых чеков к декларации для заявления налогового вычета.

Обновленное мобильное приложение для iOS и Android позволяет не только сканировать чеки, сохранять, проверять их достоверность, но и получать кешбэк на свой счет в виде бонусных баллов. Также пользователи смогут участвовать в акциях и розыгрышах. Доступные партнеры отражаются в разделе «Акции» мобильного приложения.


09.07.2021. Перечень контрольных соотношений показателей налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость

Уважаемые налогоплательщики!

 Межрайонная ИФНС России № 2 по Ханты – Мансийскому автономному округу – Югре направляет для использования в работе перечень контрольных соотношений показателей налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, предусмотренных пунктом 5.3 статьи 174 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Налоговый кодекс), на основании приказа ФНС России от 25.05.2021 № ЕД-7-15-/519@ (далее – Приказ № ЕД-7-15-/519@).

Перечень контрольных соотношений показателей налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (далее – Декларация), утвержденный Приказом № ЕД-7-15-/519@, подлежит применению с 01.07.2021 и содержит 14 следующих контрольных соотношений:

  • контрольное соотношение № 1 «Сопоставление показателей Раздела 3 Декларации». В строке 200 Раздела 3 сумма налога к уплате должна соответствовать разнице между исчисленным налогом (с учетом восстанавливаемых сумм) и вычетами;
  • контрольное соотношение № 2 «Сопоставление показателей Раздела 1 Декларации с Разделами 3, 4, 5, 6 Декларации». В строке 040 Раздела 1 налог к уплате должен соответствовать разнице между суммами налога к уплате и к возмещению по данным Разделов 3, 4, 5, 6 Декларации;
  • контрольное соотношение № 3 «Сопоставление показателей Разделов 2, 3, 4, 6 и 9 Декларации». Общая сумма налога, исчисленного по Разделам 2, 3, 4, 6 Декларации, должна равняться итоговой сумме налога по Разделу 9 с учетом Приложения 1 к Разделу 9 (принимая в расчет округления);
  • контрольное соотношение № 4 «Сопоставление показателей Разделов 3, 4, 5, 6 и 8 Декларации». Сумма налога к вычету по Разделам 3, 4, 5, 6 Декларации должна равняться итоговой сумме налога к вычету по Разделу 8 с учетом Приложения 1 к Разделу 8 (принимая в расчет округления);
  • контрольное соотношение № 5 «Выявление несоответствий Раздела 8 Декларации». Сумма вычетов по всем заполненным строкам Раздела 8 должна равняться общей сумме вычетов по книге покупок из итоговой строки 190 Раздела 8 Декларации;
  • контрольное соотношение № 6 «Выявление несоответствий Приложения 1 к Разделу 8 Декларации». Сложение итоговой суммы налога по книге покупок Приложения 1 к Разделу 8 и суммы налога по счету - фактуре, разница суммы налога по корректировочному счету - фактуре, принимаемая к вычету, равна сумме налога всего по Приложению 1 к Разделу 8 Декларации;
  • контрольное соотношение № 7 «Выявление несоответствий сведений Раздела 9 Декларации». Сумма налога по счетам - фактурам по ставке 20 процентов Раздела 9 Декларации равна сумме налога по книге продаж по ставке 20 процентов Раздела 9 Декларации на последней странице;
  • контрольное соотношение № 8 «Выявление несоответствий сведений Раздела 9 Декларации». Сумма налога по счетам - фактурам по ставке 10 процентов Раздела 9 Декларации равна сумме налога по книге продаж по ставке 10 процентов Раздела 9 Декларации на последней странице;
  • контрольное соотношение № 9 «Выявление несоответствий сведений Раздела 9 Декларации». Сумма налога по счетам - фактурам по ставке 18 процентов Раздела 9 Декларации равна сумме налога по книге продаж по ставке 18 процентов Раздела 9 Декларации на последней странице;
  • контрольное соотношение № 10 «Выявление несоответствий сведений Приложения 1 к Разделу 9 Декларации». Сложение итоговой суммы налога по книге продаж по ставке 20 процентов Приложения 1 к Разделу 9 Декларации равно сумме налога по Приложению 1 к Разделу 9 Декларации по ставке 20 процентов;
  • контрольное соотношение № 11 «Выявление несоответствий сведений Приложения 1 к Разделу 9 Декларации». Сложение итоговой суммы налога по книге продаж по ставке 10 процентов Приложения 1 к Разделу 9 Декларации равно сумме налога по Приложению 1 к Разделу 9 Декларации по ставке 10 процентов;
  • контрольное соотношение № 12 «Выявление несоответствий сведений Приложения 1 к Разделу 9 Декларации». Сложение итоговой суммы налога по книге продаж по ставке 18 процентов Приложения 1 к Разделу 9 Декларации равно сумме налога по Приложению 1 к Разделу 9 Декларации по ставке 18 процентов;
  • контрольное соотношение № 13 «Выявление несоответствий Раздела 1 Декларации с Разделом 12 Декларации». Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в соответствии с пунктом 5 статьи 173 Налогового кодекса Раздела 1 Декларации, равна всей сумме налога, предъявляемой покупателю и отраженной в Разделе 12 Декларации;
  • контрольное соотношение № 14 «Выявление несоответствий Раздела 8 Декларации, представленной налогоплательщиком, применяющим специальный налоговый режим - упрощенная система налогообложения». Налогоплательщиком, применяющим специальный налоговый режим - упрощенная система налогообложения, представлена Декларация, в которой заполнен Раздел 8 Декларации (за исключением случаев отражения кода операции 1011715 в графе 3 по строке 070 Раздела 2 Декларации).

При установлении налоговым органом факта, свидетельствующего о нарушении порядка заполнения налоговой декларации, а именно несоответствия показателей представленной налоговой декларации контрольным соотношениям, такая налоговая декларация считается непредставленной (пункт 4.1 статьи 80, пункт 5.3 статьи 174 Налогового кодекса).

Налогоплательщику не позднее дня, следующего за днем получения налоговой декларации, направляется уведомление в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (далее – ТКС) через оператора электронного документооборота.

В случае устранения нарушений налогоплательщиком в течение 5 рабочих дней с даты направления уведомления, отчетность по налогу на добавленную стоимость считается поданной в день представления первоначальной декларации (пункт 6 статьи 6.1, пункты 5.3, 5.4 статьи 174 Налогового кодекса).

Декларация, поданная после 01.07.2021 без учета контрольных соотношений № 1 - № 13, считается непредставленной (пункт 5.3 статьи 174 Налогового кодекса). С 01.01.2022 Декларация будет считаться непредставленной при несоблюдении контрольного соотношения № 14 налогоплательщиком, применяющим специальный налоговый режим – упрощенная система налогообложения (пункт 5.3 статьи 174 Налогового кодекса).


08.07.2021.  Личный кабинет – лучший способ взаимодействия! 

На официальном сайте ФНС России  www.nalog.gov.ru функционирует интернет-сервис «Личный кабинет юридического лица». Данный сервис позволяет:

  • получать выписку из Единого государственного реестра налогоплательщиков в отношении пользователя юридического лица (в отношении самого себя);
  • направлять запросы для получения справок о состоянии расчетов с бюджетом, об исполнении обязанностей по уплате налогов;
  • получать услуги по постановке и снятию с учета организации по месту нахождения обособленного подразделения, вносить изменения в сведения об обособленном подразделении;
  • получать актуальную информацию о задолженности по налогам перед бюджетом, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, о наличии переплат, невыясненных платежей, об исполненных налоговым органом решениях на зачет и на возврат излишне уплаченных (излишне взысканных) сумм, о принятых решениях об уточнении платежа, об урегулированной задолженности, о неисполненных налогоплательщиком требованиях на уплату налога и других обязательных платежей, о мерах принудительного взыскания задолженности;
  • составлять и направлять в налоговые органы заявления на уточнение невыясненного платежа, заявление на уточнение платежных документов, в которых налогоплательщик самостоятельно обнаружил ошибки в оформлении, заявления о зачете/возврате переплаты, заявления для инициирования сверки расчетов с бюджетом;
  • получать услуги по постановке и снятию с учета организации по месту нахождения обособленного подразделения, внесению изменений в сведения об обособленном подразделении на основании формализованных электронных сообщений налогоплательщика по формам № С-09-3-1, С-09-3-2, 1-6-Учет, 3-Учет;
  • направлять документы для государственной регистрации юридических лиц или внесения изменений в сведения, содержащиеся в ЕГРЮЛ, в налоговый орган для осуществления процедур государственной регистрации или внесения изменений в ЕГРЮЛ;
  • получать информацию о ходе исполнения его заявлений и запросов самостоятельно контролировать сроки оказания услуги налоговым органом, получать решения налогового органа по направлению заявлениям.
  • направлять в налоговый орган документы для осуществления процедур государственной регистрации юридических лиц или внесения изменений в сведения, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц и другие.

Для получения доступа к сервису «Личный кабинет Юридического лица» необходимо выполнить ряд технических условий, ознакомиться с которыми можно на сайте ФНС России.

Более подробную информацию вы можете узнать по телефонам: 8 (34676) 35913, 35911


08.07.2021. Личный кабинет – лучший способ взаимодействия 

На сегодняшний день лучшим вариантом для взаимодействия с налоговым органом остается подключение к  сервису «Личный кабинет для физических лиц» на сайте ФНС России.

Данный сервис позволяет не только узнать об имеющейся задолженности, но и имеет ряд иных преимуществ, таких как:

  • представление налоговой декларации по форме 3-НДФЛ без посещения Инспекции;
  • направление запросов и получение справок о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам и об исполнении обязанности по уплате налогов;
  • оплата имущественных налогов;
  • получение актуальной информации об объектах имущества и транспортных средствах, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей,           о наличии переплат, о задолженности по налогам перед бюджетом, о счетах в банках и это только основные возможности данного сервиса.

В случае отсутствия (утери) пароля воспользоваться личным кабинетом на сайте ФНС России могут налогоплательщики, имеющие подтвержденную учетную запись на Портале государственных и муниципальных услуг (ЕСИА).

Более подробную информацию вы можете узнать по телефонам: 8 (34676) 35907, 35912,  35913


06.07.2021. Информация по вопросам регистрации остатков, используемых в качестве средств производства (основного средства), отнесения к прослеживаемым товарам при включении товара в набор (комплект).

Уважаемые налогоплательщики!

Межрайонная ИФНС России № 2 по Ханты – Мансийскому автономному округу – Югре направляет для использования в работе информацию в соответствии с письмом ФНС России от 28.06.2021 № ЕА-4-15/9015@ по вопросам регистрации остатков, используемых в качестве средств производства (основного средства), отнесения к прослеживаемым товарам при включении товара в набор (комплект).

В связи с введением с 01.07.2021 на территории Российской Федерации национальной системы прослеживаемости товаров и вопросами, поступающими в адрес ФНС России, необходимо руководствоваться следующими разъяснениями:

  1. до осуществления операций с товарами, подлежащими прослеживаемости (например, продажа, безвозмездная передача, утилизация), необходимо представить уведомление об остатках товаров, подлежащих прослеживаемости, для присвоения регистрационного номера партии товара в соответствии с пунктом 28 проекта постановления Правительства Российской Федерации «Об утверждении Порядка функционирования национальной системы прослеживаемости товаров»;
  2. срок представления уведомления об остатках товаров, подлежащих прослеживаемости, не ограничен;
  3. по вопросу объединения товаров в набор (комплект), например, включение монитора в состав автоматизированного рабочего места, данное включение товара в набор (комплект) не является основанием для прекращения прослеживаемости таких товаров, поскольку не происходит переработки товаров, изменения его первоначальных физических характеристик, товар не становится неотъемлемой частью другого имущества;
  4. при последующей реализации автоматизированного рабочего места, поскольку в состав набора (комплекта) входит товар, подлежащий прослеживаемости, счет-фактура или универсальный передаточный документ подлежит формированию в электронной форме. При этом в новых графах счета-фактуры, содержащих реквизиты прослеживаемости, подлежат отражению реквизиты прослеживаемости по каждому товару, подлежащему прослеживаемости, включенному в набор (комплект), в подстроках к строке с набором (комплектом) в соответствии с пунктом 5 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Налоговый кодекс).

Обращаем внимание, что товар подлежит прослеживаемости в случае если он:

  • является имуществом, в том числе используемым в качестве средств производства (переведено из состава товара в состав основных средств), малоценным имуществом, используемым в основной деятельности, находящимся в собственности юридического лица (индивидуального предпринимателя);
  • поименован в Перечне товаров, подлежащих прослеживаемости на территории Российской Федерации, и соответствует кодам вида товара в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (проект Постановления «Об утверждении перечня товаров, подлежащих прослеживаемости на территории Российской Федерации).

При этом налогоплательщики, осуществляющие операции с товарами, подлежащими прослеживаемости, обязаны представлять в налоговый орган отчеты об операциях с такими товарами и документы, содержащие реквизиты прослеживаемости (пункт 2.3 статьи 23 Налогового кодекса, вступает в силу 01.07.2021).


06.07.2021. О представлении уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения

Уважаемые налогоплательщики!

 Межрайонная ИФНС России № 2 по Ханты – Мансийскому автономному округу – Югре направляет для использования в работе информацию  в соответствии с письмом Федеральной налоговой службы от 26.03.2021 № ЕД-7-3/218@ «Об утверждении формы, формата и порядка представления уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму указанных в п. 1.2 ст. 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации страховых платежей (взносов) и пособий».

Данным письмом доводятся следующие документы:

  • форма уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму указанных в п. 1.2 ст. 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации страховых платежей (взносов) и пособий;
  • порядок представления уведомления;
  • формат представления уведомления в электронной форме.

06.07.2021. О разработке рекомендуемой формы и формата уведомления о запрете (отмене запрета) приема налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость, представленных уполномоченными лицами

Уважаемые налогоплательщики!

Межрайонная ИФНС России № 2 по Ханты – Мансийскому автономному округу – Югре направляет для использования в работе информацию) в соответствии с письмом ФНС России от 18.06.2021 № 26-1-04/0063@ сообщает о разработке рекомендуемой формы и формата уведомления о запрете (отмене запрета) приема налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость, представленных уполномоченными лицами (далее - Уведомление).

Законный представитель организации подписывает Уведомление (Приложение № 1) усиленной квалифицированной электронной подписью и направляет его в налоговый орган по месту регистрации организации по телекоммуникационным каналам через оператора электронного документооборота.

При представлении в налоговый орган уведомления, с отметкой о запрете в приеме налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость (далее – НДС) от уполномоченных лиц, с даты поступления уведомления будет формироваться отказ в приеме таких деклараций, подписанных не законным представителем налогоплательщика.

При представлении в налоговый орган уведомления с отметкой об отмене запрета на прием налоговых деклараций по НДС от уполномоченных лиц, с даты поступления уведомления такие декларации будут приниматься налоговым органом от законных и уполномоченных представителей налогоплательщика.

Обращаем внимание, что данная форма и формат Уведомления заполняется в электронной форме по формату, согласно приложению и применяются с 01 июля текущего года.


05.07.2021. Разъяснения по представлению налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость

Уважаемые налогоплательщики!

 Межрайонная ИФНС России № 2 по Ханты – Мансийскому автономному округу – Югре направляет для использования в работе разъяснения по форме, порядку заполнения, а также формату представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость на основании приказа ФНС России от 26.03.2021 № ЕД-7-3-/228@ (далее – Приказ № ЕД-7-3-/228@).

Новая форма декларации, утвержденная Приказом № ЕД-7-3-/228@, подлежит применению, начиная с представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (далее – НДС) за 3 квартал 2021 года (срок представления не позднее 25.10.2021). За предыдущие налоговые периоды декларация по НДС представляется по форме и формату, утвержденным приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@.

Существенное внесение изменений в налоговую декларацию по НДС связано с реализацией национальной системы прослеживаемости импортных товаров (Федеральный закон от 09.11.2020 № 371-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и Закон Российской Федерации «О налоговых органах Российской Федерации»»).

Управление обращает внимание на следующие изменения:

1. В приложении № 1 налоговой декларации по НДС изменены штрих-коды.

2. В разделе 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» декларации по НДС исключена строка 150 «Регистрационный номер таможенной декларации».

При этом в раздел 8 добавлены дополнительные коды строк (200, 210, 220, 230) для отражения операций в отношении регистрационного номера декларации, количества и стоимости товаров, подлежащих прослеживаемости.

Аналогичные изменения внесены в приложение № 1 к разделу 8 «Сведения из дополнительных листов книги покупок» декларации по НДС (приложение № 2 к Приказу № ЕД-7-3-/228@).

3. В разделе 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» декларации по НДС исключена строка 035 «Регистрационный номер таможенной декларации» (приложение № 3 к Приказу № ЕД-7-3-/228@).

При этом в раздел 9 добавлены дополнительные коды строк (221, 222, 223, 224) в отношении регистрационного номера декларации, количества и стоимости товаров, подлежащих прослеживаемости.

4. В приложении № 1 к разделу 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» декларации по НДС исключена строка 115 «Регистрационный номер таможенной декларации».

При этом добавлены дополнительные коды строк (301, 302, 303, 304) в отношении регистрационного номера декларации, количества и стоимости товаров, подлежащих прослеживаемости (приложение № 4 к Приказу № ЕД-7-3-/228@).

5. В раздел 10 «Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период» добавлены дополнительные коды строк (220, 230, 240, 250) в отношении регистрационного номера декларации, количества и стоимости товаров, подлежащих прослеживаемости (приложение № 5 к Приказу № ЕД-7-3-/228@).

6. В раздел 11 «Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операции, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период» добавлены дополнительные коды строк (210, 220, 230, 240) в отношении регистрационного номера декларации, количества и стоимости товаров, подлежащих прослеживаемости (приложение № 6 к Приказу № ЕД-7-3-/228@).

7. В приложении № 2 «Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость» декларации по НДС исключены слова, касающиеся системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, в связи с чем осуществлена замена цифр в пунктах (приложение № 7 к Приказу № ЕД-7-3-/228@).

8. В приложение № 1 «Коды операций» к Порядку заполнения налоговой декларации по НДС внесены изменения по коду операции 1010823, а именно изложены в соответствии с редакцией подпункта 15 пункта 2 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации.

Дополнена редакция по коду операции 1010243, а также исключен код операции 1010236 (оказание услуг по реализации иностранными лицами прав на проведение чемпионата мира FIA «Формула-1») в приложении № 8 к Приказу № ЕД-7-3-/228@.

9. Согласно приложениям № 9-16 к Приказу № ЕД-7-3-/228@ внесены изменения в следующие форматы представления сведений, передаваемых в налоговой декларации по НДС в электронной форме приказа ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@:

  • Приложение № 3 «Формат представления налоговой декларации по НДС в электронной форме».
  • Приложение № 4 «Формат представления сведений из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по НДС в электронной форме».
  • Приложение № 5 «Формат представления сведений из дополнительного листа книги покупок, передаваемых в налоговой декларации по НДС в электронной форме».
  • Приложение № 6 «Формат представления сведений из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по НДС в электронной форме».
  • Приложение № 7 «Формат представления сведений из дополнительного листа книги продаж, передаваемых в налоговой декларации по НДС в электронной форме».
  •  Приложение № 8 «Формат представления сведений из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по НДС в электронной форме».
  • Приложение № 9 «Формат представления сведений из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по НДС в электронной форме».
  • Приложение № 10 «Формат представления сведений из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 Налогового кодекса, передаваемых в налоговой декларации по НДС в электронной форме».

Межрайонная ИФНС России № 2 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре, телефон для справок: (34676)  35989, 35975


28.06.2021. Уважаемые налогоплательщики!

Межрайонная ИФНС России № 2 по Ханты – Мансийскому автономному округу – Югре информирует о проведении в 11 часов 00 минут 29 июня 2021 года вебинара для налогоплательщиков на темы:

  • «Применение ККТ. 4 этап перехода на онлайн кассы.
  • Система прослеживаемости товаров.
  • Получение квалифицированной электронной подписи с 01.07.2021.
  • Предоставление услуг в электронном виде. Личный кабинет налогоплательщика. Прочие вопросы»

Семинар состоится на платформе СБИС по адресу в сети интернет - https://w.sbis.ru/webinar/ae19a253-a907-4e7a-8839-3c4b6bee3c8a


25.06.2021. Уважаемые налогоплательщики!

Межрайонная ИФНС России № 2 по Ханты – Мансийскому автономному округу – Югре информирует  (в соответствии с письмом ФНС России от 16.06.2021 № БС-4-11/8412@) по вопросу налогообложения доходов, полученных от компании Google LLC физическими лицами – блогерами, создавшими цифровой контент, за размещение рекламы.

Управление информирует, что физические лица - блогеры, создавшие цифровой контент (например, видеоролики), являются получателями доходов от компаний - операторов цифровых платформ и сервисов. В частности, Google LLC выплачивает лицу, разместившему видеоролик, часть дохода компании от размещения в таком видеоролике рекламы.

Доходы блогеров – российских налоговых резидентов признаются объектом обложения налогом на доходы физических лиц и облагаются по ставке 13 процентов в соответствии с гл. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс).

Физические лица самостоятельно исчисляют и уплачивают налог с полученного дохода, а также представляют налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным налоговым периодом (ст. 228, 229 Кодекса).

Если физическое лицо является индивидуальным предпринимателем, то доход от размещения рекламы облагается налогом в соответствии с применяемой им системой налогообложения (общая или упрощенная).


21.06.2021. Уважаемые налогоплательщики!

Межрайонная ИФНС России № 2 по Ханты – Мансийскому автономному округу – Югре информирует о проведении в 10 часов 00 минут 22 июня 2021 года семинара для налогоплательщиков на тему: «Внесение в ЕГРЮЛ записи о недостоверности сведений в отношении участников жилищно-строительных кооперативов и садово-огороднических некоммерческих товариществ»

Семинар состоится на платформе СБИС по адресу в сети интернет

https://online.sbis.ru/meet/4f9e9862-37ba-4ed0-a7f0-ab1b53443007?video=true&meeting=6e9a05d0-3281-4363-8c2b-b750082cd738


18.06.2021. Уважаемые налогоплательщики!

Межрайонная ИФНС России № 2 по Ханты – Мансийскому автономному округу – Югре информирует о проведении в 10 часов 00 минут 22 июня 2021 года семинара для налогоплательщиков на тему: «Внесение в ЕГРЮЛ записи о недостоверности сведений в отношении участников жилищно-строительных кооперативов и садово-огороднических некоммерческих товариществ»

Семинар состоится на платформе СБИС по адресу в сети интернет

https://online.sbis.ru/videoconf/6e9a05d0-3281-4363-8c2b-b750082cd738


18.06.2021. О системе прослеживаемости товаров с 01.07.2021

Межрайонная ИФНС России № 2 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре напоминает, что c 1 июля 2021 года вступает в силу Федеральный закон от 09.11.2020 № 371-ФЗ, который внес изменения в Налоговый кодекс в связи с созданием в РФ системы прослеживаемости товаров.

Соглашение предусматривает создание двух сегментов системы:

  • внешнего сегмента прослеживаемости (наднациональная система прослеживаемости), который обеспечивает обмен информацией о пересечении границы между государствами-членами ЕАЭС прослеживаемого товара.
  • национального сегмента прослеживаемости (национальная система прослеживаемости), который обеспечивает прослеживаемость импортных товаров на внутреннем рынке государств-членов ЕАЭС. Система прослеживаемости будет распространяться на физических лиц, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, и юридических лиц, совершающих операции с товарами, подлежащими прослеживаемости.

Перечень товаров, подлежащих прослеживаемости, будет утверждаться Евразийской экономической комиссией и Правительством Российской Федерации.

Соглашение о механизме прослеживаемости ратифицировано федеральным Законом от 02.12.2019 № 386-ФЗ «О ратификации Соглашения о механизме прослеживаемости товаров, ввезенных на таможенную территорию Евразийского экономического союза» и направлена нота о завершении процедуры ратификации Соглашения в Евразийскую экономическую комиссию.

В соответствии с федеральным законом от 09.11.2020 № 371 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и Закон Российской Федерации «О налоговых органах Российской Федерации» национальная система прослеживаемости вступает в силу – 01.07.2021.

Ожидаемый срок вступления в силу мер ответственности – 01.07.2022.


17.06.2021. Уважаемые налогоплательщики!

Межрайонная ИФНС России № 2 по Ханты – Мансийскому автономному округу – Югре в целях информирования налогоплательщиков, в отношении которых проводится налоговый мониторинг, а также планирующих перейти на налоговый мониторинг сообщает.

На официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru в разделе «Документы»/«Нормативные правовые акты, изданные и разработанные ФНС России» размещены документы для налогоплательщиков, в отношении которых проводится налоговый мониторинг, в частности:

  • письмо ФНС России от 01.06.2021 № СД-4-23/7614@ «О представлении в ФНС России документов, используемых при переходе на налоговый мониторинг» (полный электронный адрес: https://www.nalog.ru/rn77/about_fts/docs/10990877/);
  • приказ ФНС России от 11.05.2021 № ЕД-7-23/477@ «Об утверждении форм и форматов документов, используемых при составлении мотивированного мнения налогового органа в электронной форме, а также формы мотивированного мнения налогового органа и требований к его составлению и о признании утратившим силу приказа ФНС России от 21.04.2017 № ММВ-7-15/323@» (полный электронный адрес: https://www.nalog.ru/rn77/about_fts/docs/11029432/);
  • приказ ФНС России от 11.05.2021 № ЕД-7-23/478@ «Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при заявительном порядке возмещения налога на добавленную стоимость (акциза) при проведении налогового мониторинга, а также формы и формата представления заявления о применении заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость (акциза) в электронной форме» (полный электронный адрес: https://www.nalog.ru/rn77/about_fts/docs/11029469/);
  • актуальные версии XML-схем к форматам документов, содержащихся в вышеуказанных письмах и приказах ФНС России.

Налоговый контроль в форме налогового мониторинга – это способ расширенного информационного взаимодействия, при котором организация предоставляет налоговому органу доступ в режиме реального времени к данным бухгалтерского и налогового учета, что, в свою очередь, освобождает организацию от проведения камеральных и выездных налоговых проверок и сохраняет за налоговым органом возможность проверки полноты и своевременности исчисления (уплаты) налогов и сборов (понятие налогового мониторинга введено Федеральным законом от 04.11.2014 № 348-ФЗ).

Организации вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о проведении налогового мониторинга при одновременном соблюдении следующих условий:

1) совокупная сумма налога на добавленную стоимость, акцизов, налога на прибыль организаций и налога на добычу полезных ископаемых за календарный год, предшествующий году, в котором представляется заявление о проведении налогового мониторинга, составляет не менее 300 миллионов рублей;

2) суммарный объем полученных доходов по данным годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности организации за календарный год, предшествующий году, в котором представляется заявление о проведении налогового мониторинга, составляет не менее 3 миллиардов рублей;

3) совокупная стоимость активов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности организации на 31 декабря календарного года, предшествующего году, в котором представляется заявление о проведении налогового мониторинга, составляет не менее 3 миллиардов рублей.

Периодом, за который проводится налоговый мониторинг, является календарный год, срок проведения налогового мониторинга начинается с 1 января соответствующего года и оканчивается 1 октября года, следующего за указанным в заявлении периодом.


11.06.2021. Уважаемые налогоплательщики!

Межрайонная ИФНС России № 2 по Ханты – Мансийскому автономному округу – Югре информирует о проведении в 14 часов 30 минут 24 июня 2021 года семинара для налогоплательщиков на тему: «Вопросы учета поступлений доходов, администрируемых ФНС России, взыскание (урегулирование задолженности)», также будет предоставлена возможность задать интересующие вопросы.

Семинар состоится на платформе СБИС по адресу в сети интернет https://w.sbis.ru/webinar/uch_dohod.

Уважаемые представители предпринимательского сообщества Ханты-Мансийского автономного округа – Югры!

Управление  ФНС России по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре приглашает Вас и (или) Ваших представителей принять участие в семинаре на тему: «Вопросы учета поступлений доходов, администрируемых ФНС России, взыскание (урегулирование задолженности)».

На мероприятии будут рассмотрены вопросы правоприменительной практики налоговых органов, даны разъяснения типовых нарушений обязательных требований, а также предусмотрено обсуждение проблемных вопросов, возникающих у налогоплательщиков.

О готовности принять участие в мероприятии, просим сообщить не позднее 16.06.2021 по номеру телефона инспекции 8 (34676) 35911.

Интересующие вопросы по данной тематике для обсуждения их на семинаре, можно направить по адресу электронной почты r8606@tax.gov.ru не позднее 17.06.2021.


10.06.2021. Уважаемые налогоплательщики!

Межрайонная ИФНС России № 2 по Ханты – Мансийскому автономному округу – Югре в целях информирования по вопросам порядка уменьшения суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения (далее – ПСН), на сумму указанных в пункте 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) страховых платежей (взносов) и пособий направляет для сведения и использования в работе ответы на типовые вопросы.

Особое внимание следует обратить на разъяснения по вопросу уменьшения суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму погашенной задолженности по уплате страховых взносов за предыдущий календарный год, в соответствии с которыми сумма налога уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе на сумму погашенной задолженности по уплате страховых взносов за предыдущий год.

  1. По вопросу определения налогового органа, в который индивидуальный предприниматель (далее – ИП) вправе подать уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму уплаченных страховых платежей (взносов) и пособий.

На основании пункта 1.2 статьи 346.51 Кодекса сумма налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Абзацем 9 пункта 1.2 статьи 346.51 Кодекса предусмотрено, что налогоплательщик направляет уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму указанных в данном пункте страховых платежей (взносов) и пособий в письменной или электронной форме с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи по телекоммуникационным каналам связи в налоговый орган по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН.

Таким образом, ИП, применяющий ПСН, вправе подать уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму указанных в пункте 1.2 статьи 346.51 Кодекса страховых платежей (взносов) и 2 пособий (далее – уведомление об уменьшении суммы налога) в налоговый орган по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН.

При этом в случае, если ИП в календарном году получил несколько патентов, действующих на территории разных субъектов Российской Федерации, то он вправе подать уведомление об уменьшении суммы налога в любой из налоговых органов по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН.

Если ИП на момент подачи указанного уведомления снят с учета в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН, то он вправе осуществить его подачу в налоговый орган, в котором он ранее состоял на учете в указанном качестве.

  1. По вопросу уменьшения суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму уплаченных ИП страховых взносов за своих работников и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за себя.

На основании пункта 1.2 статьи 346.51 Кодекса сумма налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно абзацу 5 указанного пункта статьи 346.51 Кодекса страховые платежи (взносы) и пособия уменьшают сумму налога, исчисленную за налоговый период, в случае их уплаты в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается налог в связи с применением ПСН.

При этом налогоплательщики (за исключением налогоплательщиков, указанных в абзаце 7 пункта 1.2. статьи 346.51 Кодекса) вправе уменьшить сумму налога на сумму указанных в данном пункте страховых платежей (взносов) и пособий, но не более чем на 50 процентов.

Согласно абзацу 7 пункта 1.2 указанной статьи Кодекса налогоплательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшить сумму налога на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в размере, определенном в соответствии с пунктом 1 статьи 430 Кодекса.

Таким образом, ИП, применяющий ПСН и имеющий работников, вправе уменьшить исчисленную сумму налога как на сумму фактически уплаченных страховых взносов за своих работников, так и на сумму уплаченных страховых взносов в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование за себя. При этом общая сумма такого уменьшения не должна превышать 50 процентов от суммы налога, исчисленного за налоговый период.

Например:

ИП получил патент со сроком действия 01.01.2021-31.03.2021. Сумма налога, исчисленная за налоговый период – 15 тыс. рублей. При этом 01.02.2021 он нанял работника. Уведомление об уменьшении суммы налога подано в налоговый орган 05.03.2021, в котором:

- сумма страховых взносов, уплаченных в феврале 2021 года за работника, составляет 4 тыс. рублей;

- сумма страховых взносов, уплаченных январе 2021 года за себя, составляет 5 тыс. рублей.

С учетом установленного статьей 346.51 Кодекса ограничения на уменьшение суммы налога не более чем на 50 процентов сумма к уменьшению составит 7,5 тыс. рублей (15 тыс. рублей × 50%). Таким образом, ИП вправе уменьшить сумму исчисленного налога не более чем на 7,5 тыс. рублей.

  1. По вопросу применения ИП ограничения по уменьшению суммы налога на страховые взносы, но не более чем 50 процентов в отношении налога, исчисленного по всем патентам, полученным ИП в календарном году, в случае использования ИП работников только по одному из полученных патентов.

Согласно пункту 1.1 статьи 346.49 Кодекса в 2021 году налоговым периодом признается календарный месяц, если иное не предусмотрено пунктом 2 названной статьи Кодекса.

Пунктом 2 статьи 346.49 Кодекса установлено, что, если патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент.

Согласно абзацу 6 пункта 1.2 статьи 346.51 Кодекса налогоплательщики (за исключением налогоплательщиков, указанных в абзаце 7 названного пункта) вправе уменьшить сумму налога на сумму указанных в данном пункте страховых платежей (взносов) и пособий, но не более чем на 50 процентов.

В соответствии с абзацем 7 пункта 1.2 указанной статьи Кодекса налогоплательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшить сумму налога на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в размере, определенном в соответствии с пунктом 1 статьи 430 Кодекса.

Таким образом, если ИП в календарном году получил несколько патентов и при осуществлении деятельности хотя бы по одному из них он использует труд наемных работников, то при уменьшении суммы налога на сумму уплаченных страховых взносов, исчисленного в отношении всех патентов, у которых налоговый период (период действия патента) приходится на период, в котором использовался труд наемных работников, действует ограничение на уменьшение суммы налога не более чем 50 процентов.

Например:

ИП получил 3 патента:

  • патент № 1 со сроком действия 01.01.2021-31.03.2021;
  • патент № 2 со сроком действия 01.01.2021-31.12.2021;
  • патент № 3 со сроком действия 01.07.2021-01.10.2021.

При этом 05.08.2021 ИП нанял работника по виду деятельности, применяемому в рамках патента № 3.

Уведомление об уменьшении суммы налога по всем указанным патентам ИП подал 10.10.2021.

По патенту № 1 ИП вправе уменьшить исчисленную сумму налога на сумму уплаченных в периоде действия патента страховых взносов в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование.

По патентам № 2 и № 3 действует ограничение в размере 50 процентов, поскольку в период действия указанных патентов ИП был использован труд наемного работника.

  1. По вопросу уменьшения суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму погашенной задолженности по уплате страховых взносов за предыдущий календарный год, а также на сумму уплаченных страховых взносов в размере 1 процента с доходов, превышающих 300 тыс. рублей за расчетный период.

Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 419 Кодекса плательщиками страховых взносов признаются ИП, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

При этом пунктом 1 статьи 430 Кодекса установлено, что плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Кодекса, в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, уплачивают установленный фиксированный размер страховых взносов плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

На основании пункта 2 статьи 432 Кодекса суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено указанной статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Согласно подпункту 1 пункта 1.2 статьи 346.51 Кодекса сумма налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных 5 случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Таким образом, ИП, применяющий ПСН, вправе уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый период, на сумму уплаченных в данном периоде страховых взносов, в том числе исчисленных в размере 1 процента с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, а также на сумму погашенной задолженности по уплате страховых взносов, в том числе за предыдущий год.

Например:

ИП получил патент со сроком действия 01.04.2021-31.08.2021.

При этом 01.07.2021 он уплатил страховые взносы в размере 1 процента с доходов, превышающих 300 тыс. рублей за предыдущий расчетный период (01.01.2020-31.12.2020).

В данной ситуации ИП вправе уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на указанные страховые взносы в пределах ограничений, предусмотренных пунктом 1.2 статьи 346.51 Кодекса.

  1. По вопросу установленных Кодексом оснований у налогового органа для отказа в уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму уплаченных страховых взносов.

На основании абзаца 12 пункта 1.2 статьи 346.51 Кодекса если сумма страховых платежей (взносов) и пособий, уменьшающая сумму налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, указанная в уведомлении об уменьшении суммы налога, не уплачена налогоплательщиком, налоговый орган уведомляет об отказе в уменьшении суммы налога в срок не позднее 20 дней со дня получения такого уведомления. В этом случае налогоплательщик должен уплатить налог в установленный срок без соответствующего уменьшения. Налогоплательщик вправе повторно представить уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму указанных в данном пункте страховых платежей (взносов) и пособий.

Согласно абзацу 13 пункта 1.2 статьи 346.51 Кодекса если в уведомлении об уменьшении суммы налога указана сумма страховых платежей (взносов) и пособий, уменьшающая сумму налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, в размере большем, чем сумма налога, подлежащая уменьшению в соответствии с указанным пунктом, налоговый орган отказывает в уменьшении суммы налога в соответствующей части.

При этом Кодекс не содержит ограничений по количеству представляемых уведомлений об уменьшении суммы налога. Одновременно с этим уведомления об уменьшении суммы налога направляются ИП в налоговый орган по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН.

Таким образом, в случае, если ИП не уплачены страховые взносы, налоговый орган уведомляет ИП об отказе в уменьшении суммы налога, а в случае, если ИП 6 страховые взносы уплачены в размере, меньшем чем заявлено в уведомлении, то налоговый орган уведомляет об отказе в соответствующей части.

Например:

ИП получил патент, сумма налога по которому – 10 тыс. рублей. При этом ИП не использует труд работников.

Уплаченные ИП страховые взносы в периоде действия патента – 8 тыс. рублей.

Затем ИП подал уведомление об уменьшении суммы налога. Сумма, которую ИП заявил к уменьшению – 10 тыс. руб.

Поскольку сумма фактически уплаченных страховых взносов меньше, чем ИП заявлено в уведомлении, налоговый орган вправе уменьшить сумму налога по патенту только на 8 тыс. рублей. В отношении 2 тыс. рублей, которые ИП не уплатил, налоговый орган произведет отказ в уменьшении.

  1. По вопросу уменьшения суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму страховых взносов, которые не были учтены в полном объеме при уменьшении налога по ранее представленным уведомлениям.

В соответствии с абзацем 6 пункта 1.2 статьи 346.51 Кодекса налогоплательщики (за исключением налогоплательщиков, указанных в абзаце 7 упомянутого пункта) вправе уменьшить сумму налога на сумму указанных в данном пункте страховых платежей (взносов) и пособий, но не более чем на 50 процентов.

На основании абзаца 7 указанного пункта статьи 346.51 Кодекса налогоплательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшить сумму налога на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в размере, определенном в соответствии с пунктом 1 статьи 430 Кодекса.

Согласно абзацу 8 пункта 1.2. статьи 346.51 Кодекса, если налогоплательщик в календарном году, в котором им уплачены страховые платежи (взносы) и пособия, получил несколько патентов и при исчислении налога по одному из них сумма страховых платежей (взносов) и пособий, указанных в поименованном выше пункте, превысила сумму этого налога с учетом ограничения, установленного абзацем 6 данного пункта, то он вправе уменьшить сумму налога, исчисленную по другому (другим) патенту, действующему в этом же календарном году, на сумму указанного превышения.

Таким образом, в случае, если ИП подал уведомление об уменьшении суммы налога по нескольких патентам, в котором сумма уплаченных страховых взносов по одному из патентов больше исчисленной суммы налога, то ИП вправе перенести сумму данного превышения на другой(ие) патент(ы) при уменьшении по нему (ним) суммы налога.

Например:

ИП получил 3 патента: 

  • Патент № 1 со сроком действия 01.01.2021-31.03.2021 и суммой налога 15 тыс. рублей.
  • Патент № 2 со сроком действия 01.04.2021-30.06.2021 и суммой налога 25 тыс. рублей.
  • Патент № 3 со сроком действия 01.07.2021-31.10.2021 и суммой налога 15 тыс. рублей.

При этом с 01.05.2021 ИП использует труд работника.

ИП 01.06.2021 уплачены страховые взносы в размере 35 тыс. рублей. Уведомление об уменьшении суммы налога по патенту № 2 ИП подано 15.06.2021.

Поскольку ИП использует труд работника в налоговом периоде, сумма налога по патенту № 2 уменьшается не более чем на 12,5 тыс. рублей (25 тыс. руб. × 50%). Следовательно, при уменьшении суммы налога на сумму уплаченных страховых взносов у ИП остается сумма превышения в размере 22,5 тыс. рублей (35 тыс. руб. – 12,5 тыс. руб.).

По остальным патентам ИП вправе уменьшить сумму налога на сумму указанного превышения. По патенту № 1 ИП вправе уменьшить сумму налога на всю сумму страховых взносов, поскольку в период действия данного патента труд работников не использовался. Оставшуюся сумму превышения в размере 7,5 тыс. рублей (22,5 тыс. рублей – 15 тыс. руб.) ИП вправе перенести на патент № 3 в целях уменьшения суммы налога по нему, но не более чем на 50 процентов ввиду использования труда работника.


04.06.2021. «Будьте мобильны!»

Все больше налогоплательщиков, оценив удобство получения услуг в электронном виде, подключаются к сервисам налоговой службы.

В течение ряда лет ФНС России основывает построение взаимоотношений с налогоплательщиками на принципах экстерриториальности при предоставлении услуг налоговых органов и взаимодействии в режиме онлайн.

В этой связи ФНС России на официальном по адресу www.nalog.gov.ru в разделе «Электронные сервисы» реализованы сервисы, которые интересны и полезны.

В целях реализации принципа клиентоориентированного подхода и удобства пользователей Службой созданы и успешно функционируют интернет-сервисы группы «Личный кабинет налогоплательщика», пользователями которых могут являться физические лица, индивидуальные предприниматели и юридические лица.

На сегодняшний день пользователями личного кабинета (далее - ЛК) из числа налогоплательщиков состоящих на учете в Межрайонной ИФНС России № 2 по ХМАО – Югре являются:

  • ЛК физического лица 20900 налогоплательщиков;
  • ЛК индивидуального предпринимателя 1209 налогоплательщика;
  • ЛК юридического лица 366.

Подробную информацию об услугах можно узнать на официальном сайте ФНС России nalog.gov.ru


31.05.2021. Налоговая ответственность за несвоевременное исполнение обязанностей (ст. 119, ст. 126, ст. 129.1)

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ

  • Срок представления декларации по налогу на прибыль за год (п. 4 ст. 289 НК РФ) – не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

За несвоевременное представление в установленный законодательством срок декларации по налогу на прибыль организаций по итогам года пунктом 1 статьи 119 НК РФ предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере 5% от не уплаченной (не доплаченной) в срок суммы взносов, которую нужно уплатить (доплатить) на основании расчета, за каждый полный и неполный месяц просрочки подачи расчета, но не больше 30% от этой суммы и не меньше 1 000 руб.

  • Срок представления декларации по налогу на прибыль за отчетные периоды (п. 3 ст. 289 НК РФ):

- по итогам I квартала - не позднее 28 апреля;

- по итогам полугодия - не позднее 28 июля;

- по итогам 9 месяцев - не позднее 28 октября.

За несвоевременное представление в установленный законодательством срок декларации по налогу на прибыль организаций по итогам отчетного периода пунктом 1 статьи 126НК РФ предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ.

Важно! Если окончание срока представления декларации выпадает на выходной (нерабочий, нерабочий праздничный) день, ее нужно подать не позднее следующего за ним рабочего дня.(п. 7 ст. 6.1 НК РФ)

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

  • Срок представления декларации по налогу на добавленную стоимость за отчетные периоды:

- по итогам 1 квартала - не позднее 25 апреля;

- по итогам 2 квартала - не позднее 25 июля;

- по итогам 3 квартала - не позднее 25 октября.

- по итогам 4 квартала - не позднее 25 января.

За несвоевременное представление в установленный законодательством срок декларации по налогу на добавленную стоимость по итогам квартала пунктом 1 статьи 119 НК РФ предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере 5% от не уплаченной (не доплаченной) в срок суммы взносов, которую нужно уплатить (доплатить) на основании расчета, за каждый полный и неполный месяц просрочки подачи расчета, но не больше 30% от этой суммы и не меньше 1 000 руб.

За что предусмотрен штраф по ст. 129.1 НК РФ?!

При получении требования о представлении пояснений в соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ, необходимо в течение 5 рабочих дней представить пояснения или внести изменения в налоговую отчетность

За непредставление (несвоевременное представление) лицом в налоговый орган предусмотренных пунктом 3 статьи 88 НК РФ пояснений в случае непредставления в установленный срок уточненной налоговой декларации, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного статьей 126 НК РФ, влечет взыскание штрафа в размере 5 000 рублей.

Те же деяния, совершенные повторно в течение календарного года, влекут взыскание штрафа в размере 20 000 рублей.


31.05.2021. Что если не сдал 6-НДФЛ???

Согласно пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Налоговый кодекс), налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета  Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма № 6-НДФЛ)(далее – Расчет 6-НДФЛ) за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

За непредставление налоговым агентом в установленный законодательством срок Расчета 6-НДФЛ в налоговый орган по месту учета, пунктом 1.2. статьи 126 Налогового кодекса предусмотрена ответственность в виде взыскания штрафа с налогового агента в размере 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления.

Например, ООО «ХХХ» представила в налоговый орган Расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года 15.07.2021. Таким образом, юридическим лицом нарушен срок представления расчета – 30.04.2021. Штраф за несвоевременную сдачу Расчета составит: 1000,00 руб. * 3 мес. = 3000,00 руб.

По вопросам представления расчетов в Межрайонную ИФНС России № 2 по Ханты-Мансийскому автономному округу - Югре необходимо обращаться по телефонам: (34676) 35-9-11, 35-9-13.

НЕ ЖДИТЕ ШТРАФ – ПРЕДОСТАВЛЯЙТЕ ОТЧЁТНОСТЬ СВОЕВРЕМЕННО!

 

 

ЕСЛИ ВЫ ВЫПЛАЧИВАЛИ ДОХОДЫ ФИЗ.ЛИЦАМ (сроки предоставления отчетности в налоговый орган)

Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (по форме 6-НДФЛ) налоговые агенты сдают (п. 2 ст. 230 НК РФ):

- за I квартал – не позднее 30 апреля текущего года

- за полугодие– не позднее 31 июля текущего года

- за 9 месяцев - не позднее 31 октября текущего года

- за год+ приложение № 1 к Расчету (справки о доходах и суммах налога физического лица) - не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.

***Если последний день выпадает на выходной, нерабочий праздничный или нерабочий день, окончание срока переносится на следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

За непредставление налоговым агентом в установленный законодательством срок Расчета 6-НДФЛ пунктом 1.2. статьи 126 Налогового кодекса предусмотрена ответственность в виде взыскания штрафа с налогового агента в размере 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления.

Также предусмотрена ответственность в виде предупреждения или административного штрафа в размере от 300 до 500 руб. - для должностных лиц учреждения (ст. 15.6 КоАП РФ).

Расчет по страховым взносам плательщики подают (ст. 423, п. 7 ст. 431 НК РФ).

- за I квартал – не позднее 30 апреля текущего года

- за полугодие– не позднее 30 июля текущего года

- за 9 месяцев - не позднее 30 октября текущего года

- за год– не позднее 30 января года, следующего за отчётным.

***Если последний день выпадает на выходной, нерабочий праздничный или нерабочий день, окончание срока переносится на следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

За Несвоевременное представление в установленный законодательством срок расчета по страховым взносам пунктом 1 статьи 119 Налогового кодекса предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере 5%от не уплаченной (не доплаченной) в срок суммы взносов, которую нужно уплатить (доплатить) на основании расчета, за каждый полный и неполный месяц просрочки подачи расчета, но не больше 30% от этой суммы и не меньше 1 000 руб.

Справочно:

*** если сумма страховых взносов, указанная в расчете, уплачена в срок -  штраф в размере 1 000 руб.;

*** если сумма страховых взносов, указанная в расчете равна «0»-  штраф в размере 1 000 руб.

Также предусмотрена ответственность в виде предупреждения или административного штрафа в размере от 300 до 500 руб.- для должностных лиц учреждения (ст. 15.5 КоАП РФ).


31.05.2021. Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам

На сайте ФНС России в целях совершенствования администрирования имущественных налогов и повышения эффективности информирования налогоплательщиков по вопросам применения налоговых ставок и льгот по налогу на имущество физических лиц, налогу на имущество организаций, земельному и транспортному налогам работает интернет – сервис «Имущественные налоги: ставки и льготы».

Данный сервис позволяет оперативно информировать налогоплательщиков о принятых органами власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления нормативных правовых актах по установлению соответствующих элементов налогообложения по действующим налогам, а также органы местного самоуправления, представительные (законодательные) органы власти субъектов Российской Федерации о практике реализации полномочий по установлению налоговых ставок и льгот по различным муниципальным образованиям, субъектам Российской Федерации.

База интернет – сервиса «Имущественные налоги: ставки и льготы» формируется на основе информации о налоговых ставках и льготах, установленных законами субъектов Российской Федерации по транспортному налогу и налогу на имущество организаций, а по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц – нормативными правовыми актами органов местного самоуправления.


31.05.2021. Государственная регистрация индивидуальных предпринимателей с помощью мобильного приложения ЛК ИП

Государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя доступна в мобильном приложении «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» (ЛК ИП).

Для регистрации ИП пользователю следует установить приложение на свой мобильный телефон и перейти по кнопке «Зарегистрировать ИП», размещённой в нижней части экрана первой страницы приложения.

Пользователь информируется о сроках посещения регистрирующего органа (ИФНС России по Сургутскому району Ханты-Мансийского автономного округа - Югры по адресу: 

г. Сургут, ул. Республики, 73/1) для завершения процесса регистрации.

При посещении регистрирующего органа необходимо предъявить паспорт гражданина Российской Федерации и подписать документы, подготовленные регистрирующим органом на основе информации, переданной пользователем при использовании приложения.

После подписания документов пользователю выдаются расписка в получении документов и регистрационная карта, содержащая логин и пароль доступа к ЛК ИП. При этом пользователь информируется о направлении документов, подтверждающих государственную регистрацию, на адрес электронной почты, указанный в мобильном приложении.

Общее время обслуживания пользователя и подписание документов составляет не более 10 минут.

Государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя при использовании мобильного приложения ЛК ИП производится в течение одного


28.05.2021. Какой перечень документов (информации), сведений, размещаются налоговыми органами в интернет - сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»

В Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц размещаются следующие документы (информация), сведения:

  1. об объектах недвижимого имущества, о транспортных средствах, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, сведения о которых поступили в налоговые органы от органов, осуществляющих кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также от органов, осуществляющих регистрацию транспортных средств;
  2. о льготах физического лица;
  3. о подлежащих уплате физическим лицом суммах налога, пеней, штрафов, процентов, обязанность по исчислению которых возложена на налоговые органы;
  4. о суммах страховых взносов, исчисленных к уплате физическим лицом;
  5. о суммах налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, уплаченных физическим лицом;
  6. о состоянии расчетов с бюджетом по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам;
  7. содержащиеся в справках о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ и налоговых декларациях по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ;
  8. о доходах физического лица, выплаченных ему налоговым агентом, от операций с ценными бумагами, операций с производными финансовыми инструментами, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов;
  9. о ходе проведения и результатах камеральной налоговой проверки налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ;
  10. о вступивших в законную силу судебных актах, принятых по результатам рассмотрения дел, в которых налоговые органы являлись истцом или ответчиком;
  11. о платежных документах, сформированных физическим лицом и переданных в налоговые органы через личный кабинет налогоплательщика;
  12. используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, размещение которых осуществляется налоговым органом в личном кабинете налогоплательщика;
  13. содержащиеся в согласии налогоплательщика (плательщика страховых взносов) на признание сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными;
  14. подтверждающие статус налогового резидента Российской Федерации;
  15. иные документы (информация), сведения налоговых органов, предусмотренные законодательством о налогах и сборах и используемых налоговыми органами для реализации своих прав и обязанностей, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации.

28.05.2021. Физические лица в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход могут получить справки в электронной форме

В целях подтверждения постановки на учет в качестве налогоплательщиков НПД, а также получения информации о сумме полученных доходов, облагаемых НПД, в мобильном приложении «Мой налог» и в веб-кабинете «Мой налог», размещенном на сайте www.npd.nalog.ru, для указанных налогоплательщиков реализована возможность сформировать в электронной форме следующие справки:

1) о постановке на учет (снятии с учета) физического лица в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход (КНД 1122035);

2) о состоянии расчетов (доходах) по налогу на профессиональный доход (КНД 1122036).

Сформированные справки подписываются электронной подписью ФНС России.


21.05.2021. С 1 июля – 4 этап перехода на он - лайн ККТ.

С 1 июля 2021 года порядка 200 налогоплательщиков Урая и Кондинского района обязаны перейти на применение ККТ. Для этого им необходимо установить кассовую технику и заключить договор с оператором фискальных данных.

Данное требование касается тех предпринимателей, которые реализуют товары собственного производства и не имеют наёмных сотрудников. Также отсрочка до 1 июля действует для ИП, выполняющих работы или оказывающих услуги только своими силами (п. 1 ст. 2 закона от 06.06.19 № 129-ФЗ). Например, при оказании услуг по перевозке пассажиров и багажа, ремонту и техническому обслуживанию автотранспортных средств, ремонту компьютеров, преподаванию, и т.д. 

Тем не менее, есть определённые категории организаций и предпринимателей, которые смогут работать без ККТ в соответствии с положениями  Федерального закона от 22.05.2003  №54-ФЗ и после 1 июля 2021 года. К ним относятся:

  • налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности (сдача в аренду квартир, продажа газет, ремонт обуви, услуги нянь и т.д.);
  • предприниматели на патенте, оказывающие услуги в сфере дошкольного образования, остекление балконов,  помол зерна, уход за домашними животными, ремонт игрушек, ремонт спортивного и туристического оборудования,  сборка и ремонт очков и др.;
  • организации и предприниматели, работающие в отдалённых или труднодоступных местностях;
  • организации и предприниматели при безналичных расчётах друг с другом, кроме расчётов по банковской карте;
  • самозанятые лица, осуществляющие деятельность, переведённую на уплату налога на профессиональный доход.

18.05.2021. УФНС России по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре информирует о проведении онлайн-семинара на тему: «Об актуальных вопросах исчисления страховых взносов, НДФЛ и имущественных налогов юридических лиц».

Указанное мероприятие состоится 25.05.2021, время проведения с 15.30 до 17.00 часов.

На мероприятии будут рассмотрены актуальные вопросы налогообложения НДФЛ, применения пониженных тарифов страховых взносов, порядка исчисления имущественных налогов юридических лиц, а также предусмотрено обсуждение вопросов, возникающих у налогоплательщиков по заявленной тематике.

Указанное мероприятие состоится 25.05.2021 в 15.30 на платформе СБИС по адресу в сети интернет https://w.sbis.ru/webinar/NDFL25/

Задать интересующие вопросы по данной тематике участники обсуждения могут, направив письмо по адресу электронной почты 86ufns@mail.ru до 21.05.2021.


17.05.2021. О применении НДС при осуществлении переустройства (выноса) имущества собственника

Федеральная налоговая служба в связи с запросами налогоплательщиков и налоговых органов о применении налога на добавленную стоимость при получении компенсации убытков, связанной с переносом (выносом) имущества из зоны строительства, сообщает следующее.

На практике организации — собственники имущества (далее — Собственник) на основании соглашения о компенсации обязуются осуществить мероприятия по переустройству (выносу) имущества (далее — объекты), находящегося в зоне строительства, что предусматривает комплекс работ на действующих объектах Собственника, связанный с их реконструкцией, в том числе с ликвидацией (частичной ликвидацией), демонтажем, последующим строительством нового объекта с целью освобождения территории (земельных участков) от объектов Собственника, необходимой организации, осуществляющей строительство.

При этом Собственник обязуется осуществить мероприятия по переустройству (выносу) объектов из зоны строительства самостоятельно (либо с привлечением третьих лиц, к числу которых не относится организация, осуществляющая строительство), а организация, осуществляющая строительство, обязуется компенсировать Собственнику финансовые затраты и убытки по переустройству (выносу) объектов и не становится собственником вновь возводимых объектов.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 146 Кодекса объектом обложения налога на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.

При этом в соответствии с пунктом 1 статьи 406.1 Гражданского кодекса Российской Федерации стороны обязательства, действуя при осуществлении ими предпринимательской деятельности, могут своим соглашением предусмотреть обязанность одной стороны возместить имущественные потери другой стороны, возникшие в случае наступления определенных в таком соглашении обстоятельств и не связанные с нарушением обязательства его стороной (потери, вызванные невозможностью исполнения обязательства, предъявлением требований третьими лицами или органами государственной власти к стороне или к третьему лицу, указанному в соглашении, и т.п.). Соглашением сторон должен быть определен размер возмещения таких потерь или порядок его определения.

Таким образом, в рассматриваемом случае стороны оформляют компенсацию убытков Собственника, связанную с переносом (выносом) объектов из зоны строительства, а не заключают договор об оказании услуг по освобождению участка для строительства или договор об отчуждении (передаче) права собственности на объекты Собственника в целях их последующей ликвидации.

С учетом того, что организация, осуществляющая строительство, не будет обладать правом собственности на вновь созданный объект, а также не получает право собственности на выносимые объекты, получение Собственником денежных средств в качестве компенсации, не является реализацией в значении, придаваемом статьей 39 Кодекса, и, следовательно, не образует объекта налогообложения налога на добавленную стоимость вне зависимости от того, кем выплачивается компенсация - государственным заказчиком или нет.

Что касается вычета сумм НДС, предъявленных Собственнику поставщиками товаров (исполнителями по выполнению работ, услуг) и оплаченных за счет с средств такой компенсации, то вычет сумм НДС производится при условии, что переустроенные (вынесенные) объекты используются Собственником в НДС облагаемой деятельности.


17.05.2021. О проведении публичных обсуждений

Межрайонная ИФНС России № 2 по ХМАО – Югре ( далее – Инспекция) сообщает о предстоящем проведении публичных обсуждений в формате вебинара на тему: «Правоприменительная практика в области государственной регистрации, актуальные изменения законодательства Российской Федерации в части новых форм заявлений о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

Указанное мероприятие пройдет 25 мая 2021 года с 11.00 до 13.00 часов.

Вебинар будет проходить в формате ВКС на платформе СБИС по ссылке https://w.sbis.ru/webinar/KKT06.

При регистрации для участия в публичных слушаниях участникам необходимо ввести наименование организации, имя, фамилию, электронный адрес, номер телефона.

Кроме того, для получения возможности направления вопросов посредством платформы «СБИС» и использования чата во время проведения вебинара рекомендуется предварительно зарегистрироваться в системе «СБИС». При регистрации на платформе в качестве участника вебинара будет доступен только просмотр конференции. За 15 минут до начала мероприятия необходимо зайти на страницу вебинара и нажать на кнопку «Перейти в вебинар».

Участники мероприятия могут направить интересующие вопросы по заявленной теме по электронной почте 86ufns@mail.ru не позднее 18.05.2021. Обращаем внимание, что после завершения приема вопросов данный адрес будет удален.

По итогам проведенного мероприятия участникам публичных обсуждений будет предоставлена возможность пройти он-лайн анкетирование по вопросу качества и актуальности предоставленной информации.

О принятии участия просим проинформировать Инспекцию до 18.05.2021 по телефонам в Урае (34676) 35984, 35913


14.05.2021. Порядок представления Отчётов о движении денежных средств по счетам (вкладам) в зарубежных банках

В настоящее время реализована возможность направления Отчета ФЛ через личный кабинет налогоплательщика в отношении движения денежных средств по счетам (вкладам) в зарубежных банках.

ФНС России проводятся работы по доработке личного кабинета налогоплательщика для предоставления возможности направления Отчета ФЛ в части движения денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и организациях финансового рынка в соответствии с постановлениями Правительства Российской Федерации от 17.04.2020 № 528  и от 09.12.2020 № 20512.

Реализация возможности направления отчётов в отношении движения денежных средств по счетам (вкладам) в иных организациях финансового рынка запланирована на конец мая 2021 года, а в отношении иных финансовых активов – на конец июля 2021 года. Информация о реализации доработок будет размещена на официальном сайте ФНС России в сети Интернет (www.nalog.ru) и доведена до налоговых органов дополнительно.

До реализации указанных доработок, физическое лицо – резидент:

  • при необходимости представления сведений только в отношении движения денежных средств по счетам (вкладам) в зарубежных банках может представить Отчёт ФЛ через личный кабинет налогоплательщика по форме, установленной постановлением Правительства Российской Федерации от 12.12.2015 № 1365 действовавшей в редакции до 29.04.2020;
  • при необходимости представления в составе Отчета ФЛ сведений о движении денежных средствах в иных организациях финансового рынка и (или) о движении иных финансовых активов в зарубежных банках и иных организациях финансового рынка может представить названный отчёт на бумажном носителе по форме, установленной, постановлением Правительства Российской Федерации от 12.12.2015 № 1365 (в редакции постановления Правительства Российской Федерации от 09.12.2020 № 20512) или в электронной форме по ТКС . При этом допустимо представление за 2020 год отчёта на бумажном носителе по форме, установленной постановлением Правительства Российской Федерации от 12.12.2015 № 1365 (в редакции постановления Правительства Российской Федерации от 17.04.2020 № 5286).

Форма Отчёта ФЛ, представляемого на бумажном носителе, а также форматы Отчёта ФЛ, представляемого по ТКС, размещены на главной странице официального сайта ФНС России (www.nalog.ru) в разделе «Валютный контроль».

Бесплатное программное обеспечение «Налогоплательщик ЮЛ» для подготовки физическим лицом - резидентом Отчета ФЛ, представляемого на бумажном носителе или подлежащего отправке по ТКС, размещено на главной странице сайта ФНС России (www.nalog.ru) в разделе «Программные средства».


14.05.2021. Национальная система прослеживаемости импортных товаров

Межрайонная ИФНС России № 2 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре сообщает, что c 1 июля 2021 года вступает в силу Федеральный закон от 09.11.2020 № 371-ФЗ, который внес изменения в Налоговый кодекс в связи с созданием в РФ системы прослеживаемости товаров.

Заключенное в г. Нур-Султане 29.05.2019 Соглашение о механизме прослеживаемости товаров, ввезенных на таможенную территорию Евразийского экономического союза (далее – Соглашение), вступило в силу 3 февраля 2021 года.

Соглашение предусматривает создание двух сегментов системы:

  • внешнего сегмента прослеживаемости (наднациональная система прослеживаемости), который обеспечивает обмен информацией о пересечении границы между государствами-членами ЕАЭС прослеживаемого товара.
  • национального сегмента прослеживаемости (национальная система прослеживаемости), который обеспечивает прослеживаемость импортных товаров на внутреннем рынке государств-членов ЕАЭС. Система прослеживаемости будет распространяться на физических лиц, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, и юридических лиц, совершающих операции с товарами, подлежащими прослеживаемости.

Перечень товаров, подлежащих прослеживаемости, будет утверждаться Евразийской экономической комиссией и Правительством Российской Федерации.

Соглашение о механизме прослеживаемости ратифицировано федеральным Законом от 02.12.2019 № 386-ФЗ «О ратификации Соглашения о механизме прослеживаемости товаров, ввезенных на таможенную территорию Евразийского экономического союза» и направлена нота о завершении процедуры ратификации Соглашения в Евразийскую экономическую комиссию.

Цели разработки и внедрения системы прослеживаемости:

  • исполнение международных обязательств;
  • подтверждение законности оборота товаров в Евразийском экономическом союзе;
  • предотвращение ввоза на территорию Российской Федерации контрафактной продукции;
  • обеспечение экономической безопасности страны;
  • повышение конкурентоспособности отечественных товаров;
  • сокращение серого импорта.

В целях реализации Соглашения ФНС России разрабатывает национальную систему прослеживаемости товаров, выпущенных на территории Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления.

 Принципы национальной системы прослеживаемости:

  • исключение дублирования бизнес процессов налогоплательщиков;
  • идентификатор прослеживаемости формируется на единых правилах;
  • факт перехода права собственности на прослеживаемый товар, фиксируется в имеющихся документах и не требует физической маркировки товара;
  • система базируется на имеющемся электронном документообороте между налогоплательщиками;
  • требования распространяются на всех Участников оборота.

Указанные принципы легли в основу проекта постановления Правительства Российской Федерации «О реализации национальной системы прослеживаемости товаров».

В соответствии с федеральным законом от 09.11.2020 № 371 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и Закон Российской Федерации «О налоговых органах Российской Федерации» национальная система прослеживаемости вступает в силу – 01.07.2021.

            Ожидаемый срок вступления в силу мер ответственности – 01.07.2022.


14.05.2021. С 1 июля 2021 г. ФНС России планирует оказывать услугу по выпуску усиленной квалифицированной электронной подписи (УКЭП) для юридических лиц

Чтобы получить данную услугу, рекомендуется не ждать истечения срока действия ключа электронной подписи в период с 01.07.2021 до 31.12.2021, а перевыпустить ключ заранее. Он будет действовать до конца текущего года, что минимизирует риски.

Если по финансовым соображениям это сделать сейчас невозможно, то после 01.07.2021, когда ФНС России начнет оказывать такую услугу, необходимо обратиться в любой налоговый орган и получить сертификат ключа электронной подписи уже от имени удостоверяющего центра ФНС России. Такой ключ будет действовать не до конца текущего года, а до окончания срока его действия.

Наличие электронного ключа предоставит более широкий спектр услуг налогового органа. Самым удобным и распространенным видом представления бухгалтерской и налоговой отчетности в налоговые органы является электронный способ. Отчетность в электронной форме представляют по телекоммуникационным каналам связи (ТКС).

Экономия рабочего времени. Отпадает необходимость посещения налоговых инспекций.

  • Конфиденциальность. Система предполагает защиту информации, содержащейся в направленных документах, от просмотра и корректировки.
  • Отсутствие дублирования. Представление бухгалтерской и налоговой отчетности в электронном виде по ТКС не требует дублирования этих документов на бумажных носителях.
  • Избежание ошибок. Системой производится контроль правильности заполнения полей форм отчетности и осуществляется проверка актуальности версии заполняемой формы.
  • Получение дополнительных информационных услуг:
    • справка о состоянии расчетов по налогам, сборам и взносам;
    • выписка операций по расчету с бюджетом;
    • перечень бухгалтерской и налоговой отчетности, предоставленной в отчетном году;
    • акт сверки расчетов по налогам, сборам и взносам;
    • справка об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и налоговых санкций по запросу налогоплательщика;
    • оперативное информирование – доставка по электронной почте информационного материала по изменениям действующего налогового законодательства, бюджетных счетов, нормативных актов и т.п.

Подтверждение доставки отчетности. После отправки информации в налоговый орган налогоплательщику гарантировано высылается подтверждение ее получения.

Представление отчетности в электронной форме осуществляется по ТКС с применением усиленной квалифицированной электронной подписи через операторов электронного документооборота. Информация о действующих специализированных операторах электронного документооборота доступна на сайте ФНС России на странице "Организации - операторы электронного документооборота".


29.04.2021. Информационное сообщение. Уважаемые налогоплательщики!

Межрайонная ИФНС России № 2 по Ханты-Мансийскому автономному округу  - Югре сообщает, что с 01.01.2021 органами Федерального казначейства и участниками системы казначейских платежей будет осуществлен переход на систему казначейского обслуживания поступлений в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации в системе казначейских платежей.

В связи с этим доводим информацию о реквизитах казначейских счетов Федерального казначейства и реквизитах счетов, входящих в состав единого казначейского счета.

Для обеспечения поступления денежных средств с 1 января 2021 года в доход бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и минимизации невыясненных поступлений, информируем об изменённых реквизитах для оформления расчетных документов на перечисление денежных средств.

Администрируемая территория

Реквизиты получателей налогов, сборов и обязательных платежей

Ханты – Мансийский автономный округ

Банк получателя: РКЦ ХАНТЫ-МАНСИЙСК//УФК по Ханты-Мансийскому автономному округу-Югре г. Ханты-Мансийск

БИК: 007162163

Номер счета банка получателя средств

(номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета (ЕКС)):40102810245370000007

Номер счета получателя (номер казначейского счета): 03100643000000018700

Номер действующего банковского счета, открытого ТОФК в подразделениях Банка России на балансовом счете № 40101:

40101810565770510001

Одновременно сообщаем, что Казначейством России с 01.01.2021 по 30.04.2021 года будет установлен переходный период одновременного функционирования двух счетов (планируемых к закрытию банковских счетов № 40101 «Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации», открытых территориальным органам Федерального казначейства в подразделениях расчетной сети Центрального банка Российской Федерации и вновь открываемых казначейских счетов для осуществления и отражения операций по учету и распределению поступлений, открытых органам Федерального казначейства).

Переход на самостоятельную работу вновь открываемых казначейских счетов планируется, начиная с 01.05.2021.

Обращаем ваше внимание на необходимость правильного заполнения реквизитов казначейских счетов, входящих в состав единого казначейского счета, в платежных поручениях на перечисление налоговых платежей в бюджетную систему Российской Федерации.

В платежных поручениях в обязательном порядке должен указываться номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета (ЕКС), значение которого указывается в реквизите «15» платежного поручения.


20.04.2021. Государственная регистрация индивидуальных предпринимателей с помощью мобильного приложения ЛК ИП

Государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя доступна в мобильном приложении «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» (ЛК ИП).

Для регистрации ИП пользователю следует установить приложение на свой мобильный телефон и перейти по кнопке «Зарегистрировать ИП», размещённой в нижней части экрана первой страницы приложения.

Пользователь информируется о сроках посещения регистрирующего органа (ИФНС России по Сургутскому району Ханты-Мансийского автономного округа - Югры по адресу: 

г. Сургут, ул. Республики, 73/1) для завершения процесса регистрации.

При посещении регистрирующего органа необходимо предъявить паспорт гражданина Российской Федерации и подписать документы, подготовленные регистрирующим органом на основе информации, переданной пользователем при использовании приложения.

После подписания документов пользователю выдаются расписка в получении документов и регистрационная карта, содержащая логин и пароль доступа к ЛК ИП. При этом пользователь информируется о направлении документов, подтверждающих государственную регистрацию, на адрес электронной почты, указанный в мобильном приложении.

Общее время обслуживания пользователя и подписание документов составляет не более 10 минут.

Государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя при использовании мобильного приложения ЛК ИП производится в течение одного часа после выдачи регистрирующим органом.


20.04.2021. Кому нужна онлайн-касса с 1 июля 2021 года

  1. Индивидуальным предпринимателям, не имеющим работников, с которыми заключены трудовые договоры, при реализации товаров собственного производства.
  2. Индивидуальным предпринимателям, не имеющим работников, с которыми заключены трудовые договоры, при выполнении работ, оказании услуг.

Кому онлайн-касса нужна, но без подключения к сети: 

Бизнесменам в местности, отдаленной от сетей связи. Если интернета нет или он часто пропадает, местность может попасть в список отдаленных от сетей связи. В Ханты-Мансийском автономном округе – Югре перечень местностей, удаленных от сетей связи утвержден Постановлением Правительства Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 27.01.2017 № 23-п, в который также были внесены изменения и дополнения Постановлением Правительства Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 02.10.2020 № 432-п «О внесении изменений в некоторые постановления Правительства Ханты-Мансийского автономного округа – Югры».

Если местность, где вы планируете осуществлять свою деятельность, определена в данном перечне, то онлайн-касса с ФН нужна, но подключать к сети ее не обязательно - можно работать автономно.

Кому онлайн-касса не нужна

Бизнесменам в отдаленной и труднодоступной местности.

Малонаселенные территории, куда часто не ходит транспорт, могут попасть в список отдаленных и труднодоступных. В Ханты-Мансийском автономном округе – Югре перечень отдаленных и труднодоступных местностей утвержден Постановлением Правительства Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 22.12.2016 № 537-п, в который также были внесены изменения и дополнения Постановлением Правительства Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 02.10.2020 № 432-п «О внесении изменений в некоторые постановления Правительства Ханты-Мансийского автономного округа – Югры».

Если местность, где вы планируете осуществлять свою деятельность, определена в данном перечне, то онлайн-касса не нужна, но по требованию покупателя вы обязаны выдать ему документ о покупке.

Бизнесменам из списка исключений в статье 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации»:

  1. Кредитные организации для операций в банкоматах и устройствах, которые передают поручения по переводу денег.
  2. Торговля в газетно-журнальных киосках, если газеты и журналы занимают не менее 50% товарооборота, а сопутствующие товары из списка, который утвердили местные власти.
  3. Продажа ценных бумаг.
  4. Обеспечение питанием в школах и детских садах.
  5. Розничная торговля непродовольственными товарами на рынках, ярмарках и выставках без обустроенных торговых мест, кроме товаров из распоряжения правительства от 14.04.2017 № 689-р.
  6. Разносная торговля, кроме технически сложных товаров и скоропортящихся продуктов.
  7. Торговля в киосках мороженым и безалкогольными напитками в розлив.
  8. Торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, сезонная торговля вразвал овощами и фруктами, в том числе картофелем и бахчевыми культурами.
  9. Прием стеклопосуды и утильсырья, кроме металлолома, драгметаллов и камней.
  10. Ремонт и окраска обуви.
  11. Изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей.
  12. Присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами.
  13. Продажа изделий народных художественных промыслов, если сам изготовил.
  14. Вспашка огородов и распиловка дров.
  15. Услуги носильщиков на вокзалах, в портах и аэропортах.
  16. Сдача индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) своих жилых помещений.

Как выбрать и установить онлайн-кассу

  1. Определите, какой ФН вам подходит;
  2. Купите онлайн-кассу;
  3. Получите электронную подпись, если ее нет;
  4. Подключите в магазине интернет;
  5. Заключите договор с ОФД;
  6. Зарегистрируйте кассу в налоговой инспекции.

20.04.2021. Каким образом выдавать платежные документы (чек)? Если Вы плательщик налога на профессиональный доход или самозанятый гражданин 

При расчетах самозанятого налогоплательщика с покупателем (клиентом) с использованием мобильного приложения «Мой налог»/ вэб кабинета «Мой налог», необходимо сформировать и выдать чек. Это делается через добавление новой продажи. При этом понадобится указать наименование товара, работы или услуги и ввести ее стоимость. В случае, если при осуществлении расчета самозанятому налогоплательщику известен ИНН юридического лица или индивидуального предпринимателя, то «самозанятый» налогоплательщик формирует чек как юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю и указывает представленный ИИН. При этом обязанность по сообщению идентификационного номера налогоплательщика возлагается на покупателя (заказчика). При подтверждении операции введенные сведения будут переданы в ФНС России и будет сформирован чек. Чек необходимо передать клиенту одним из следующих способов:

  1. отправить на мобильный телефон или электронную почту;
  2. распечатать и передать лично;
  3. предоставить для считывания по QR-коду чека с мобильного телефона налогоплательщика налога на профессиональный доход с помощью телефона клиента.

В общем случае отражать получаемые доходы необходимо сразу в момент расчета. Однако законом предусмотрены случаи, когда отражение доходов возможно и в более поздние периоды, но не позднее 9-го числа месяца, следующего за расчетным. В первую очередь это касается доходов, получаемых банковским платежным переводом на расчетный счет, и доходов, получаемых через агентов.


20.04.2021. О проведении вебинара

Межрайонная ИФНС России № 2 по Ханты - Мансийскому округу – Югре информирует: 28.04.2021 в 10 часов 00 минут пройдет «Открытый вебинар» для налогоплательщиков на тему:

  •  «О налоговых последствиях заключения сделок с недобросовестными контрагентами»

Вебинар состоится на платформе СБИС по адресу в сети интернет https://w.sbis.ru/webinar/kontra.


20.04.2021. Налоговая служба Югры информирует о реализации проекта по исключению недобросовестного поведения на рынках

Федеральная налоговая служба реализует проект по исключению недобросовестного поведения на рынках. Целью проекта является увеличение выручки, фиксируемой с применением контрольно-кассовой техники (далее – ККТ), и, как следствие, повышение роста доходов бюджета за счёт сокращения теневого оборота розничных рынков и создание равных, конкурентных условий ведения бизнеса.

Проект призван выработать единые требования к организации, планированию и проведению мероприятий, направленных на исключение недобросовестного поведения на рынках, в том числе в части соблюдения законодательства Российской Федерации о применении ККТ.

На территории Российской Федерации организации и индивидуальные предприниматели обязаны применять ККТ, включенную в реестр (п. 1 ст. 12 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации», далее – Федеральный закон № 54-ФЗ). Исключения установлены Федеральным законом № 54-ФЗ.

В настоящее время ФНС России, в том числе налоговые органы Ханты-Мансийского автономного округа – Югры проводят мероприятия по исключению недобросовестного поведения налогоплательщиками на рынках и соблюдению налогового законодательства Российской Федерации и законодательства о применении ККТ.

В этой связи, УФНС России по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре обращает особое внимание налогоплательщиков на необходимость:

  • соблюдения требований налогового законодательства Российской Федерации и законодательства о применении ККТ;
  • соответствия адреса места установки ККТ, указанного в карточке регистрации ККТ, с фактическим местом установки ККТ на рынке (наименование рынка, № торгового места, тип торгового места, например, рынок «Ромашка», торговое место № 111, палатка).

Стоит отметить, что за нарушение законодательства Российской Федерации о применении ККТ статьей 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ) предусмотрена административная ответственность.

За повторное нарушение в случае, если сумма расчетов без применения кассы составила, в том числе в совокупности, 1 млн рублей и более, влечет в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок от одного года до двух лет; в отношении индивидуальных предпринимателей и юридических лиц – административное приостановление деятельности на срок до 90 суток (ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ). Срок давности привлечения к административной ответственности в соответствии со ст. 4.5 КоАП РФ составляет один год.

Дополнительно сообщаем, что 31.12.2020 истек срок моратория на проведение проверок по соблюдению законодательства о применении ККТ, установленный приказом ФНС России от 20.03.2020 № ЕД-7-2/181@ «О принятии в рамках осуществления контроля и надзора неотложных мер в целях предупреждения возникновения и распространения коронавирусной инфекции» (с изменениями, внесенными приказом ФНС России от 24.04.2020 № ЕД-7-2/275@), а также Постановлением Правительства Российской Федерации от 02.04.2020 № 438 «Об особенностях осуществления в 2020 году государственного контроля (надзора), муниципального контроля…».

Уважаемые налогоплательщики, с целью исключения применения мер административной ответственности просим соблюдать законодательство о применении ККТ.


19.04.2021. Межрайонная ИФНС России № 2 по ХМАО – Югре сообщает об организации работы Горячей линии по противодействию незаконному обороту промышленной продукции с единым федеральным номером 8 800 333 51 12.

С 15 февраля Горячая линия функционирует в 8 регионах Российской Федерации. Во 2 квартале 2021 года запланировано подключение 24 регионов к работе Горячей линии в круглосуточном и ежедневном режиме, в том числе Ханты-Мансийский автономный округ – Югра, а к сентябрю 2021 года Горячая линия будет функционировать на всей территории Российской Федерации.

Основными целями Горячей линии являются:

- содействие государственным органам исполнительной власти, местного самоуправления, контрольным и правоохранительным органам в работе по противодействию незаконному обороту промышленной продукции;

- информационная и методических помощь в своевременном выявлении и пресечении возможных нарушений в сфере незаконного оборота промышленной продукции;

- предоставление права и возможности любому физическому и юридическому лицу направить обращение по вопросам защиты своих прав и законных интересов;

- обеспечение оперативного приема, регистрации и рассмотрения обращения от заявителей.

Обращения, поступившие на Горячую линию о продукции, находящейся в незаконном обороте, будут оперативно обрабатываться ведомствами региона. Представителями Экспертного совета запланировано ежеквартальное обсуждение итогов работы Горячей линии и мерах, принимаемых регионами по обращениям, поступающим в рамках работы Горячей линии.

Номер телефона
8 800 333 51 12


16.04.2021. О размещении на официальном сайте ФНС России проектов приказов по налоговому мониторингу

В соответствии с письмом ФНС России от 08.04.2021 № 23-2-03/0013@ Межрайонная ИФНС России № 2 по ХМАО – Югре сообщает следующее.

С целью предоставления налогоплательщикам, в отношении которых проводится налоговый мониторинг в соответствии со статьей 10529 Налогового кодекса Российской Федерации, а также планирующим перейти на налоговый мониторинг с 01.01.2022, периода для подготовки программного обеспечения применительно к новым формам и форматам документов, используемых при проведении налогового мониторинга, а также документов, регламентирующих систему внутреннего контроля организации, сообщаем о размещении 08.04.2021 на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru в разделе «Документы»/«Нормативные правовые акты, изданные и разработанные ФНС России» проектов приказов ФНС России, а также актуальных версий XML-схем к форматам документов, содержащихся в следующих проектах приказов:

  • проект приказа ФНС России «Об утверждении форм документов, используемых при проведении налогового мониторинга, и требований к ним» (полный электронный адрес: https://www.nalog.ru/rn77/about_fts/docs/10794527/);
  • проект приказа ФНС России «Об утверждении Требований к организации системы внутреннего контроля» (полный электронный адрес: https://www.nalog.ru/rn77/about_fts/docs/10794538/).

Прием налоговыми органами документов, созданных в электронной форме по форматам, содержащимся в вышеуказанных проектах приказов ФНС России, по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, будет реализован с 01.06.2021.


15.04.2021. О применении пункта 29 Требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган

Межрайонная ИФНС России № 2 по ХМАО – Югре направляет для сведения и использования в работе письмо ФНС России от 05.04.2021 № 14-1-04/0024@ о применении пункта 29 Требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган (далее – Требования), утверждённых приказом ФНС России от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@, при заполнении сведений о месте нахождения юридического лица, указываемых в соответствующем заявлении о государственной регистрации по форме, утверждённой указанным приказом ФНС России.

Место нахождения юридического лица определяется местом его государственной регистрации на территории Российской Федерации путём указания наименования населённого пункта (муниципального образования) (пункт 2 статьи 54 Гражданского кодекса Российской Федерации).

Указание в форме заявления сведений о месте нахождения юридического лица осуществляется в структурированном виде в соответствии со сведениями, содержащимися в Государственном адресном реестре, путём заполнения соответствующих показателей до последнего отождествлённого элемента.

В состав показателей при заполнении сведений о месте нахождения юридического лица входят:

- субъект Российской Федерации (далее – показатель первого уровня);

- муниципальный район/городской округ/внутригородская территория города федерального значения/муниципальный округ (далее – показатель второго уровня);

- городское поселение/сельское поселение/межселенная территория в составе муниципального района/внутригородской район городского округа (далее – показатель третьего уровня);

- населённый пункт (город, деревня, село и прочее) (далее – показатель четвёртого уровня).

1) В показателе первого уровня указывается код субъекта Российской Федерации.

2) В показателе второго уровня (подпункт 2 пункта 29 Требований) указываются сведения о соответствующем муниципальном образовании:

а) в случае проставления в показателе второго уровня значения 1 (муниципальный район) в показателе третьего уровня (подпункт 3 пункта 29 Требований) проставляется соответствующее цифровое значение:

- 1 (городское поселение);

- 2 (сельское поселение);

- 3 (межселенная территория в составе муниципального района).

Показатель четвёртого уровня (подпункт 4 пункта 29 Требований) заполняется обязательно за исключением случая, когда место нахождения юридического лица располагается вне границ населённых пунктов, но в границах поселений или межселенной территории;

б) в случае проставления в показателе второго уровня значения 2 (городской округ) показатель следующего уровня (подпункт 3 пункта 29 Требований) не заполняется.

Показатель четвёртого уровня (подпункт 4 пункта 29 Требований) заполняется обязательно за исключением случая, когда место нахождения юридического лица располагается вне границ населённых пунктов, но в границах городского округа.

Исключение составляют случаи, когда местом нахождения юридического лица являются городские округа Самара, Махачкала или Челябинский, для которых при проставлении в показателе второго уровня значения 2 (городской округ) в показателе третьего уровня (подпункт 3 пункта 29 Требований) проставляется значение 4 (внутригородской район городского округа). В указанных случаях показатель четвёртого уровня (подпункт 4 пункта 29 Требований) заполняется обязательно за исключением случая, когда место нахождения юридического лица располагается вне границ населённых пунктов, но в границах внутригородского района городского округа;

в) в случае проставления в показателе второго уровня значения 4 (муниципальный округ) показатель следующего уровня (подпункт 3 пункта 29 Требований) не заполняется.

Показатель четвёртого уровня (подпункт 4 пункта 29 Требований) заполняется обязательно за исключением случая, когда место нахождения юридического лица располагается вне границ населённых пунктов, но в границах муниципального округа.

3) В случае проставления в показателе первого уровня кодов 77, 78, 92 или 99 показатели второго, третьего и четвёртого уровней (подпункт 1 пункта 29 Требований) не заполняются.

Состав показателей, указываемых при заполнении сведений о месте нахождения юридического лица, приведён в приложении к настоящему письму.

С целью сокращения ошибок, допускаемых при заполнении заявлений о государственной регистрации, при взаимодействии с заявителями необходимо рекомендовать им использовать программу подготовки документов для государственной регистрации (ППДГР), сервисы «Подача электронных документов на государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» и «Государственная регистрация ЮЛ и ИП».


15.04.2021. О составлении декларации участником соглашения о защите и поощрении капиталовложений

В рамках исполнения письма ФНС России от 06.11.2020 № СД-4-3/4593@ «О составлении декларации участником соглашения о защите и поощрении капиталовложений» с целью корректного заполнения налоговых деклараций организациями, являющимися стороной соглашения о защите и поощрении капиталовложений и включёнными в реестр соглашений о защите и поощрении капиталовложений в соответствии с Федеральным законом от 1 апреля 2020 г. № 69-ФЗ «О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации» (далее – участник СЗПК) сообщает о следующем.

ФНС России является поставщиком сведений о суммах налогов исчисленных и уплаченных участником СЗПК в связи с реализацией проекта, в отношение которого заключено соглашение о защите и поощрении капиталовложений являющихся основанием для реализации положений Постановления Правительства Российской Федерации от 03 октября 2020 г. № 1599 «О порядке предоставления из федерального бюджета субсидий юридическим лицам (за исключением государственных (муниципальных) учреждений, государственных (муниципальных) предприятий) на возмещение затрат на создание (строительство), модернизацию и (или) реконструкцию обеспечивающей и (или) сопутствующей инфраструктур, необходимых для реализации нового инвестиционного проекта, в отношении которого заключено соглашение о защите и поощрении капиталовложений, а также затрат на уплату процентов по кредитам и займам, купонных платежей по облигационным займам, привлеченным на указанные цели, и определения объема возмещения указанных затрат».

Кроме того, ФНС России обеспечивает неприменение в отношении участников СЗПК положений актов законодательства о налогах и сборах вступивших в силу после даты включения в реестр соглашений о защите и поощрении капиталовложений сведений о заключении с налогоплательщиком (плательщиком сборов) соглашения о защите и поощрении капиталовложений в части правоотношений, связанных с исполнением такого соглашения, с учетом особенностей, предусмотренных пунктом 4.3 статьи 5 Налогового Кодекса Российской Федерации.

С целью реализации вышеуказанных полномочий в налоговые декларации по налогу на прибыль организаций, НДС, налогу на имущество организаций, акцизам, в части акцизов на автомобили легковые и мотоциклы, утвержденные соответствующими приказами ФНС России, внесены изменения:

  • идентифицирующие участника СЗПК, посредством указания последним признака СЗПК (1 - является стороной СЗПК, 2 - не является стороной СЗПК),
  • позволяющие участнику СЗПК отражать (включать) сведения в части исполнения соглашения о защите и поощрении капиталовложений.

При этом соответствующие сведения (признак СЗПК) отражаются (включаются) участником СЗПК в налоговые декларации начиная с налоговых (отчетных) периодов, в которых соглашение о защите и поощрении капиталовложений включено в реестр соглашений о защите и поощрении капиталовложений, в том при отсутствии исчисленных сумм налогов в части исполнения соглашения о защите и поощрении капиталовложений.


14.04.2021. Уважаемые налогоплательщики! С 1 января 2021 года Вы можете получить в МФЦ следующие услуги:

Предоставление выписки из ЕГРН

Прием налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) на бумажном носителе

Государственная регистрация юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств 

Прием заявления о постановке на учет (снятии с учета) в налоговом органе

Прием заявления о доступе к электронному сервису ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»

Прием заявления физического лица о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц

Приём уведомления о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет по земельному налогу

Приём заявления о выдаче налогового уведомления

Прием заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения по налогу на имущество физических лиц

Прием заявления к налоговому уведомлению об уточнении сведений об объектах, указанных в налоговом уведомлении

Прием уведомления о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц

Предоставление сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ и  ЕГРИП

Прием сообщений о наличии объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средствах, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, уплачиваемым физическими лицами

Предоставление сведений, содержащихся в государственном адресном реестре (ГАР)

Прием заявления на получение патента

Прием запроса о предоставлении справки о состоянии расчетов

Прием запроса о предоставлении акта совместной сверки расчетов

Приема запроса и выдачи справки об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов

Прием запроса о предоставлении государственной услуги по предоставлению информации, содержащейся в государственном информационном ресурсе бухгалтерской (финансовой) отчетности

Предоставление заинтересованным лицам сведений, содержащихся в реестре дисквалифицированных лиц (РДЛ)

Прием уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения

Прием уведомления о переходе на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей

Прием заявления, уведомления иностранной организации, предусмотренных ст. 83 НК РФ

Прием документа, предусмотренного п.2.1 ст. 84 НК РФ (сведения, представленные в соответствии с п. 2 статьи 230 НК РФ (индивидуальным  предпринимателем), являющейся источником выплаты дохода иностранному гражданину, лицу без гражданства, по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя))

Прием заявления в Единый регистрационный центр о внесении ограничений на использование персональных данных физических лиц в целях предотвращения возможности неправомерной государственной регистрации юридических лиц и внесения недостоверных сведений в ЕГРЮЛ


02.04.2021. Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам

На сайте ФНС России в целях совершенствования администрирования имущественных налогов и повышения эффективности информирования налогоплательщиков по вопросам применения налоговых ставок и льгот по налогу на имущество физических лиц, налогу на имущество организаций, земельному и транспортному налогам работает интернет – сервис «Имущественные налоги: ставки и льготы».

Данный сервис позволяет оперативно информировать налогоплательщиков о принятых органами власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления нормативных правовых актах по установлению соответствующих элементов налогообложения по действующим налогам, а также органы местного самоуправления, представительные (законодательные) органы власти субъектов Российской Федерации о практике реализации полномочий по установлению налоговых ставок и льгот по различным муниципальным образованиям, субъектам Российской Федерации.

База интернет – сервиса «Имущественные налоги: ставки и льготы» формируется на основе информации о налоговых ставках и льготах, установленных законами субъектов Российской Федерации по транспортному налогу и налогу на имущество организаций, а по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц – нормативными правовыми актами органов местного самоуправления.


02.04.2021. О способах направления налогоплательщиком заявления о предоставлении акта сверки расчетов

Для получения акта сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам налогоплательщик вправе представить заявление лично в налоговый орган, через многофункциональный центр предоставления государственных услуг (МФЦ), направить по почте, представить в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (далее – ТКС), если налогоплательщик взаимодействует с налоговым органом по ТКС и зарегистрирован в качестве участника электронного документооборота с использованием технических средств автоматического создания (проверки) усиленной квалифицированной электронной подписи в налоговом органе (через оператора связи), или через личный кабинет налогоплательщика с использованием усиленной неквалифицированной (квалифицированной) электронной подписи.


02.04.2021. О создании раздела «Модельная карта» («комплексная система») для «самозанятых» на сайте Депэкономики Югры

На официальном сайте http://www.depeconom.admhmao.ru Департамента экономического развития автономного округа – Югры создан раздел - «Модельная карта» («комплексная система») для «самозанятых».

Данный раздел включает в себя «Нормативные правовые акты», «Мерподдержки для «самозанятых» граждан».

Подраздел «Нормативные правовые акты» позволяет ознакомиться с нормативно-правовыми документами, а именно:

- Федеральным законом от 27.07.2007 № 209 «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»;

- Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»;

- Законом Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 29.12.2007 № 213-оз «О развитии малого и среднего предпринимательства в Ханты-Мансийском автономном округе – Югре»;

- Постановлением Правительства Ханты-Мансийского автономного округа – Югры о 05.10.2018 № 336-п «О государственной программе Ханты-Мансийского автономного округа – Югры «Развитие экономического потенциала».

Подраздел «Меры поддержки для «самозанятых» граждан содержит перечень организаций оказывающих меры поддержки, формы, а также информацию о информационно-консультационных мероприятиях по популяризации «самозанятых» граждан в Ханты-Мансийском автономном округе – Югре на 2021 год.

Так, в данном подразделе можно узнать о запланированных мероприятиях:

- Фонда поддержки предпринимательства Югры «Мой Бизнес»;

- Фонда «Югорская региональная микрокредитная компания» - предоставлением микрозаймов для «самозанятых» граждан;

- Фонда содействия кредитованию малого и среднего бизнеса «Югорская региональная гарантийная организация»;

- Центра гражданских инициатив Югры;

- Ассоциации самозанятых граждан при Союзе «Торгово-промышленная палата Ханты-Мансийского автономного округа – Югры».

Кроме того, в данном подразделе можно ознакомиться со следующей информацией:

- Как гражданину зарегистрироваться «самозанятым»;

- Перечнем видов деятельности;

- Как платить налог на профессиональный доход;

- Какие налоговые ставки предусмотрены по налогу на профессиональный доход.


26.03.2021. Отраслевой проект по исключению недобросовестного поведения на рынках реализует налоговая служба

ФНС России приступила к реализации на всей территории Российской Федерации масштабного проекта по исключению недобросовестного поведения на рынках, в том числе в части неукоснительного соблюдения законодательства о применении контрольно-кассовой техники (ККТ).

Цель проекта - увеличение выручки, фиксируемой с применением ККТ, и как следствие повышение роста доходов бюджета за счёт сокращения теневого оборота розничных рынков и создание равных, конкурентных условий ведения бизнеса.

Поводом для проведения проекта по исключению недобросовестного поведения на рынках послужили результаты контрольно-аналитических мероприятий. Детальный анализ показал, что рынки зачастую являются местом концентрации нарушений налогового и финансового законодательства, а именно: ведение бизнеса без разрешительных документов, неуплата налогов, теневой оборот наличных денежных средств. Кроме того, сами организаторы рынка зачастую оказываются незаинтересованными в легализации деятельности на подведомственных территориях.

Таким образом, налогоплательщики, осуществляющие деятельность на территориях рынков и объектах массовой торговли, не применяющие ККТ и, соответственно, не фиксирующие выручку через контрольно-кассовую технику в полном объеме, будут отнесены к категории недобросовестных и включены в планы проведения проверок. 

На первом этапе реализации проекта налоговыми органами будут организованы мероприятия по инвентаризации рынков в виде наблюдения. При установлении в ходе инвентаризации лиц, осуществляющих деятельность на рынке без применения ККТ при наличии такой обязанности, такому лицу будет указано на необходимость ее регистрации и осуществлению расчетов с обязательным применением ККТ.


26.03.2021. О популяризации типовых уставов

Межрайонная ИФНС России 2 по Ханты-Мансийского автономного округа – Югры сообщает следующее.

С 25 ноября 2020 года в связи с изданием приказа от 31 августа 2020 года № ЕД-7-14/617@ «Об утверждении форм и требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган при государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств» стала доступной возможность отражения в Едином государственном реестре юридических лиц сведений об использовании как создаваемыми, так и действующими обществами с ограниченной ответственностью типовых уставов. Типовые уставы утверждены приказом Минэкономразвития России от 1 августа 2018 года № 411.

Основные преимущества использования типового устава:

  • экономия времени на составлении и утверждении устава общества, на его оформление для государственной регистрации;
  • при изменении наименования, места нахождения и размера уставного капитала общества изменения в устав не вносятся;
  • типовой устав в регистрирующий орган не представляется;
  • при переходе общества со своего собственного устава на типовой государственная пошлина не уплачивается.

На сайте ФНС России (https://service.nalog.ru/statute/) размещён сервис «Выбор типового устава», позволяющий подобрать наиболее подходящий типовой устав.


18.03.2021. «Личный кабинет – лучший способ взаимодействия»

На сегодняшний день лучшим вариантом для взаимодействия с налоговым органом остается подключение к  сервису «Личный кабинет для физических лиц» на сайте ФНС России. Более 19 тысяч налогоплательщиков Урая и Кондинского района подключились к сервису и активно его используют.

Данный сервис позволяет не только узнать об имеющейся задолженности, но и имеет ряд иных преимуществ, таких как:

  • представление налоговой декларации по форме 3-НДФЛ без посещения Инспекции;
  • направление запросов и получение справок о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам и об исполнении обязанности по уплате налогов;
  • оплата имущественных налогов;
  • получение актуальной информации об объектах имущества и транспортных средствах, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, о наличии переплат, о задолженности по налогам перед бюджетом, о счетах в банках и это только основные возможности данного сервиса.

В случае отсутствия (утери) пароля воспользоваться личным кабинетом на сайте ФНС России могут налогоплательщики, имеющие подтвержденную учетную запись на Портале государственных и муниципальных услуг (ЕСИА).

Более подробную информацию вы можете узнать по телефонам: 8 (34676) 35907, 35912, 35911, 35913


18.03.2021. При наличии оснований для получения льготы по имущественным налогам, рекомендуем подать заявление на льготу заблаговременно

Межрайонная ИФНС России № 2 по Ханты-Мансийскому автономному округу  - Югре (далее – Инспекция) напоминает, что срок уплаты имущественных налогов за 2020 год – не позднее 01 декабря 2021 года. При наличии оснований для получения льготы по имущественным налогам, рекомендуем подать заявление на льготу заблаговременно.

Информацию о действующих льготах можно получить на сайте ФНС России (www.nalog.ru), воспользовавшись сервисом «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Заявление на льготу можно подать, обратившись непосредственно в налоговый орган, в МФЦ, а также через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (далее – личный кабинет, сервис).

Личный кабинет позволяет получать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату налоговых платежей, оплачивать текущие начисления, налоговую задолженность онлайн, направлять заявления на льготы, налоговые декларации по форме 3-НДФЛ при заявлении имущественных или социальных налоговых вычетов, заявления на получение справок об исполнении обязанности по уплате налогов, о состоянии расчетов по налогам.

Сервис постоянно совершенствуется и развивается, добавляются новые возможности для налогоплательщиков. Так, у пользователей личного кабинета во вкладке «Профиль» добавился новый раздел «Сведения о банковских счетах», отражающий сведения об имеющихся счетах в банках с возможностью выгрузки данных.

Личный кабинет на сегодняшний день остается самым оптимальным   способом взаимодействия с налоговыми органами, поскольку исключает необходимость личного визита в Инспекцию.

Для подключения к личному кабинету можно обратиться в Инспекцию с документом, удостоверяющим личность.

 Воспользоваться личным кабинетом на сайте ФНС России могут также налогоплательщики, имеющие подтвержденную учетную запись на Портале государственных и муниципальных услуг (ЕСИА). Так, войти в личный кабинет можно с паролем, используемым для входа на Портал госуслуг.


16.03.2021. Досудебное урегулирование налоговых споров

Принят Федеральный закон от 17.02.2021 № 6-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее - Закон), которым откорректированы процедуры рассмотрения жалоб/ апелляционных жалоб налогоплательщиков (далее - жалоба).

Расширен перечень оснований для оставления жалобы без рассмотрения

В дополнение к предусмотренным ранее п. 1 ст. 139.3 Налогового кодекса основаниям добавлены следующие:

  • жалоба не подписана лицом, подавшим жалобу, или его представителем, либо не представлены документы, подтверждающие полномочия представителя на ее подписание;
  • до принятия решения по жалобе организация, подавшая жалобу, исключена из ЕГРЮЛ либо получены сведения о смерти или об объявлении умершим физического лица, подавшего жалобу, и при этом спорное правоотношение не допускает правопреемства;
  • до принятия решения по жалобе налоговый спор о том же предмете и по тем же основаниям был разрешен судом.

Остается в силе такое основание для оставления жалобы без рассмотрения, как подача аналогичной жалобы ранее по тем же основаниям, но теперь вводится исключение из этого правила: если после рассмотрения первоначальной жалобы разрешен спор о том же предмете и по тем же основаниям в порядке взаимосогласительной процедуры в соответствии с международным договором, то новая жалоба принимается (пп. 4 п. 1 ст. 139.3 Налогового кодекса).


09.03.2021. О патентной системе налогообложения

Уважаемые налогоплательщики!

 Межрайонная ИФНС России № 2 по Ханты – Мансийскому автономному округу – Югре обращает ваше внимание на следующую информацию.

В соответствии с подпунктами 45 и 46 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской федерации (далее – Кодекс) патентная система налогообложения (далее – ПСН) может применяться в отношении предпринимательской деятельности индивидуальных предпринимателей в сфере розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой, имеющие торговые залы, через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети.

Под стационарной торговой сетью, имеющей торговые залы, понимается торговая сеть, расположенная в предназначенных для ведения торговли зданиях и строениях (их частях), имеющих оснащенные специальным оборудованием обособленные помещения, предназначенные для ведения розничной торговли и обслуживания покупателей. К данной категории торговых объектов относятся магазины и павильоны (подпункт 2 пункта 3 статьи 346.43 Кодекса).

Стационарной торговой сетью, не имеющей торговых залов, признается торговая сеть, расположенная в предназначенных для ведения торговли зданиях, строениях и сооружениях (их частях), не имеющих обособленных и специально оснащенных для этих целей помещений, а также в зданиях, строениях и сооружениях (их частях), используемых для заключения договоров розничной купли-продажи, а также для проведения торгов. К данной категории торговых объектов относятся розничные рынки, ярмарки, киоски, палатки, торговые автоматы и другие аналогичные объекты (подпункт 7 пункта 3 статьи 346.43 Кодекса).

Учитывая изложенное, в отношении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, осуществляемой индивидуальными предпринимателями через расположенные в торговых центрах и торговых комплексах объекты стационарной торговой сети, как имеющие торговые залы (магазины и павильоны), так и не имеющие торговых залов (розничные рынки, ярмарки, киоски, палатки, торговые автоматы и другие аналогичные объекты), может применяться ПСН.

Вместе с тем в Порядке заполнения формы заявления на получение патента, утвержденном приказом ФНС России от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@, по виду деятельности «розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов» не предусмотрен код объекта для «других аналогичных объектов», введенных Федеральным законом от 29.12.2020 №470-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах».

До внесения соответствующих изменений, в случае, если торговый объект подпадает под понятие «другие аналогичные объекты», в форме заявления на получение патента следует указывать код вида объекта «14 – палатка»


02.03.2021. Уважаемые налогоплательщики! Межрайонная ИФНС России № 2 по Ханты – Мансийскому автономному округу – Югре информирует о проведении онлайн-конференции на тему: «Правоприменительная практика по соблюдению налогового законодательства при декларировании доходов физическими лицами и заявлении имущественных налоговых вычетов»

Указанное мероприятие состоится 10.03.2020, время проведения с 14.30 до 16.00 часов.

Для участия необходимо подключиться по ссылке - https://w.sbis.ru/webinar/praktika_dohod.

Также для приема вопросов от налогоплательщиков создан электронный ящик 86ufns@mail.ru.

В ходе публичных обсуждений планируется рассмотрение следующих вопросов:

  1. Кто обязан задекларировать свой доход?
  2. Что такое декларационная кампания?
  3. Какие виды вычетов по налогу на доходы физических лиц можно заявить?
  4. Сроки и порядок предоставления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ).
  5. Какая ответственность предусмотрена за неисполнение обязанности по декларированию полученных доходов.
  6. Электронные сервисы налоговой службы.
  7. Что такое имущественный налоговый вычет и как его получить?
  8. Услуги, оказываемые на площадках многофункциональных центров предоставления государственных и муниципальных услуг в Ханты-Мансийском автономному округе – Югре

20.02.2021. Государственной регистрации ИП с использованием мобильного приложения ЛК ИП

Согласно письму Управления регистрации и учета налогоплательщиков ФНС России от 11.12.2020 № КВ-4-14/20481@ «О государственной регистрации индивидуальных предпринимателей с использованием мобильного приложения ЛК ИП» (прилагается) сообщает следующее.

В связи с обновлением мобильного приложения «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» для платформ iOs и Android (далее – мобильное приложение ЛК ИП) стала доступна функция государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Для использования данной функции пользователю следует установить приложение на свой мобильный телефон и перейти по кнопке «Зарегистрировать ИП», размещённой в нижней части экрана первой страницы приложения.

В результате использования приложения пользователь информируется о сроках посещения регистрирующего органа (по адресу г. Сургут, ул. Республики 73/1) для завершения процесса регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

При посещении регистрирующего органа  (по адресу г. Сургут, ул. Республики 73/1) пользователю приложения необходимо предъявить паспорт гражданина Российской Федерации и подписать документы, подготовленные регистрирующим органом на основе информации, переданной пользователем при использовании приложения.

После подписания документов пользователю выдаются расписка в

получении документов и регистрационная карта, содержащая логин и пароль доступа к ЛК ИП. При этом пользователь информируется о направлении документов, подтверждающих государственную регистрацию, на адрес электронной почты, указанный при использовании мобильного приложения.

Общее время обслуживания пользователя и подписание документов не должно превышать 10 минут.

Государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя при использовании мобильного приложения ЛК ИП должна быть обеспечена в течение одного часа после выдачи регистрирующим органом расписки в получении документов. Ожидание пользователем процедуры регистрации в зале приёма регистрирующего органа не требуется.


20.02.2021. В Личном кабинете налогоплательщика можно найти список ваших банковских вкладов

Используя сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» гражданин имеет возможность в режиме онлайн просмотреть сведения о своих банковских счетах, а также выгрузить данные о них в файл в формате Excel.

Для просмотра необходимо в сервисе перейти в режим «Профиль» и найти вкладку «Сведения о банковских счетах».

При этом необходимо принять во внимание тот факт, что сведения о счетах (вкладах) физлиц представляются банками в налоговые органы в соответствии с пунктом 1 статьи 86 НК с 1 июля 2014 года.

Информацией о ранее открытых физлицами счетах в банках (если такие счета не закрывались либо по ним не было изменений) налоговые органы не располагают.


17.02.2021. Налоговая служба Югры информирует о реализации проекта по исключению недобросовестного поведения на рынках

Федеральная налоговая служба реализует проект по исключению недобросовестного поведения на рынках. Целью проекта является увеличение выручки, фиксируемой с применением контрольно-кассовой техники (далее – ККТ), и, как следствие, повышение роста доходов бюджета за счёт сокращения теневого оборота розничных рынков и создание равных, конкурентных условий ведения бизнеса.

Проект призван выработать единые требования к организации, планированию и проведению мероприятий, направленных на исключение недобросовестного поведения на рынках, в том числе в части соблюдения законодательства Российской Федерации о применении ККТ.

На территории Российской Федерации организации и индивидуальные предприниматели обязаны применять ККТ, включенную в реестр (п. 1 ст. 12 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации», далее – Федеральный закон № 54-ФЗ). Исключения установлены Федеральным законом № 54-ФЗ.

В настоящее время ФНС России, в том числе налоговые органы Ханты-Мансийского автономного округа – Югры проводят мероприятия по исключению недобросовестного поведения налогоплательщиками на рынках и соблюдению налогового законодательства Российской Федерации и законодательства о применении ККТ.

В этой связи, УФНС России по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре обращает особое внимание налогоплательщиков на необходимость:

  • соблюдения требований налогового законодательства Российской Федерации и законодательства о применении ККТ;
  • соответствия адреса места установки ККТ, указанного в карточке регистрации ККТ, с фактическим местом установки ККТ на рынке (наименование рынка, № торгового места, тип торгового места, например, рынок «Ромашка», торговое место № 111, палатка).

Стоит отметить, что за нарушение законодательства Российской Федерации о применении ККТ статьей 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ) предусмотрена административная ответственность.

За повторное нарушение в случае, если сумма расчетов без применения кассы составила, в том числе в совокупности, 1 млн рублей и более, влечет в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок от одного года до двух лет; в отношении индивидуальных предпринимателей и юридических лиц – административное приостановление деятельности на срок до 90 суток (ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ). Срок давности привлечения к административной ответственности в соответствии со ст. 4.5 КоАП РФ составляет один год.

Дополнительно сообщаем, что 31.12.2020 истек срок моратория на проведение проверок по соблюдению законодательства о применении ККТ, установленный приказом ФНС России от 20.03.2020 № ЕД-7-2/181@ «О принятии в рамках осуществления контроля и надзора неотложных мер в целях предупреждения возникновения и распространения коронавирусной инфекции» (с изменениями, внесенными приказом ФНС России от 24.04.2020 № ЕД-7-2/275@), а также Постановлением Правительства Российской Федерации от 02.04.2020 № 438 «Об особенностях осуществления в 2020 году государственного контроля (надзора), муниципального контроля…».

Уважаемые налогоплательщики, с целью исключения применения мер административной ответственности просим соблюдать законодательство о применении ККТ.


17.02.2021. Налоговая служба Югры информирует об изменении с 2021 года налогового регулирования контролируемых иностранных компаний

Налоговая служба Югры сообщает, что Федеральным законом от 09.11.2020 № 368-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» введены положения о новом режиме уплаты налога на доходы физических лиц с фиксированной прибыли контролируемых иностранных компаний (КИК), а также изменения, касающиеся обычного порядка уплаты налога с прибыли КИК и мер ответственности за налоговые правонарушения.

Уплата налога с фиксированной прибыли КИК.

Налогоплательщики – физические лица могут исчислять налог с фиксированной прибыли КИК, независящей от количества имеющихся у такого лица КИК. Кроме того, налогоплательщик вправе не представлять документы, подтверждающие величину прибыли КИК.

Впервые налог с фиксированной прибыли КИК может быть уплачен физическими лицами уже в 2021 году по итогам налогового периода 2020 года.

Фиксированная сумма прибыли КИК устанавливается Налоговым кодексом и составляет:

  • за налоговый период 2020 года – 38 460 000 руб.
  • за налоговые периоды, начиная с 2021 года – 34 000 000 руб.

При этом у налогоплательщика – физического лица сохраняется обязанность по ежегодному представлению уведомления о КИК.

Изменение сроков представления уведомления о КИК и увеличение налоговой ответственности.

С 2021 года уведомление о КИК налогоплательщиками – физическими лицами представляется в срок не позднее 30 апреля.

Для налогоплательщиков - организаций срок представления уведомления о КИК не изменился – не позднее 20 марта.

За непредставление такого уведомления в установленный срок - штраф до 500 000 рублей. Для исключения неумышленного непредставления уведомления о КИК в установленный срок и возникновения налоговой ответственности налогоплательщикам – контролирующим лицам рекомендовано заранее позаботиться об исполнении своих налоговых обязанностей.

Контролирующие КИК лица, которые не рассчитывают налог с фиксированной прибыли КИК, обязаны представить подтверждающие документы.

С 2021 года налогоплательщики - контролирующие лица, которые не рассчитывают налог с фиксированной прибыли КИК, обязаны представлять в налоговый орган документы, подтверждающие размер прибыли (убытка) КИК вне зависимости от наличия у них обязанности по уплате налога с прибыли КИК.

Начиная с налогового периода 2020 года организации обязаны представлять такие документы вместе с налоговой декларацией по налогу на прибыль, а физические лица – вместе с уведомлением о КИК.

В связи с увеличением размера штрафов по пункту 1.1 статьи 126 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщикам необходимо обратить внимание на своевременность представления подтверждающих документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации.

Более подробную информацию можно узнать на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru в разделе «Контролирующие лица и контролируемые иностранные компании».

О СВОЕВРЕМЕННОМ ИСПОЛНЕНИИ ТРЕБОВАНИЙ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА КОНТРОЛИРУЮЩИМИ ЛИЦАМИ КИК


09.02.2021. О необходимости оплаты задолженности по имущественным налогам

УВАЖАЕМЫЕ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ!

НЕОБХОДИМО ОПЛАТИТЬ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО ИМУЩЕСТВЕННЫМ НАЛОГАМ!

(ЗЕМЕЛЬНЫЙ И ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГИ, НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ)

Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для его принудительного взыскания, а также дополнительной имущественной ответственности в виде взыскания пеней, судебных расходов и исполнительского сбора.

Проверить наличие либо отсутствие задолженности можно с помощью электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика физических лиц» на сайте ФНС России www.nalog.ru или обратившись в МФЦ.


04.02.2021. Об утверждении формы заявления на патент 

Межрайонная ИФНС России № 2 по Ханты - Мансийскому округу – Югре сообщает о вступлении в силу приказа ФНС России от 22.01.2021 № ЕД-7-3/25@ «О признании  утратившим силу приказа ФНС России от 14.12.2012 № ММВ-7-3/957@» которым были утверждены формы документов для применения патентной системы налогообложения. Новые формы документов: заявление на получение патента, порядок заполнения, формат представления заявления на получение патента в электронной форме утверждены приказами ФНС России от 04.12.2020 № КЧ-7-3/882@, от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@.

Межрайонная ИФНС России № 2 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре, Телефон: 8-800-222-22-22, www.nalog.gov.ru. начальник ОУиРН Агопова О.Б.


04.02.2021. О форме уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения

Межрайонная ИФНС России № 2 по Ханты-Мансийскому округу – Югре направляет для использования в работе рекомендуемую форму уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму указанных в пункте 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации страховых платежей (взносов) и пособий, формат и порядок ее представления, а также форму уведомления об отказе в уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму указанных в пункте 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации страховых платежей (взносов) и пособий.

Межрайонная ИФНС России № 2 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре, Телефон: 8-800-222-22-22, www.nalog.gov.ru. начальник ОУиРН Агопова О.Б.


20.01.2021. Налоговая служба Югры информирует о проведении отраслевого проекта «Общественное питание»

Федеральная налоговая служба проводит отраслевой проект «Общественное питание». Цель проекта – обеление сферы общественного питания посредством комплекса мероприятий, направленных на определение причин, способствующих сокрытию выручки в сфере оказания услуг общественного питания.

Проект призван выработать механизмы и предложения, которые позволят вывести предприятия общественного питания из теневого сектора. Мероприятия также направлены на побуждение к повсеместному применению в установленных законом случаях контрольно-кассовой техники (далее - ККТ), увеличение налоговых поступлений, проведение контрольных мероприятий в отношении недобросовестных налогоплательщиков. В конечном итоге реализация проекта будет способствовать созданию благоприятной конкурентной среды ведения бизнеса для добросовестных участников рынка.

На территории Российской Федерации организации и индивидуальные предприниматели обязаны применять ККТ, включенную в реестр (п. 1 ст. 12 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации», далее - Федеральный закон № 54-ФЗ). Исключения установлены Федеральным законом № 54-ФЗ.

При расчете пользователь обязан выдать кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумаге (п. 2 ст. 12 Федерального закона № 54-ФЗ). Если до момента расчета покупатель (клиент) предоставил номер телефона или адрес электронной почты, то кассовый чек или бланк строгой отчетности необходимо направить ему в электронной форме, если иное не установлено Федеральным законом № 54-ФЗ.

В  настоящее время ФНС России проводит мероприятия по выявлению налогоплательщиков сферы услуг общественного питания, которые нарушают требования законодательства Российской Федерации о применении ККТ, в том числе посредством постоянного мониторинга расчетов, подлежащих с обязательным применением онлайн-касс, для включения в планы проверок и проведения соответствующих контрольных мероприятий.

Налоговыми органами Ханты-Мансийского автономного округа -  Югры проверки проводятся с учетом риск-ориентированного подхода и только в отношении «недобросовестных» налогоплательщиков сферы общепита, не соблюдающих требования законодательства о применении ККТ. Речь идет о предпринимателях, не фиксирующих выручку через ККТ  в полном объеме.

УФНС России по Ханты-Мансийскому автономному округу - Югре обращает внимание, что любой гражданин, чей телефон имеет доступ в Интернет, может скачать разработанное налоговой службой бесплатное мобильное приложение «Проверка чека». С помощью этой программы можно быстро и легко проверить легальность кассового чека и, в случае обнаружения нарушения, в том числе, невыдачи чека, тут же, через мобильное приложение, направить жалобу в ФНС России.

Проверить кассовый чек можно двумя способами:

  • посредством сканирования QR-кода, напечатанного на кассовом чеке (с использованием камеры мобильного устройства);
  • путем введения платежных данных вручную по предложенной форме (все данные для ввода размещены на кассовом чеке).

Следует учитывать, что за нарушение законодательства Российской Федерации о применении ККТ статьей 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ) предусмотрена административная ответственность.

За повторное нарушение в случае, если сумма расчетов без применения кассы составила, в том числе в совокупности, 1 млн рублей и более, влечет в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок от одного года до двух лет; в отношении индивидуальных предпринимателей и юридических лиц - административное приостановление деятельности на срок до 90 суток (ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ). Срок давности привлечения к административной ответственности в соответствии со ст. 4.5 КоАП РФ составляет один год.

Дополнительно сообщаем, что 31.12.2020 истек срок моратория на проведение проверок по соблюдению законодательства о применении ККТ, установленный приказом ФНС России от 20.03.2020 № ЕД-7-2/181@ «О принятии в рамках осуществления контроля и надзора неотложных мер в целях предупреждения возникновения и распространения коронавирусной инфекции» (с изменениями, внесенными приказом ФНС России от 24.04.2020 № ЕД-7-2/275@), а также Постановлением Правительства Российской Федерации от 02.04.2020 № 438 «Об особенностях осуществления в 2020 году государственного контроля (надзора), муниципального контроля…».


20.01.2021. Организации могут заявить в любой налоговый орган об имеющихся льготах по транспортному и земельному налогам за 2020 год

С 2021 года отменена обязанность организаций представлять декларации по транспортному и земельному налогам. Они не направляются за 2020 год и последующие налоговые периоды.

Для применения установленных законодательством льгот по указанным налогам за 2020 год юрлицо вправе подать в любой налоговый орган заявление о предоставлении льготы, а также подтверждающие документы.

Главы 28 «Транспортный налог» и 31 «Земельный налог» НК РФ не устанавливают предельный срок для представления указанного заявления, а также не связывают применение налоговых льгот с обязательным его представлением в течение какого-либо периода. Однако с 2021 года для обеспечения полноты уплаты налогов ФНС России направляет налогоплательщикам – организациям (их обособленным подразделениям) сообщения об исчисленных суммах транспортного и земельного налогов.

Сообщение составляется на основе информации, имеющейся у налогового органа, в том числе результатов рассмотрения заявления о налоговой льготе. Если на дату формирования сообщения у налогового органа нет информации о заявленной организацией льготе, в него будут включены суммы исчисленных налогов без учета льгот, что может привести к выявлению недоимки или перерасчету налога. Поэтому заявление о налоговой льготе за 2020 год организации целесообразно представить в течение I квартала 2021 года.

Ответы на часто задаваемые вопросы о предоставлении организациям льгот по транспортному и земельному налогам размещены на сайте ФНС России. Узнать о праве на налоговую льготу за 2020 год можно с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».


20.01.2021. Ответственность за создание фирм однодневок

Ответственность за создание фирм однодневок Учредителей фиктивного юридического лица ждут «проблемы» посерьезней. В отношении граждан, внесших недействительные сведения в ЕГРЮЛ, предусмотрена административная и уголовная ответственность. 

Создателя и руководителя фиктивного субъекта могут дисквалифицировать на срок от 1 года до 3 лет. Такие меры пресечения предусматривает часть 5 ст. 14.25 КоАП РФ. Уголовная ответственность предусмотрена статьями 173.1 и 173.2 УК РФ.

Характер наказания зависит от вида правонарушения. К тому же, в зависимости от тяжести преступления, на виновника может быть наложен штраф, либо избрана реальная мера пресечения.

Представим варианты в таблице.

Статья Уголовного кодекса Вид правонарушения Наказание
 Ст. 173.1  Незаконное открытие фирм однодневок ответственность уплата штрафа в сумме от 100 до 300 тысяч рублей; — назначение принудительных работ, в общей сложности сроком до 3 лет; — лишение свободы на три года. С отягчающими обстоятельствами, то есть, совершено тот же проступок, но группой лиц, либо при использовании полномочий служебного положения — оштрафуют на сумму от 300 до 500 тысяч рублей; — обязательные работы от 180 до 240 часов; — лишение свободы — до 5 лет.
Ст. 173.2  Незаконное использование документов, удостоверяющих личность, для регистрации организации Предусмотрен штраф в размере 100-300 тысяч рублей. Обязательные работы от 180 до 240 часов. Исправительные работы — до 2 лет. Регистрация фирм однодневок, ответственность за использование фиктивных, подложных, купленных документов Штраф в сумме 300-500 тысяч рублей. Принудительные работы — до 3 лет. Лишение свободы до трех лет.

20.01.2021. В России стартовала Декларационная кампания 2021 года

До 30 апреля граждане должны отчитаться о доходах, полученных в 2020 году. Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2021 года.

Граждане самостоятельно исчисляют НДФЛ и представляют декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по месту своего учета. Представить ее необходимо, если в 2020 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.

Напоминаем, что при декларировании дохода от продажи недвижимости, которая была приобретена в общую долевую собственность родителей и детей на средства материнского капитала, расходы на приобретение являются расходами всех членов семьи в соответствующих долях. Поэтому они учитываются при расчете налоговой базы по НДФЛ пропорционально доли продаваемой недвижимости.

Отчитаться о своих доходах должны и индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица.

Если налоговый агент не удержал НДФЛ при выплате дохода и не сообщил в налоговый орган о невозможности удержать налог (в том числе о сумме неудержанного НДФЛ), то такой доход необходимо задекларировать самостоятельно. Если же налоговый агент выполнил эту обязанность, то налоговый орган направит вам налоговое уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2021 года.

Предельный срок подачи декларации 30 апреля 2021 года не распространяется на получение налоговых вычетов. Для их получения направить декларацию можно в любое время в течение года.

Удобнее всего заполнять декларацию 3-НДФЛ с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» онлайн.


20.01.2021.Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц. Подключиться – просто! Пользоваться – легко!

Управление напоминает о возможности получения услуг налоговых органов вне зависимости от места проживания и минимизации необходимости личного обращения в налоговую службу посредством электронного сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

На сегодняшний день уже 488 256 налогоплательщиков Югры пользуются Личным кабинетом налогоплательщика для физических лиц, из них в 2020 году к сервису подключились 86 543 плательщиков.

С помощью сервиса ФНС России физические лица могут:

  • получать актуальную информацию об объектах имущества и транспортных средствах из налоговой инспекции круглосуточно и без выходных;
  • контролировать начисление и уплату налогов;
  • получать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на оплату налоговых платежей;
  • оплачивать налоговую задолженность и налоговые платежи;
  • заполнять и направлять декларацию по форме 3-НДФЛ в электронном виде и отслеживать статус её проверки налоговым органом;
  • оформлять заявления на возврат излишне уплаченного налога и просматривать информацию о принятых налоговым органом решениях о возвратах;
  • задавать вопросы и получать ответы онлайн.

В настоящее время доступ к сервису «Личный кабинет» осуществляется одним из трех способов:

  • с помощью логина и пароля;
  • с помощью ключа электронной подписи/универсальной электронной карты;
  • с помощью реквизитов доступа на Едином портале государственных и муниципальных услуг. Авторизация возможна только для пользователей, которые ранее обращались лично для идентификации в один из уполномоченных центров регистрации Единой системы идентификации и аутентификации (отделения ФГУП «Почта России», МФЦ России, центр обслуживания клиентов ОАО «Ростелеком», другие уполномоченные организации).

Предлагаем всем, кто еще не оценил удобство использования сервисов ФНС России, подключиться к Личному кабинету налогоплательщика и оценить комфорт дистанционного взаимодействия с налоговыми органами.


20.01.2021. Изменена форма декларации по налогу на имущество организаций

Внесены изменения в форму декларации по налогу на имущество организаций. Минюст России зарегистрировал приказ ФНС России от 09.12.2020 № КЧ-7-21/889@, который официально опубликован 14.01.2021.

Теперь в указанную декларацию включаются сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтенных на балансе организации в качестве объектов основных средств. В нее внесен соответствующий раздел, который заполняется за истекший налоговый период в разрезе по субъектам РФ. Если организация представляет декларации в несколько налоговых органов, то раздел со сведениями о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества может включаться в любую из них.

Для заполнения декларации можно использовать новые описания кодов налоговых льгот исходя из ст. 2 Федерального закона от 15.10.2020 № 320-ФЗ. Они уточняют виды организаций, осуществляющих деятельность в отраслях экономики, в наибольшей степени пострадавших от распространения коронавирусной инфекции, которые освобождаются от уплаты налогов за II квартал 2020 года.

Изменения вступают в силу по истечении двух месяцев со дня опубликования.


13.01.2021. О предоставлении налоговых деклараций через представителя

Пунктом 1 статьи 26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Налоговый кодекс), установлено, что налогоплательщик может участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, через законного или уполномоченного представителя, если иное не предусмотрено Кодексом.

Согласно п. 5 ст. 80 Налогового кодекса налогоплательщик (плательщик сбора, налоговый агент) или его представитель подписывает налоговую декларацию (расчет), подтверждая достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации (расчете).

Право подписи документов, участвующих в электронном документообороте, электронной цифровой подписью имеют те должностные лица налогоплательщика (представителя), чьи полномочия установлены (подтверждены) в соответствии с законодательством Российской Федерации.

При этом при представлении налоговой декларации (расчета) в электронном виде по ТКС представителем налогоплательщика доверенность (копия доверенности), подтверждающая право представителя подтверждать достоверность и полноту сведений, указанных в декларации (расчете), представляется налоговому органу до представления налоговой декларации (расчета).

Вместе с каждой декларацией (расчетом) (при представлении  уполномоченным представителем) в Инспекцию направляется  информационное сообщение о доверенности.

Информационное сообщение о доверенности - это электронный документ, формируемый уполномоченным представителем налогоплательщика для налогового органа, содержащий данные о реквизитах доверенности, выданной налогоплательщиком уполномоченному представителю, который направляется уполномоченным представителем вместе с каждой налоговой декларацией.

При поступлении транспортного контейнера, содержащего файлы декларации и информационного сообщения о доверенности, проходит проверка на соответствие требованиям формата, проверка полномочий представителя, соответствие реквизитов доверенности.

Заполнение полей информационного сообщения о доверенности в электронном виде является отражением информации, содержащейся на бумажном носителе – оригинале доверенности (сведения о реквизитах доверенности, номере, дате выдачи, датах начала и окончания действия, о полномочиях, о представителе и представляемом лице).

Во избежание отказов в приеме деклараций, необходимо до представления налоговых деклараций (расчетов) в электронном виде представить доверенность (скан-образ доверенности) в Инспекцию. Необходимо корректно указывать все реквизиты доверенности в Информационном сообщении о доверенности (номер доверенности, дата выдачи, дата окончания полномочий, перечень полномочий, сведения о налогоплательщике, об уполномоченном представителе).

Обращаем Ваше внимание, что согласно разъяснениям, изложенным в письме ФНС России от 16.10.2013 № ЕД-4-3/18527,  представитель налогоплательщика - физического лица, в том числе индивидуального предпринимателя, должен иметь нотариально удостоверенную доверенность или доверенность, приравненную к нотариально удостоверенной в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации, подтверждающую в установленном порядке полномочия представителя налогоплательщика.

Кроме того, обращаем Ваше внимание на следующее.

С 01.07.2016 вступили в силу изменения в п. 5.1 ст. 23, пп. 1.1 п. 3 ст. 76 Налогового кодекса, внесенные Федеральным законом от 01.05.2016 № 130-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации», в соответствии с которыми налогоплательщик должен заключить договор с оператором электронного документооборота, через которого представляет отчетность и получает документы от налогового органа, а если он представляет отчетность через уполномоченного представителя, то должен передать право на получение документов от налогового органа такому представителю.


13.01.2021. О ПРЕДСТАВЛЕНИИ БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ ЗА 2020 ГОД В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ

Министерство финансов Российской Федерации и Федеральная налоговая служба информируют, что в соответствии со статьей 18 Федерального закона "О бухгалтерском учете" (в редакции Федерального закона от 28.11.2018 N 444-ФЗ) начиная с 1 января 2020 г. в целях формирования государственного информационного ресурса бухгалтерской (финансовой) отчетности экономический субъект обязан представлять один экземпляр составленной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности (далее - обязательный экземпляр отчетности) в налоговый орган по месту нахождения экономического субъекта в виде электронного документа.

От представления обязательного экземпляра отчетности освобождены:

  1. организации бюджетной сферы;
  2. Центральный банк Российской Федерации;
  3. религиозные организации;
  4. организации, представляющие бухгалтерскую (финансовую) отчетность в Центральный банк Российской Федерации;
  5. организации, годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность которых содержит сведения, отнесенные к государственной тайне в соответствии с законодательством Российской Федерации;
  6. организации в случаях, установленных постановлением Правительства Российской Федерации от 22.01.2020 N 35.

Исходя из Федерального закона от 28.11.2018 N 444-ФЗ, субъекты малого предпринимательства были вправе представлять обязательный экземпляр отчетности за 2019 г. либо на бумажном носителе, либо в виде электронного документа. Начиная с годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2020 г. все экономические субъекты, в том числе субъекты малого предпринимательства, обязаны представлять обязательный экземпляр отчетности исключительно в виде электронного документа.

В связи с этим представление экономическим субъектом обязательного экземпляра отчетности за 2020г. на бумажном носителе является основанием для отказа в его приеме налоговым органом


13.01.2021. Услуги федеральной налоговой службы в многофункциональных центрах

Уважаемые налогоплательщики!

С 1 января 2021 года Вы можете получить в МФЦ следующие услуги:

  • Предоставление выписки из ЕГРН
  • Прием налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) на бумажном носителе
  • Государственная регистрация юридических лиц, физических лиц в качестве  индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств
  • Прием заявления о постановке на учет (снятии с учета) в налоговом органе
  • Прием заявления о доступе к электронному сервису ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»
  • Прием заявления физического лица о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц
  • Приём уведомления о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет по земельному налогу
  • Приём заявления о выдаче налогового уведомления
  • Прием заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения по налогу на имущество физических лиц
  • Прием заявления к налоговому уведомлению об уточнении сведений об объектах, указанных в налоговом уведомлении
  • Прием уведомления о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц
  • Предоставление сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ и  ЕГРИП
  • Прием сообщений о наличии объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средствах, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, уплачиваемым физическими лицами
  • Предоставление сведений, содержащихся в государственном адресном реестре (ГАР)
  • Прием заявления на получение патента
  • Прием запроса о предоставлении справки о состоянии расчетов
  • Прием запроса о предоставлении акта совместной сверки расчетов
  • Приема запроса и выдачи справки об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов
  • Прием запроса о предоставлении государственной услуги по предоставлению информации, содержащейся в государственном информационном ресурсе бухгалтерской (финансовой) отчетности  
  • Предоставление заинтересованным лицам сведений, содержащихся в реестре дисквалифицированных лиц (РДЛ)
  • Прием уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения
  • Прием уведомления о переходе на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей
  • Прием заявления, уведомления иностранной организации,  предусмотренных ст. 83 НК РФ
  • Прием документа, предусмотренного п.2.1 ст. 84 НК РФ (сведения, представленные в соответствии с п. 2 статьи 230 НК РФ (индивидуальным  предпринимателем), являющейся источником выплаты дохода иностранному гражданину, лицу без гражданства, по месту нахождения организации  (месту жительства индивидуального предпринимателя))
  • Прием заявления в Единый регистрационный центр о внесении ограничений на использование персональных данных физических лиц в целях предотвращения возможности неправомерной государственной регистрации  юридических лиц и внесения недостоверных сведений  в ЕГРЮЛ

28.12.2020. О переходе на специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»

Уважаемые налогоплательщики!

 Межрайонная ИФНС России № 2 по Ханты – Мансийскому автономному округу – Югре в соответствии с письмом Федеральной налоговой службы от 23.12.2020 № КВ-4-3/21255@ «О переходе налогоплательщиков ЕНВД на НПД» сообщает следующее.

С 1 января 2021 года система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) не применяется (Федеральный закон от 29.06.2012 № 97-ФЗ).

В связи с поступающими обращениями налогоплательщиков о порядке регистрации в качестве плательщика налога на профессиональный доход в связи с отменой ЕНВД с 01.01.2021, сообщаем.

Согласно части 1 статьи 5 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее – Закон № 422-ФЗ) физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (далее – НПД), обязаны встать на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика НПД.

Для регистрации в качестве налогоплательщика НПД необходимо скачать на  устройство (мобильный телефон, смартфон или компьютер, планшет) бесплатное мобильное приложение «Мой налог», подключенное к информационно-телекоммуникационной сети Интернет.

Кроме того, зарегистрироваться можно через веб-версию приложения (https://lknpd.nalog.ru/) или воспользоваться услугами уполномоченных кредитных организаций. Перечень кредитных организаций и операторов электронных площадок размещен на сайте ФНС России в разделе «Налог на профессиональный доход» (https://npd.nalog.ru/credit-orgs/, https://npd.nalog.ru/aggregators/).

Датой постановки на учет физического лица в качестве налогоплательщика является дата направления в налоговый орган соответствующего заявления (часть 10 статьи 5 Закона №422-ФЗ).

Учитывая изложенное, если налогоплательщик ЕНВД в связи с отменой указанного режима изъявил желание перейти на НПД с 01.01.2021, то ему необходимо 01.01.2021 зарегистрироваться в качестве налогоплательщика НПД.

Если налогоплательщик ЕНВД зарегистрируется в качестве налогоплательщика НПД после 01.01.2021, например 11.01.2021, то в период с 01.01.2021 и до даты регистрации в качестве налогоплательщика НПД он будет считаться применяющим общую систему налогообложения (упрощенную систему налогообложения (далее – УСН), систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (далее – ЕСХН) (в случае применения налогоплательщиком соответствующего режима налогообложения)), и, соответственно, на такого налогоплательщика возлагается обязанность по уплате налога и по представлению отчетности за указанный период в соответствии с общим режимом налогообложения (УСН или ЕСХН).


26.12.2020. О реквизитах казначейских счетов Федерального казначейства и реквизитах счетов, входящих в состав единого казначейского счета

Уважаемые налогоплательщики!

Межрайонная ИФНС России № 2 по Ханты-Мансийскому автономному округу  - Югре  сообщает, что с 01.01.2021 органами Федерального казначейства и участниками системы казначейских платежей будет осуществлен переход на систему казначейского обслуживания поступлений в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации в системе казначейских платежей.

В связи с этим доводим информацию о реквизитах казначейских счетов Федерального казначейства и реквизитах счетов, входящих в состав единого казначейского счета.

Для обеспечения поступления денежных средств с 1 января 2021 года в доход бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и минимизации невыясненных поступлений, информируем об изменённых реквизитах для оформления расчетных документов на перечисление денежных средств.

Администрируемая территория

Реквизиты получателей налогов, сборов и обязательных платежей

Ханты – Мансийский автономный округ

Банк получателя: РКЦ ХАНТЫ-МАНСИЙСК//УФК по Ханты-Мансийскому автономному округу-Югре г. Ханты-Мансийск

БИК: 007162163

Номер счета банка получателя средств

(номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета (ЕКС)):40102810245370000007

Номер счета получателя (номер казначейского счета): 03100643000000018700

Номер действующего банковского счета, открытого ТОФК в подразделениях Банка России на балансовом счете № 40101:

40101810565770510001

Одновременно сообщаем, что Казначейством России с 01.01.2021 по 30.04.2021 года будет установлен переходный период одновременного функционирования двух счетов (планируемых к закрытию банковских счетов № 40101 «Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации», открытых территориальным органам Федерального казначейства в подразделениях расчетной сети Центрального банка Российской Федерации и вновь открываемых казначейских счетов для осуществления и отражения операций по учету и распределению поступлений, открытых органам Федерального казначейства).

Переход на самостоятельную работу вновь открываемых казначейских счетов планируется, начиная с 01.05.2021.

Обращаем ваше внимание на необходимость правильного заполнения реквизитов казначейских счетов, входящих в состав единого казначейского счета, в платежных поручениях на перечисление налоговых платежей в бюджетную систему Российской Федерации.

В платежных поручениях в обязательном порядке должен указываться номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета (ЕКС), значение которого указывается в реквизите «15» платежного поручения.


25.12.2020. 31 декабря истекает срок уплаты фиксированных страховых взносов за 2020 год

ФНС России напоминает, что страховые взносы в фиксированном размере за 2020 год необходимо уплатить не позднее 31 декабря 2020 года:

  • на обязательное пенсионное страхование – 32 448 руб;
  • на обязательное медицинское страхование - 8 426 руб.

Для индивидуальных предпринимателей, занятых в пострадавших от коронавируса отраслях, фиксированный размер взноса на обязательное пенсионное страхование за 2020 год составляет 20 318 руб.

Кроме того, сумма страховых взносов в фиксированном размере, подлежащая уплате за 2021 год, сохраняется на уровне 2020 года.

Главный государственный налоговый инспектор Олеся Рачева, (34676) 35981


23.12.2020. Межрайонная ИФНС России № 2 по Ханты – Мансийскому автономному округу – Югре сообщает, что в связи с отменой с 01.01.2021 специального налогового режима ЕНВД пользователям ККТ, применяющим в настоящее время указанный режим налогообложения, необходимо внести соответствующие изменения в сведения, ранее введенные в ККТ.

При этом, в соответствии с абзацем первым пункта 6 статьи 41 Федерального закона № 54-ФЗ пользователи ККТ, оказывающие услуги, а также пользователи ККТ, применяющие специальные налоговые режимы, в том числе ЕНВД, вправе применять в составе ККТ фискальный накопитель, срок действия ключа фискального признака которого составляет 36 месяцев.

На основании указанного, при переходе налогоплательщика с ЕНВД на иные специальные налоговые режимы, обязанность замены фискального накопителя отсутствует. В указанном случае пользователь ККТ при переходе на иной специальный налоговый режим обязан внести изменения в сведения, введенные в ККТ, в части применяемой системы налогообложения, путем формирования отчета об изменении параметров регистрации перед началом осуществления расчетов с применением ККТ.

Обращаем внимание, что отражение в кассовом чеке пользователем ККТ системы налогообложения, отличной от применяемой, является нарушением законодательства Российской Федерации о применении ККТ и влечет за собой привлечение к административной ответственности по части 4 статьи 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Вместе с тем, относительно случаев перехода налогоплательщиков с ЕНВД на общий режим налогообложения ФНС России считает возможным сообщить следующее.

В соответствии с абзацем вторым пункта 6 статьи 41 Федерального закона № 54-ФЗ пользователи ККТ, применяющие общий режим налогообложения, вправе использовать фискальный накопитель, срок действия ключа фискального признака которого составляет менее 36 месяцев и не менее 13 месяцев.

В соответствии с частью 81 статьи 12 Федерального закона № 54-ФЗ фискальный накопитель ККТ, зарегистрированной в налоговых органах с этим фискальным накопителем в установленном порядке, может применяться пользователем в такой ККТ до окончания срока действия его ключей фискального признака.

В этой связи пользователи ККТ, являющиеся в настоящее время плательщиками ЕНВД, и использующие в составе ККТ фискальный накопитель с ключом фискального признака 36 месяцев, при переходе с 01.01.2021 с уплаты ЕНВД на общий режим налогообложения вправе внести изменения в сведения о применяемой системе налогообложения, ранее введенные в ККТ, по истечению срока действия ключа фискального признака текущего фискального накопителя на 36 месяцев.

Дополнительно сообщаем, что на официальном сайте ФНС России размещены инструкции по настройке ККТ при переходе на иной режим налогообложения, расположенные по адресу: https://www.nalog.ru/rn77/service/kkt_doc/.

Памятка


22.12.2020. Часто задаваемые вопросы по переходу с ЕНВД на ПСН и краткие ответы

Вопрос 1. Как соотносятся виды деятельности ПСН и ЕНВД?

Ответ.

Из 12 видов деятельности ЕНВД:

1) по 7 видам индивидуальные предприниматели могли приобретать патенты и ранее:

  • оказание бытовых услуг.
  • оказание ветеринарных услуг;
  • оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
  • оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
  • розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
  • оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
  • оказание услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров;

2) по двум видам могли приобретать патенты с ограничением по площади 50 кв. м по каждому объекту:

  • розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с торговыми залами;
  • оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с залом обслуживания посетителей;

3) по трем видам деятельности приобрести патенты станет возможно после принятия регионального закона:

  • оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок);
  • розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
  • оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания.

4) по двум видам применение ПСН невозможно и в проект регионального закона они не включены:

  • распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;
  • размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств.

Вместе с тем, юридические лица не вправе применять ПСН в отличие от ЕНВД.

Также, с 01.01.2021 года налог по ПСН станет возможно уменьшать на суммы уплаченных страховых взносов аналогично тому, как это предусмотрено в ЕНВД.

Вопрос 2. Грузоперевозки и пассажирские перевозки – возможно ли перейти с ЕНВД на ПСН?

Ответ.

Да, возможно. Применение ПСН по указанным видам деятельности было предусмотрено и действующим региональным законодательством, таким образом, для перехода индивидуальным предпринимателям достаточно подать заявление на патент по соответствующему виду деятельности.

Вопрос 3. Порядок перехода с ЕНВД на патент?

Ответ.

Для перехода с ЕНВД на патент с начала 2021 года необходимо не позднее 31.12.2020 подать заявление на патент (форма КНД 1150010) в территориальный налоговый орган по месту жительства (если деятельность планируется на территории данного субъекта Российской Федерации).

В дальнейшем, при приобретении патентов на последующие налоговые периоды необходимо подавать заявления на получение патентов в срок не позднее 10 дней до планируемого начала действия патента.

Вопрос 4. На какой срок выдается патент бывшим плательщикам ЕНВД?

Ответ.

По видам деятельности, указанным в региональном законе, патенты могут быть выданы на любое количество дней в диапазоне от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. Действие патента на следующие периоды автоматически не продляется, на следующие периоды необходимо подавать новые заявления на получения патента.

Вопрос 5. Почему патент максимально удобная система налогообложения?

Ответ.

Плательщики ПСН:

  • не представляют деклараций;
  • с 01.01.2021 получили возможность уменьшать сумму налога по патенту на сумму уплаченных страховых взносов.

Вопрос 6. Что такое переходный патент (по 4 видам деятельности)?

Ответ.

Для реализации возможности бывшим плательщикам ЕНВД перейти на ПСН до принятия региональных законов, которыми может быть предусмотрено осуществление данных видов деятельности, предусмотрена возможность получения «временных» патентов со сроком действия до 31.03.2021. Указанные патенты можно получить на следующие виды деятельности:

  • деятельности стоянок для транспортных средств (месячная базовая доходность в отношении указанного вида деятельности устанавливается в размере 50 рублей на 1 кв. метр стоянки);
  • розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала свыше 50 кв. метров, но не более 150 кв. метров по каждому объекту организации торговли (базовая доходность - 1 800 рублей на 1 кв. метр площади торгового зала);
  • услуги общественного питания, осуществляемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей свыше 50 кв. метров, но не более 150 кв. метров по каждому объекту (базовая доходность - 1 000 рублей на 1 кв. метр площади зала обслуживания посетителей);
  • ремонт, техническое обслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойки транспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг (базовая доходность - 12 000 рублей на одного работника, включая ИП).

Получение патентов по указанным видам деятельности на последующие налоговые периоды будет зависеть от принятия регионального закона, в котором будет предусмотрено осуществление данных видов деятельности в рамках ПСН.

Вопрос 7. Каков четкий алгоритм действия налогоплательщиков в декабре при условии, что он применяет ЕНВД?

Ответ.

Налогоплательщики ЕНВД 01.01.2021 будут автоматически сняты с указанного режима, при этом если они не совмещают применение ЕНВД с УСН или ЕСХН, то автоматически становятся налогоплательщиками общего режима налогообложения.

Для избежания подобной ситуации налогоплательщику необходимо в срок не позднее 31.12.2020 направить в территориальный налоговый орган уведомление о переходе на УСН (ЕСХН если в доходах налогоплательщика более 70 процентов составляют доходы от сельскохозяйственной деятельности).

Индивидуальные предприниматели также могут перейти на ПСН, направив заявление на получение патента в срок не позднее дня 31.12.2020.

Вопрос 8. Что меняется с принятием окружного закона при переходе на ПСН с ЕНВД?

Ответ.

Принятие окружного закона предусматривает распространение ПСН на 3 вида деятельности, в отношении которых ранее ПСН, в отличие от ЕНВД, применять было невозможно:

  • деятельности стоянок для транспортных средств;
  • розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала свыше 50 кв. метров, но не более 150 кв. метров по каждому объекту организации торговли;
  • услуги общественного питания, осуществляемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей свыше 50 кв. метров, но не более 150 кв. метров по каждому объекту.

По виду деятельности ремонт, техническое обслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойки транспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг получение патентов предусмотрено действующим в настоящее время региональным законом.


22.12.2020. О рекомендуемой форме заявления на патент 

В настоящее время разрабатывается соответствующий проект приказа ФНС России «Об утверждении формы заявления на получение патента, порядка ее заполнения, формата представления заявления на получение патента в электронной форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@».

До внесения изменений в Приказ индивидуальные предприниматели вправе подавать заявления на получение патента по одной из следующих форм:

  • по форме, утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@;
  • по рекомендуемой форме, направленной Письмом ФНС России от 18.02.2020 № СД-4-3/2815@;
  • по рекомендуемой форме, направленной Письмом ФНС России от 11.12.2020 № СД-4-3/20508@.

В целях обеспечения «бесшовного» перехода со специального налогового режима в виде Единого Налога на Вмененный Доход для отдельных видов деятельности на патентную систему налогообложения для индивидуальных предпринимателей, изъявивших желание получить патент с началом срока действия с января 2021 года срок приема заявлений на получение патента продлен до 31 декабря 2020 года включительно.


21.12.2020. Выбрать оптимальный режим налогообложения необходимо до 31 декабря 2020 года!

В соответствии с Федеральным законом от 29.06.2012 № 97-ФЗ система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) с 1 января 2021 года не применяется. В связи с чем, УФНС России по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре напоминает, что плательщикам ЕНВД необходимо до 31 декабря 2020 года выбрать новый режим налогообложения. Если этого не сделать, то с 1 января 2021 года будет осуществлен автоматически переход на общий режим налогообложения.

Для получения патента нужно подать в инспекцию заявление по форме № 26.5-1 не позднее чем за 10 рабочих дней до предполагаемого перехода на ПСН, то есть не позднее 17 декабря 2020 года.

На сегодняшний день в округе количество индивидуальных предпринимателей (ИП), применяющих данный режим налогообложения, составляет 15 815 ед., юридических лиц – 2 109 ед.

Выбрать оптимальный режим налогообложения можно на сайте ФНС России с помощью интерактивных сервисов: «Какой налоговый режим подходит моему бизнесу?» и «Налоговый калькулятор – выбор режима налогообложения».

Специальные налоговые режимы, на которые можно перейти с 01 января 2021 года:

-                  упрощенная система налогообложения (УСН) – налогоплательщик может по собственному усмотрению перейти на нее и даже выбрать объект налогообложения для целей уплаты налога в рамках УСН – доходы (это 6 %) или доходы минус расходы (это 15%,).

Основные ограничения:

  • численность работников не более 130 человек;
  • доход не превышает 200 млн. руб. в год;
  • остаточная стоимость основных средств не более 150 млн. руб.;
  • ограничения по отдельным видам деятельности (например, нельзя применять УСН при производстве подакцизных товаров и добыче полезных ископаемых, а также нотариусам и адвокатам).

Перейти на УСН можно только с начала нового года. Для этого необходимо подать уведомление по форме № 26.2-1 в налоговый орган не позднее 31 декабря 2020 года.

-                  патентная система налогообложения (ПСН) – это специальный налоговый режим, который могут применять добровольно ИП (для организаций ПСН не предусмотрена).

ПСН максимально похожа на ЕНВД и может совмещаться с УСН, ОСН. Ставка налога 6%.

Основные ограничения:

  • средняя численность наемных работников не должна превышать за налоговый период 15 человек;
  • доход не превышает 60 млн. руб. в год.

-                  налог на профессиональный доход (НПД) – это новый специальный налоговый режим для самозанятых граждан, который применяется с 1 января 2020 года на территории Ханты-Мансийского автономного округа – Югры.

Применять его могут физические лица и некоторые ИП, осуществляющие свою деятельность на территории субъекта РФ, на которых введен этот специальный налоговый режим.

Ставка налога составляет 4 % при реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам и 6 % при реализации товаров (работ, услуг) ИП и ЮЛ.

Основные ограничения:

  • нельзя привлекать работников;
  • доход не превышает 2,4 млн. руб. в год;
  • нельзя совмещать с иными налоговыми режимами;
  • не применяется при перепродаже товаров, имущественных прав (кроме имущества для личных, домашних и (или) иных подобных нужд);
  • не применяется при реализации подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации.

Для перехода на НПД необходима регистрация в мобильном приложении «Мой налог» или веб-кабинете «Мой налог». Приложение обеспечивает дистанционное взаимодействие между самозанятыми и налоговыми органами, не требуя личного визита в инспекцию. Также приложение заменяет кассу и отчетность.

-                  единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – это специальный налоговый режим, который разработан и введен специально для производителей сельскохозяйственной продукции.

Ставка налога составляет 6%. Сельхозтоваропроизводители, оказывающие сельскохозяйственные услуги в области растениеводства и животноводства, вправе перейти на режим ЕСХН, при условии, что доля дохода от реализации данных услуг составляет не менее 70%.

Для перехода на данный режим необходимо подать уведомление по форме № 26.1-1 в налоговый орган в срок не позднее 31 декабря 2020 года.

Уведомление (заявление) о применении выбранного режима налогообложения можно подать через электронный сервис ФНС России «Личный кабинет индивидуального предпринимателя», «Личный кабинет юридического лица», по телекоммуникационным каналам связи, почтовым отправлением с описью вложения или лично при посещении налоговой инспекции.

Налоговая служба Югры обращает внимание, в случае если налогоплательщик уже подал уведомление о переходе на специальные налоговые режимы, но затем решил изменить или отказаться от применения этого режима, то не позднее 31 декабря 2020 года он может подать новое уведомление либо соответствующее обращение. Предыдущее уведомление будет аннулировано.


16.12.2020. С 1 января 2021 года система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) не применяется 

Уважаемые налогоплательщики! 

 Межрайонная ИФНС России № 2 по Ханты–Мансийскому автономному округу – Югре сообщает о временном сокращении сроков выдачи патентов по заявлениям, направленным в электронном виде.

С 1 января 2021 года система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) не применяется (Федеральный закон от 29.06.2012 № 97-ФЗ).

Для применения с января 2021 года патентной системы налогообложения (ПСН) индивидуальным предпринимателям необходимо до 31 декабря 2020 года подать в налоговый орган заявление о выдаче патента.

Выдача патентов, уведомлений об отказе в выдаче патентов по заявлениям, направленным в электронной форме в формате xml по телекоммуникационным каналам связи через специализированных операторов связи, через сервис «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя», размещенный на сайте ФНС России www.nalog.ru, с применением квалифицированной электронной подписи, будет осуществляться в срок не позднее дня, следующего за днем получения заявления.


16.12.2020. О типовых уставах юридических лиц

Межрайонная ИФНС России № 2 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре (далее – Инспекция) доводит до Вашего сведения, что в соответствии с подпунктом «е» пункта 1 статьи 5 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» в Едином государственном реестре юридических лиц с содержатся сведения о подлиннике или засвидетельствованной в нотариальном порядке копии учредительного документа юридического лица либо сведения о том, что юридическое лицо действует на основании типового устава, утвержденного в соответствии с федеральным законом.

Перечень типовых уставов для юридических лиц утвержден Приказом Минэкономразвития России от 01.08.2018 № 411 «Об утверждении типовых уставов, на основании которых могут действовать общества с ограниченной ответственностью».

На основании пункта 1 Приказа ФНС России от 04.12.2020 № КЧ-7-14/875@ «О размещении на сайте Федеральной налоговой службы электронного сервиса «Выбор типового устава» на сайте ФНС России размещен электронный сервис «Выбор типового устава»: www.nalog.ru => «Сервисы» => «Регистрация бизнеса» => «Выбор типового устава» (https://service.nalog.ru/statute/).

Указанный сервис позволяет после ответа на представленные вопросы подобрать типовой устав, наиболее подходящий для осуществления деятельности общества с ограниченной ответственностью (далее – ООО).

Кроме того Инспекция обращает внимание, что при формировании комплекта документов для государственной регистрации создания ООО или внесения изменений в устав общества необходимо указать номер выбранного типового устава без предоставления указанного устава в регистрирующий орган.


07.12.2020. Информирование о снижении налоговой ставки по налогу на имущество физических лиц для индивидуальных предпринимателей

Завершен период массового расчета налога на имущество физических лиц за 2019 год.

Абзацем 2 пункта 2 статьи 406 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Налоговый кодекс) предусмотрена налоговая ставка в размере 2,0 % в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем 2 пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса.

Ставки по налогу на имущество физических лиц в отношении объектов коммерческой недвижимости, включенных в соответствующий перечень, устанавливаются представительными органами муниципальных образований в пределах до 2% кадастровой стоимости.

Решением Думы города Урай от 23.09.2010 № 65 (в ред. от 09.10.2019 № 61) были приняты следующие налоговые ставки в отношении объектов недвижимости, включенных в соответствующий перечень:

 

Категория (виды) объекта налогообложения

Налоговая ставка

1.

Объекты налогообложения, включенные в перечень, определенный в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового Кодекса Российской Федерации, объекты налогообложения, предусмотренные абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового Кодекса Российской Федерации, а также объекты налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей

0,5 % - 2017 год

0,6%  - 2018 год

0,7%  - 2019 год

0,8%  - 2020 год

0,9%  - 2021 год

1,0%  - 2022 год

1,1%  - 2023 год

1,2%  - 2024 год

1,3%  - 2025 год

В целях поддержки индивидуальных предпринимателей в период экономического неблагополучия, связанного с распространением новой коронавирусной инфекции, вызванной COVID-2019, Решением Думы города Урай установлена налоговая льгота в виде пониженной налоговой ставки, указанной в строке 7 таблицы пункта 2 настоящего решения, для индивидуальных предпринимателей - собственников объектов недвижимости.

Налоговая льгота в виде пониженной налоговой ставки в размере 0,1% предоставляется только за 2019 год:

- индивидуальным предпринимателям - собственникам объектов недвижимости, в отношении каждого объекта налогообложения, занятым в сферах деятельности по следующим основным кодам ОКВЭД, внесенным в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей по состоянию на 01.04.2020 (представляется в беззаявительном порядке)

N п/п

Сфера деятельности, наименование вида экономической деятельности

Код ОКВЭД

1

Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений

90

2

Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий

96.01

3

Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты

96.02

4

Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма

79

5

Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков

56

6

Торговля розничная автомобильными деталями, узлами и принадлежностями

45.32

7

Торговля розничная большим товарным ассортиментом с преобладанием непродовольственных товаров в неспециализированных магазинах

47.19.1

8

Торговля розничная прочими бытовыми изделиями в специализированных магазинах

47.5

9

Торговля розничная товарами культурно-развлекательного назначения в специализированных магазинах

47.6

10

Торговля розничная прочими товарами в специализированных магазинах

47.7

11

Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта

49.3

12

Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам

49.4

- индивидуальным предпринимателям – собственникам объектов недвижимости в отношении каждого объекта налогообложения, предоставляемого в аренду, по которому не менее чем на 50 % уменьшен размер арендной платы за весь период с 01.04.2020 по 31.12.2020 (представляется по заявлению с копиями документов).

Налоговая льгота в виде пониженной ставки в размере 0,5 %  за 2019 год представляется индивидуальным предпринимателям – собственникам объектов недвижимости, в отношении каждого объекта налогообложения, предоставленного в аренду, по которому не менее чем на 30% уменьшен размер арендной платы за весь период с 01.04.2020 по 31.12.2020 (представляется по заявлению с копиями документов).

Перечень документов:

  • договор аренды;
  • дополнительное соглашение об уменьшении размера арендной платы.

Решениями советов депутатов муниципальных образований Кондинского района (п. Мулымья, с. Леуши, пгт. Мортка,  п. Куминский, пгт. Луговой, с. Шугур, с. Болчары, пгт. Кондинское, пгт. Междуреченский)  установлена налоговая ставка в отношении объектов налогообложения, включенные в перечень, определенный в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового Кодекса Российской Федерации, объекты налогообложения, предусмотренные абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового Кодекса Российской Федерации, а также объекты налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей – 0,5 %.

Решение совета депутатов сельского поселения Половинка – ставка составляет за 2019 год – 0,8 %, за 2020 год – 0,5%.


07.12.2020. ПЕРЕХОД с ЕНВД на ПАТЕНТ или УСН?!?

Федеральным законом от 23.11.2020 № 373-ФЗ «О внесении изменений в главы 26.2 и 26.5 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее – Закон № 373-ФЗ) предусмотрены следующие изменения.

Плательщикам патентной системы налогообложения (далее – ПСН) также, как и плательщикам ЕНВД, предоставлено право уменьшать сумму налога, исчисленную за налоговый период, на страховые взносы (пункт 5 статьи 1 Закона № 373-ФЗ).

Расширен перечень видов деятельности, в отношении которых может применятся ПСН, в том числе теми, которые применялись в рамках ЕНВД: автостоянки, ремонт, техническое обслуживание и мойка автотранспортных средств. Субъекты РФ получат право вводить на своей территории ПСН в отношении любых видов деятельности, поименованных в ОКВЭД, устанавливать в отношении таких видов деятельности любые физические показатели для расчета налоговой базы по ПСН.

Увеличены ограничения по площади в отношении розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, и оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, с 50 до 150 кв. м.

Кроме того, до принятия соответствующих законов субъектов Российской Федерации предусмотрен переходный период, в рамках которого налогоплательщики смогут до 31.03.2021 применять ПСН по виду деятельности розничная торговля, общепит, стоянка автомобилей и автомастерские на расчетных условиях, максимально приближенным к действующим на ЕНВД в 2020 году. Такие патенты могут быть получены индивидуальными предпринимателями, если они применяли ЕНВД по соответствующему виду предпринимательской деятельности в четвертом квартале 2020 года (пункт 1 статьи 3 Закона № 373-ФЗ).

Также при переходе плательщиков ЕНВД на применение упрощенной системы налогообложения (далее – УСН) в составе расходов по УСН будут учтены расходы в виде стоимости сырья и материалов, приобретенных и оплаченных в период применения ЕНВД, но использованных в период применения УСН. Дополнительно предусмотрена возможность уменьшить ЕНВД на сумму уплаченных после 31.12.2020 по данному режиму страховых взносов (статья 4 Закона № 373-ФЗ).

Кроме того, Законом № 373-ФЗ также предусмотрено, что на организации потребительской кооперации, а также хозяйственные общества, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы, не распространяется ограничение по численности работников - 100 человек.

Указанные изменения вступают в силу с 01.01.2021.


07.12.2020. Изменения по порядку предоставления отчетности о счетах за пределами РФ.

Физические лица - резиденты, за исключением физических лиц - резидентов, срок пребывания которых за пределами территории Российской Федерации в истекшем календарном году в совокупности составил более 183 дней, и физических лиц - резидентов, указанных в абзаце третьем настоящей части, представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении денежных средств и иных финансовых активов по своим счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации. Форма КНД 1112520. Постановление Правительства РФ от 12.12.2015 N 1365 (ред. от 17.04.2020) "О порядке представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации" (вместе с "Правилами представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации")

(в ред. Федерального закона от 31.07.2020 N 291-ФЗ)

Физическое лицо - резидент не представляет налоговым органам отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов по своему счету (вкладу), открытому в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, при условии, что такие банк или иная организация финансового рынка расположены на территории государства - члена ЕАЭС или на территории иностранного государства (территории), с которым осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, и при условии, что общая сумма денежных средств, зачисленных на указанный счет (вклад) (списанных с указанного счета (вклада) за отчетный год, не превышает 600 000 рублей или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 000 рублей, либо остаток денежных средств на указанном счете (вкладе) по состоянию на конец отчетного года не превышает 600 000 рублей или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 000 рублей, если в течение отчетного года зачисление денежных средств на указанный счет (вклад) не осуществлялось.

(в ред. Федерального закона от 31.07.2020 N 291-ФЗ)

В случаях, установленных в абзаце третьем настоящей части, пересчет иностранной валюты в валюту Российской Федерации производится по курсу Центрального банка Российской Федерации по состоянию на 31 декабря отчетного года.

Новые правила распространяются начиная с отчетов за 2020 год.


07.12.2020. О НАЛОГЕ НА ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ ДОХОД (Самозанятость)

Специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД) направлен на снижение административной нагрузки для самозанятых граждан.

Налоговый режим предполагает отсутствие необходимости регистрации в качестве ИП, предоставления отчетности, применения касс.

Уплата налога и страховых взносов осуществляется единым платежом пропорционально получаемым доходам физического лица.

Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ предусмотрены следующие ставки: 4% в отношении доходов, полученных от физических лиц, и 6% в отношении доходов, полученных от юридических лиц и ИП.

Самозанятые также имеют право на налоговый вычет в размере 10 тыс. рублей, который можно использовать для уменьшения налога.

МОБИЛЬНОЕ ПРИЛОЖЕНИЕ «МОЙ НАЛОГ»

В рамках данного режима налогообложения взаимодействие между самозанятыми гражданами и налоговыми органами происходит удаленно посредством использования мобильного приложения «Мой налог».

Также Вы можете воспользоваться веб-кабинетом налогоплательщика НПД «Мой налог», который размещен на официальном сайте ФНС России.

Функционал мобильного приложения «Мой налог» позволяет самозанятым гражданам осуществлять онлайн постановку на учет, вести учет доходов, формировать чеки, справки о постановке на учет и о размере полученных доходов, а также оплачивать налог.

РЕГИСТРАЦИЯ В КАЧЕСТВЕ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА НПД (САМОЗАНЯТОГО)

Регистрация осуществляется одним из следующих способов:

  • с помощью паспорта, а также фотографии, которую можно сделать прямо на камеру смартфона;
  • с использованием учетных данных от Личного кабинета налогоплательщика физического лица;
  • с помощью учетной записи портала государственных услуг.

07.12.2020. С 1 января меняются банковские счета Федерального казначейства

С 1 января 2021 года изменяются реквизиты банковских счетов Федерального казначейства для уплаты налогов. Информация о новых казначейских счетах опубликована в письме ФНС России от 08.10.2020 № КЧ-4-8/16504@.

При заполнении платежного поручения необходимо обращать особое внимание на заполнение реквизита 17 - «Номер счета получателя средств».

Станет обязательным указание номера банковского счета (корреспондентского счета), значение которого будет указываться в реквизите 15 - «Номер счета банка получателя средств» платежного поручения.

С 1 января по 30 апреля 2021 года Казначейством России установлен переходный период, когда будут одновременно функционировать оба счета: как старый, так и новый. С 1 мая будут действовать только вновь открытые казначейские счета.


07.12.2020. Ответственность за создание фирм однодневок

Ответственность за создание фирм однодневок Учредителей фиктивного юридического лица ждут «проблемы» посерьезней. В отношении граждан, внесших недействительные сведения в ЕГРЮЛ, предусмотрена административная и уголовная ответственность. Создателя и руководителя фиктивного субъекта могут дисквалифицировать на срок от 1 года до 3 лет. Такие меры пресечения предусматривает часть 5 ст. 14.25 КоАП РФ. Уголовная ответственность предусмотрена статьями 173.1 и 173.2 УК РФ. Характер наказания зависит от вида правонарушения. К тому же, в зависимости от тяжести преступления, на виновника может быть наложен штраф, либо избрана реальная мера пресечения.


07.12.2020. Изменилась форма расчета по страховым взносам

С расчетного периода 2020 года информация о среднесписочной численности работников организации будет представляться в налоговые органы не отдельной декларацией, а в составе расчета по страховым взносам. Приказ ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/752@ отменил форму «Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год».

Показатель «среднесписочная численность» будет отражаться плательщиком на титульном листе расчета по страховым взносам. Соответствующие изменения утверждены приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@.


01.12.2020. О направлении разъяснений

Межрайонная ИФНС России № 2 по Ханты - Мансийскому округу – Югре направляет для изучения и использования в работе письмо Федеральной налоговой службы от 20.11.2020 № СД-4-3/19053@ с разъяснениями по вопросам, касающимся отмены единого налога на вмененный доход для отдельных видов (ЕНВД).


01.12.2020. О проведении вебинара

Межрайонная ИФНС России № 2 по Ханты - Мансийскому округу – Югре информирует о проведении в формате вебинара 11.12.2020 в 14.30 публичного мероприятия по вопросам правоприменительной практики на тему: «Вопросы правоприменительной практики контроля применения специальных налоговых режимов, в том числе специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». Вебинар будет проведен в Управлением ФНС России по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре на платформе СБИС по ссылке https://w.sbis.ru/webinar/praktika.

Также для приема вопросов от налогоплательщиков создан электронный ящик 86ufns@mail.ru.

Материалы к вебинару


26.11.2020.  ФНС России опровергла увеличение налога на автомобили дешевле 3 миллионов рублей

Порядок расчета транспортного налога установлен ст. 362 НК РФ. По итогам года сумма налога исчисляется в отношении каждого автотранспортного средства как произведение налоговой базы (мощность двигателя в л. с.) и налоговой ставки с учетом повышающего коэффициента.

Ставки по налогу устанавливаются законами субъектов Российской Федерации в пределах, предусмотренных ст. 361 НК РФ.

Повышающий коэффициент при исчислении налога предусмотрен п. 2 ст. 362 НК РФ для легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн рублей:

1,1 для автомобилей средней стоимостью от 3 до 5 млн рублей, с года выпуска которых прошло не более трех лет;

2 – при средней стоимости автомобилей от 5 до 10 млн рублей и не более пяти лет с года выпуска;

3 – при средней стоимости автомобилей от 10 до 15 млн рублей и менее 10 лет с года выпуска, а также для автомобилей средней стоимостью от 15 млн рублей не старше 20 лет.

Понятие «средняя стоимость легкового автомобиля» в НК РФ не определено и налоговыми органами самостоятельно не используется.

В соответствии с п. 2 ст. 362 НК РФ определение порядка расчета средней стоимости легковых автомобилей для исчисления налога и применения повышающих коэффициентов относится к компетенции Министерства промышленности и торговли Российской Федерации. Такой порядок утвержден и применяется с 2014 года (зарегистрирован в Минюсте России 02.04.2014, регистрационный № 31805).

На основании указанного порядка Минпромторг России ежегодно формирует Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей. Он размещается не позднее 1 марта очередного налогового периода на официальном сайте Минпромторга России и используется для расчета налога, что также предусмотрено п. 2 ст. 362 НК РФ.

Основанием для исчисления налога с учетом повышающего коэффициента является включение соответствующей марки (модели, версии) автомобиля в Перечень Минпромторга России на определённый налоговый период.

Значение стоимости автомобиля, определённой по договоренности сторон (в том числе между автосалоном, автодилером и покупателем-физическим лицом) для совершения сделок, купли-продажи, залога и т.д., при расчете налога не применяется.

Напоминаем, что правила расчета налога в отношении автомобилей, включенных в Перечень Минпромторга России, применяются с 2014 года и в ФНС России не пересматривались.

Налоговая служба не обладает полномочиями по изменению элементов налогообложения по налогу (налоговых ставок, налоговой базы, налогового периода, налоговых льгот), которые определяются в соответствии с главой 28 «Транспортный налог» НК РФ.

Таким образом, распространяемая отдельными СМИ информация о повышении ФНС налога на автомобили дешевле 3 млн рублей имеет недостоверный характер.


19.11.2020. О расширенных возможностях сервиса ФНС России «Прозрачный бизнес»

ФНС России реализован функционал сервиса «Сведения о юридических лицах, имеющих задолженность по уплате налогов и/или не представляющих налоговую отчётность более года» в сервисе «Прозрачный бизнес» (https://pb.nalog.ru/).

Доступ к сервису ФНС России «Прозрачный бизнес» (далее – сервис) осуществляется с главной страницы официального сайта ФНС России www.nalog.ru.

Пользователи данного сервиса могут получить информацию о:

  • среднесписочной численности работников организации;
  • уплаченных налогах;
  • суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам;
  • совершенных налогоплательщиком налоговых правонарушениях;
  • доходах и расходах и др.

Кроме того, в сервисе отражаются сведения не только об организациях, но и об индивидуальных предпринимателях.

Также возможно получение сведений о факте предоставления документов для государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Стоит отметить, что налогоплательщики могут оценивать свою нагрузку с учетом выбранного масштаба деятельности в калькуляторе по расчету налоговой нагрузки.


19.11.2020. Об упразднении территориально-обособленного рабочего места Инспекции в гп. Междуреченский 

Межрайонная ИФНС России № 2 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре (далее – Инспекция) сообщает, что на основании Распоряжения УФНС России по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре территориально-обособленное рабочее место Инспекции в гп. Междуреченский упразднено.

Инспекция доводит до сведения жителей Кондинского района о возможности получения услуг предоставляемых налоговым органом в Многофункциональном центре «Мои документы».

В 8-ми поселениях Кондинского района функционируют Многофункциональные центры предоставления государственных и муниципальных услуг Югры, которые предоставляют в соответствии с перечнем 17 услуг ФНС России:

  • прием деклараций по форме 3-НДФЛ;
  • получение квитанций для уплаты задолженности по налогам;
  • подключение к личному кабинету;
  • государственная регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей;
  • получение выписок из реестров;
  • получение справок об отсутствии налоговой задолженности и другие.

Также ФНС России активно развивает  интерактивные сервисы, направленные на предоставление максимально доступной информации в электронном виде. Воспользовавшись электронными сервисами, налогоплательщик не только сэкономит время, но и создаст для себя наиболее комфортные условия при взаимодействии с налоговыми органами.

Официальный источник информации по налогообложению – это сайт Федеральной налоговой службы www.nalog.ru. Сайт предоставляет информацию для всех категорий налогоплательщиков – физических лиц, индивидуальных предпринимателей, юридических лиц.  Сегодня на сайте представлено более 60 электронных сервисов, дающих возможность налогоплательщикам из любой точки мира в любое удобное время получить необходимую информацию.

Кроме того, в Инспекции внедрена новая форма взаимодействия с налогоплательщиками – «Электронный операционный зал». Получить разъяснения по интересующим вопросам теперь можно путем обращения в инспекцию в режиме Видеоконференцсвязи.

Сеансы видеоконференцсвязи проводятся еженедельно по средам с 11 ч. 30 мин. до 13 ч. 00 мин.

Для того чтобы воспользоваться возможностью обращения в инспекцию в указанном формате, необходимо направить Заявку, а также  Согласие  для участия в сеансе видеоконференцсвязи с возможностью доступа к нему иных лиц по адресу электронной почты  r8606@nalog.ru.

В заявке необходимо указать контактный адрес электронной почты, на который придет приглашение на онлайн-мероприятие в режиме видеоконференцсвязи с указанием даты и времени мероприятия и просьбой подтвердить регистрацию.

При этом налоговая служба обращает внимание на распространение запрета на обсуждение в ходе видеоконференции конфиденциальной информации, а также информации, подпадающей под действие  статьи 102 Налогового кодекса Российской Федерации.


19.11.2020. С 25 ноября используются новые формы заявлений о регистрации организаций и ИП

С 25 ноября 2020 года создание юридических лиц, внесение изменений, реорганизация, ликвидация, а также регистрация физических лиц в качестве ИП и прекращение их деятельности будут осуществляться по формам заявлений, утвержденным приказом ФНС России от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@. В нем также представлены подробные инструкции по заполнению каждой из них.

Пользователи, желающие оформить заявления о регистрации, смогут воспользоваться обновленной программой подготовки документов для государственной регистрации. Ее новая версия будет доступна для скачивания с 25 ноября 2020 года.

Напомним, что прежние формы заявлений, утвержденные приказом ФНС России от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25@, можно представлять только до 24 ноября 2020 года включительно. Сделать это можно лично, по почте, через МФЦ или нотариуса, а также в электронном виде с помощью сервиса «Подача документов на государственную регистрацию в электронном виде».


19.11.2020. ФНС России предупреждает о распространении ложной информации о получении вычета на обязательное пенсионное страхование

В интернете распространяется ложная информация о возможности получения социального налогового вычета по НДФЛ по расходам на пенсионное страхование на основании данных Пенсионного фонда РФ. Соответствующая инструкция распространяется в мессенджерах и социальных сетях.

Так, гражданам предлагается сформировать на Едином портале государственных услуг выписку о состоянии индивидуального лицевого счета застрахованного лица. В качестве суммы расходов для вычета рекомендуется принять данные из нее. После этого гражданину предлагается заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Такая льгота заявляется как социальный вычет по дополнительным взносам на накопительную пенсию.

ФНС России предупреждает, что вышеуказанный порядок получения социального вычета противоречит налоговому законодательству. Претендовать на социальный вычет могут те граждане, которые решили самостоятельно увеличить размер своей пенсии. Для этого они уплачивают дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 № 56-ФЗ.

Налогоплательщик может заявить данный вычет, предоставив документы, подтверждающие его фактические расходы по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию. Например, копию договора с негосударственным пенсионным фондом и копии платежных документов, подтверждающих самостоятельную уплату взносов. Еще одним доказательством служит справка от работодателя (налогового агента) об удержании и перечислении сумм таких взносов по поручению физлица, которая выдается по утвержденной форме. Выписка Пенсионного фонда РФ при этом не является документом, подтверждающим расходы налогоплательщика, а также основанием для предоставления социального налогового вычета по НДФЛ.

Если форма 3-НДФЛ, заполненная в соответствии с указанной ложной инструкцией, уже была направлена в налоговый орган, следует представить уточненную декларацию, обнулив в ней сумму ошибочно заявленного вычета. При неправомерном заявлении социального вычета налоговый орган откажет в его предоставлении, сформировав соответствующее решение по результатам проверки налоговой декларации.

Достоверную информацию о предоставляемых налоговых вычетах и порядке их получения можно найти в разделе «Налоговые вычеты».


19.11.2020. Оплатить налоговое уведомление можно, не посещая почтовое отделение

Учитывая ограничительные меры, направленные на предотвращение распространения новой коронавирусной инфекции (COVID-19), Налоговая служба разъяснила, как лично, не посещая почтовое отделение, в котором хранится направленное налогоплательщику налоговое уведомление, можно вовремя оплатить налоги.

Для этого через сервис «Обратиться в ФНС России» или иным способом можно направить обращение в налоговую инспекцию по месту жительства, попросив предоставить уникальные идентификаторы начислений (УИН), указанные в вашем налоговом уведомлении.

Обращение должно содержать следующие сведения о налогоплательщике:

  • фамилию, имя, отчество (при наличии),
  • реквизиты основного документа, удостоверяющего его личность (вид, серия, номер, дата выдачи, кем выдан),
  • адрес или электронную почту для направления ответа,
  • данные о налоговом периоде, в отношении которого запрошены УИНы.

Инспекция оперативно направит запрошенную информацию о значениях УИН из налогового уведомления либо проинформирует о наличии оснований, препятствующих ее предоставлению. Например, если уведомление за указанный период отсутствует, или сведения запрошены из уведомления, которое направлялось не автору обращения.

Уплатить налоги по УИН можно с помощью сервиса  «Уплата имущественных налогов физических лиц и НДФЛ по индексу документа» либо иным способом, в том числе через терминалы и сервисы банковских организаций.


19.11.2020. До завершения формирования Реестра МСП - получателей поддержки осталось меньше месяца

Второй этап представления сведений для формирования реестра субъектов МСП - получателей поддержки завершается 5 декабря. Информацию для него подают федеральные и региональные органы исполнительной власти, местного самоуправления, акционерное общество «Федеральная корпорация по развитию малого и среднего предпринимательства», её дочерние общества, а также организации, образующие инфраструктуру поддержки субъектов МСП.

Для формирования Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства - получателей поддержки переданы сведения о более 1 млн фактах поддержки, оказанных субъектам МСП и самозанятым гражданам. Наибольшее количество сведений направили организации, предоставляющие поддержку в Москве, Республике Саха (Якутия) и Пермском крае.

Подробнее с составом передаваемых сведений можно ознакомиться на сайте ФНС России. Данные направляются в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью. Отчитаться можно с помощью специального сервиса, системы межведомственного электронного взаимодействия (СМЭВ) или программного интерфейса для передачи сведений (API).


16.11.2020. «Порядок участия в государственных закупках физических лиц, применяющих специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»

В соответствии с действующим законодательством Федеральным законом 44-ФЗ от 05.04.2013 «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее Закон о контрактной системе) участником закупки может быть любое юридическое или физическое лицо, в том числе зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя и самозанятые.

Вне зависимости, от того каким налогом облагается деятельность физического лица, для участия в государственных и муниципальных закупках физическое лицо должно соответствовать требованиям Закона о контрактной системе.

В соответствии со ст. 31 Закона о контрактной системе физическое лицо не должно иметь задолженностей по налогам, судимости, аффилированности с заказчиками, не принадлежать к оффшорным компаниям, по требованию заказчика не состоять в реестре недобросовестных поставщиков.

Как принять участие в электронных закупках физическим лицам:

  • Участникам необходимо получить электронную подпись в аккредитованных удостоверяющих центрах,
  • Зарегистрироваться в Единой информационной системе (далее ЕИС),
  • Найти закупку в ЕИС,
  • Внести средства в качестве обеспечения заявки на участие в закупке,
  • Подать заявку на участие в закупке,
  • Заключить контракт.

Как зарегистрироваться в ЕИС физическим лицам:

  • Регистрация и подтверждение учетной записи в Единой системе идентификации и аутентификации (далее – ЕСИА),
  • Заполнение в ЕИС регистрационных данных, предоставление пакета документов,
  • Регистрация в ЕИС осуществляется путем подписания формы и документов электронной подписью,
  • Сведения об участнике закупки автоматически размещаются в едином реестре участников закупки (далее – ЕРУЗ),
  • Сведения автоматически направляются на электронные площадки,
  • Оператор электронной площадки аккредитует участника не позднее рабочего дня, следующего за днем регистрации.

Какие документы предоставляет физическое лицо для регистрации в ЕИС:

  • Идентификационный номер налогоплательщика участника закупки,
  • Копия документа, удостоверяющего личность участника закупки в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Информация о закупках размещается заказчиками в ЕИС и автоматически дублируется на электронной площадке, которую заказчик выбрал для проведения закупки. В разделе «Закупки» ЕИС участники могут использовать поисковую систему для выбора закупки, путем введения полностью или частично номера извещения, наименования закупки, идентификационного номера закупки, наименования или ИНН заказчика.

Правительством Российской Федерации определены восемь операторов электронных торговых площадок на которых заказчики размещают свои закупки, путем проведения конкурсов, аукционов, запроса предложений и запроса котировок.

Кто является операторами электронных торговых площадок:

  • Закрытое акционерное общество «Сбербанк – Автоматизированная система торгов» http://www.sberbank-ast.ru,
  • Акционерное общество «Единая электронная торговая площадка» http://etp.roseltorg.ru,
  • Акционерное общество "Электронные торговые системы" http://etp-ets.ru,
  • Общество с ограниченной ответственностью «РТС-тендер» http://rts-tender.ru,
  • ГУП Агентство по госзаказу Республики Татарстан http://etp.zakazrf.ru,
  • Акционерное общество «Российский аукционный дом» http://lot-online.ru,
  • Акционерное общество «ТЭК-Торг» http://www.tektorg.ru,
  • Общество с ограниченной ответственностью "Электронная торговая площадка ГПБ" https://etpgpb.ru.

На указанных электронных торговых площадках находится информация о закупках, процедура проведения по которым осуществляется именно на этой площадке. Участие в закупке (подача заявок, предложений), рассмотрение и оценка поданных заявок участников закупки осуществляется на электронной торговой площадке.

Еще одним информационным ресурсом для осуществления заказчиками закупок у единственного поставщика, в соответствии с п. 4 и 5 ч. 1 ст. 93 Закона о контрактной системе, является «электронный магазин». Электронная площадка для закупок малого объема реализована на базе региональной информационной системы в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре, позволяющая в электронном виде не только размещать «малые» закупки, но и получать предложения от поставщиков, подрядчиков, исполнителей.


16.11.2020. ВНИМАНИЕ! Изменения по УСН 

Для дополнительного информирования налогоплательщиков (аудиторов) о принятии Думой Ханты-Мансийского автономного округа – Югры Закона ХМАО – Югры от 01.04.2020 № 35-оз «О внесении изменений в отдельные законы Ханты-Мансийского автономного округа – Югры».

Указанным законом в законодательство внесены следующие изменения.

1. Установлена на 2020 год налоговая ставка в размере 1 процент по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения для налогоплательщиков с объектом налогообложения доходы, основными видами деятельности которых являются:

  1. деятельность гостиниц и предприятий общественного питания (классы 55, 56, за исключением подкласса 56.3);
  2. деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма (класс 79);
  3. деятельность по организации конференций и выставок (подкласс 82.3);
  4. образование (класс 85);
  5. деятельность в области здравоохранения и социальных услуг (классы 86 - 88);
  6. деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений (классы 90 - 93);
  7. предоставление прочих видов услуг (группы 96.02, 96.04).

2. Налоговая ставка по налогу на имущество организаций в отношении объектов недвижимого имущества, по которым налоговая база определяется как их кадастровая стоимость, для организаций, являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства, установлена в следующих размерах:

  1. в 2020 году - 0,7 процента;
  2. в 2021 году - 1 процент;
  3. в 2022 году - 1,3 процента;
  4. в 2023 году - 1,6 процента;
  5. в 2024 году и последующие годы - 2 процента.

3. Потенциально возможный к получению индивидуальным предпринимателем годовой доход по патентной системе налогообложения рассчитывается на 2020 год без применения коэффициента-дефлятора, учитывающего изменение потребительских цен, в отношении следующих видов деятельности:

  1. Парикмахерские и косметические услуги;
  2. Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
  3. Проведение занятий по физической культуре и спорту;
  4. Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
  5. Экскурсионные услуги;
  6. Деятельность физкультурно-оздоровительная;
  7. Деятельность зрелищно-развлекательная прочая, не включенная в другие группировки;
  8. Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
  9. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
  10. Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания.

Дополнительно сообщаем (Федеральный закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ):

Критерии

Лимиты и ставки по УСН в 2021 году

Стандартные ставки УСН

«Коридор» с повышенными ставками УСН

Потеря права применять УСН

«доходы» (ставка 6%)

«доходы минус расходы» (ставка от 5% до 15%)

«доходы» (ставка 8%)

«доходы минус расходы» (ставка 20%)

Потеря права применять УСН

Средняя численность работников

Не более 100 чел.

101 – 130 чел.

Более 130 чел.

Остаточная стоимость ОС

Не более 150 млн. руб.

Не более 150 млн. руб.

Более 150 млн. руб.

Доход за налоговый период

Не более 150 млн. руб.

150 – 200 млн. руб.

Более 200 млн. руб.

Наличие филиалов

Филиалов быть не должно

Филиалов быть не должно

Наличие филиалов

Доля участия ЮЛ

Не более 25%

Не более 25%

Более 25%


11.11.2020. Менее месяца остается для своевременной оплаты физлицами налоговых уведомлений за 2019 год

Срок для своевременной оплаты физическими лицами налоговых уведомлений за 2019 год истекает 1 декабря. Оплатить налоги можно с помощью сервиса «Заплати налоги» или в «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте ФНС России. Также можно воспользоваться онлайн-сервисом одного из банков-партнёров ФНС России и оплатить налоговое уведомление по QR- или штрихкоду платежа. Уплатить налоги также можно в банке, в кассах местных администраций, на почте или в уполномоченном МФЦ без комиссии.

Если до 1 ноября гражданин не получил налоговое уведомление за период владения в 2019 году налогооблагаемыми недвижимостью или транспортным средством и при этом не имеет льгот, освобождающих от уплаты налогов, он может обратиться в любую налоговую инспекцию, уполномоченный МФЦ или направить заявление об этом через «Личный кабинет налогоплательщика», а также с помощью сервиса «Обратиться в ФНС России».

Если налогоплательщик не заплатит указанные в уведомлении налоги вовремя, то уже со 2 декабря 2020 года начнет расти налоговая задолженность за счет начисления пеней. В этом случае налоговый орган направит требование об уплате просроченного налога. Если должник его не исполнит, тогда налоговый орган обратится в суд. Далее долг будут взыскивать судебные приставы, которые могут принять ограничительные меры, например, заблокировать банковский счет должника или арестовать его имущество.


11.11.2020. ВНИМАНИЕ! Новые формы по государственной регистрации. 

Межрайонная ИФНС россии № 2 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре сообщает.

С 25 ноября будут применяться новые формы документов, представляемых в регистрирующий орган при госрегистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Новые формы и требования к оформлению документов утверждены приказом ФНС России, который вступит в силу 25.11.2020 (приказ от 31.08.2020 г. № ЕД-7-14/617@).

Форм станет меньше - 7 вместо 12. Некоторые из них будут объединены в одну. Так, появится форма заявления N Р13014«Заявление о государственной регистрации изменений, внесенных в учредительный документ юридического лица, и (или) о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц», которая заменит формы № Р13001 и № Р14001. Форма № Р12016 «Заявление о государственной регистрации в связи с завершением реорганизации юридического лица (юридических лиц) заменит формы № Р12001 и № Р16003, форма №Р15016«Заявление (уведомление) о ликвидации юридического лица» будет применяться вместо форм № Р15001 и № Р16001. Отменяется форма заявления № Р21002 «Заявление о государственной регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства».

В новых формах заявлений учтены законодательные изменения за последние пять лет. Так, в новых формах можно отразить сведения о типовом уставе организации, электронной почте ЮЛ и ИП, наличии корпоративного договора, единственном акционере общества. Также можно включить информацию о том, действуют ли несколько лиц, которым предоставлено право выступать от имени компании, совместно или независимо друг от друга.

Указывать место нахождения юридического лица, а также адрес нужно будет по-новому, опираясь на сведения из государственного реестра адресов. Достоверную информацию об адресах содержит сервис «Федеральная информационная адресная система» на сайте ФНС России www.nalog.ru.


11.11.2020. О порядке перехода на УСН организаций и индивидуальных предпринимателей, которые перестали быть налогоплательщиками ЕНВД

Федеральная налоговая служба информирует, что в соответствии с пунктом 8 статьи 5 Федерального закона от 29 июня 2012 года № 97-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» положения главы 26.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) не применяются с 1 января 2021 года.

В этой связи налогоплательщики с 1 января 2021 года не вправе продолжать применять систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее – ЕНВД) и могут выбрать иной специальный режим налогообложения, в частности перейти на упрощенную систему налогообложения (далее – УСН).

Организации или индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на УСН со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на УСН (пункт 1 статьи 346.13 Кодекса).

Согласно абзацу 2 пункта 1 статьи 346.13 Кодекса в уведомлении указывается выбранный объект налогообложения. Организации указывают в уведомлении также остаточную стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на УСН.

Таким образом, организации и индивидуальные предприниматели, которые перестают быть налогоплательщиками ЕНВД, изъявившие желание перейти на УСН, могут представить уведомление о переходе на УСН с 1 января 2021 года не позднее 31 декабря 2020 года.

Уведомление о переходе на УСН представляется по форме № 26.2-1 (КНД 1150001), утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@.

При этом в уведомлении по строке «Получено доходов за девять месяцев года подачи уведомления» в соответствии с пунктом 4 статьи 346.12 Кодекса отражается величина доходов по тем видам деятельности, налогообложение которых осуществляется в соответствии с общим режимом налогообложения.

Указанное уведомление может быть представлено в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя лично или через представителя, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением квалифицированной электронной подписи, в том числе через размещенный на сайте ФНС России www.nalog.ru сервис «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» в разделе «Моя система налогообложения».

Одновременно обращаем внимание, что организация или индивидуальный предприниматель после представления уведомления о переходе на УСН вправе изменить первоначально выбранный объект налогообложения либо отказаться от применения данного режима налогообложения, направив новое уведомление о переходе на УСН и (или) соответствующее обращение в налоговый орган не позднее 31 декабря календарного года, в котором было подано данное уведомление. При этом в указанных случаях ранее представленное уведомление будет аннулировано.


28.10.2020. Осторожно – фиктивная регистрация в качестве ИП!

Согласно ст. 51 Гражданского кодекса Российской Федерации, определяющей общие правила государственной регистрации юридических лиц в Российской Федерации, юридическое лицо подлежит государственной регистрации в порядке, установленном законом о государственной регистрации юридических лиц.

В России участились случаи фиктивной регистрации индивидуального предпринимательства и компаний на ничего не подозревающих граждан. В нашем регионе, к сожалению, зафиксировано не мало таких случаев.

В Ханты-Мансийском автономном округе – Югре за 2019 год направлено 122 материала для возбуждения уголовных дел в УМВД России по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре, из них возбуждено 73.

За 2020 год в адрес правоохранительных органов направлено 66 заявлений, из них возбуждено 24 уголовных дела, а также в отношении 4 материалов виновные лица привлечены к уголовной ответственности (имеются приговоры судебных органов).

После фиктивной регистрации мошенники представляют в налоговый орган декларацию от имени вновь созданной организации.

В связи с этим регистрирующий орган по региону призывает граждан проверить, не зарегистрированы ли на ваше имя фиктивное предприятие или ИП. Чтобы убедиться в том, что на вас не числится ничего лишнего, проверьте данные, войдя в свой профиль «Личного кабинета налогоплательщика» через мобильное приложение. Соответствующая информация расположена в разделе «Информация» во вкладках «Участие в организациях в качестве руководителя» и «Участие в организациях в качестве учредителя».

В том случае, если обнаружится, что на ваше имя незаконно зарегистрировано юридическое лицо, напишите заявление, в котором в произвольной форме укажите реквизиты фирмы: ее наименование, ИНН, КПП, ОГРН. В заявлении опишите обстоятельства, подтверждающие вашу непричастность к созданию этого юридического лица. Среди таких обстоятельств можно указать то, что вы: не оформляли и не получали сертификат ключа электронной подписи; не писали заявление об учреждении данного юридического лица; не подписывали уставные и регистрационные документы (в том числе электронной подписью и в электронном виде для направления в регистрирующий орган). Заявление о том, что на ваше имя зарегистрирована фиктивная компания, заверять нотариусом не нужно. Отнесите его лично в налоговую инспекцию, не забудьте взять с собой паспорт.

Кроме этого, потребуется оформить обращение по форме № 34001 – «Заявление физического лица о недостоверности сведений о нем в Едином государственном реестре юридических лиц», утвержденной Приказом ФНС России от 11.02.2016 № ММВ-7-14/72@. Это нужно для того, чтобы информация о недостоверности данных о физическом лице, как о руководителе и (или) учредителе (участнике) была внесена в ЕГРЮЛ. В том случае, если форму № 34001 вы будете отправлять обычной почтой, вашу подпись под заявлением необходимо заверить у нотариуса. Сертификат ключа электронной подписи нужно будет отозвать после того, как получите подтверждение от регистрирующего органа – налоговой инспекции.

Налоговики призывают жителей региона ответственнее относиться к своим персональным данным и напоминают, что за незаконное создание организаций предусмотрено привлечение к административной и уголовной ответственности.


19.10.2020. О ПРОВЕДЕНИИ ОНЛАЙН – ОПРОСА НА ТЕМУ: «КАК ВЫ ОЦЕНИВАЕТЕ РАБОТУ, ПРОВОДИМУЮ ПОДРАЗДЕЛЕНИЕМ ПО ПРОТИВОДЕЙСТВИЮ КОРРУПЦИИ»

Межрайонная ИФНС России № 2 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре доводит до сведения налогоплательщиков о проведении онлайн – опроса на тему «Как Вы оцениваете работу, проводимую подразделением по противодействию коррупции Межрайонной ИФНС России № 2 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре в 2020 году».

Срок проведения онлайн-опроса с 15 октября по 15 ноября 2020 года.

Пройти опрос вы можете перейдя по ссылке https://www.nalog.ru/rn77/service/anket/4615828/

либо обратившись на сайт ФНС России в раздел «Сервисы и госуслуги» - «Анкетирование»


16.10.2020. ВАЖНЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ по Контрольно-кассовой технике для отдаленных поселений Кондинского района!

В соответствии с постановлением Правительства ХМАО - Югры от 02.10.2020 N 432-п «О внесении изменений в некоторые постановления Правительства Ханты-Мансийского автономного округа – Югры» внесены изменения в перечень отдаленных или труднодоступных местностей, а также в  перечень местностей, удаленных от сетей связи, в которых пользователи могут применять контрольно-кассовую технику в режиме, не предусматривающем обязательной передачи фискальных документов в налоговые органы в электронной форме через оператора фискальных данных.

Перечень удаленных и труднодоступных местностей
(Постановление Правительства ХМАО - Югры
от 22.12.2016 N 537-п)


п/п

(ред от 03.08.2018)

(ред от 02.10.2020)

ОСТАЛОСЬ

ДОБАВИЛИ

Кондинский район:

1

с Алтай

 

 

2

с Болчары

 

 

3

д Ильичевка

д Ильичевка

 

4

д Кама

 

 

5

с Карым

с Карым

 

6

с Леуши

 

 

7

д Никулкина

д Никулкина

 

8

д Сотник

 

 

9

д Старый Катыш

 

 

10

п Супра

 

 

11

с Шаим

 

 

12

д Шугур

 

 

13

д Юмас

 

 

14

с Ямки

 

 

Таким образом, индивидуальные предприниматели и организации, осуществляющие деятельность на территории: с. Алтай, с. Болчары, с. Карым, д. Кама*, с. Леуши, д. Сотник, д. Старый Катыш*, п. Супра*, с. Шаим, д. Шугур*, д. Юмас, с. Ямки, обязаны применять контрольно-кассовую технику.

Перечень местностей, удаленных от сетей связи
(Постановление Правительства ХМАО - Югры
от 27.01.2017 N 23-п)


п/п

(ред. от 03.08.2018)

(ред от 02.10.2020)

ОСТАЛОСЬ

ДОБАВИЛИ

Кондинский район:

1

Ильичевка

 

Старый Катыш

2

Никулкина

 

Кама

3

Супра

Супра

Чантырья

4

 

 

Шугур

Таким образом, индивидуальные предприниматели и организации, осуществляющие деятельность на территории: п. Супра, д. Старый Катыш, д. Кама, д. Шугур, с. Чантырья могут применять контрольно-кассовую технику в режиме, не предусматривающем обязательной передачи фискальных документов в налоговые органы в электронной форме через оператора фискальных данных.

В случае возникновения вопросов, просим обращаться по телефонам: 8(34676)35-9-45, 8(34676) 35-9-38.


16.10.2020. Нужно ли применять ККТ индивидуальному предпринимателю без наемных работников, применяющему патентную систему налогообложения и оказывающему парикмахерские и косметические услуги?

Индивидуальный предприниматель на патентной системе налогообложения, оказывающий парикмахерские и косметические услуги и не имеющий работников, вправе не применять ККТ вплоть до 01.07.2021.

Индивидуальные предприниматели, которые применяют патент (за исключением некоторых видов деятельности, в частности парикмахерских и косметических услуг), могут не применять ККТ при условии выдачи клиенту документа, подтверждающего факт осуществления расчета, содержащего наименование документа, его порядковый номер, реквизиты, установленные абз. 4 - 12 п. 1 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" (п. 2.1 ст. 2 Федерального закона N 54-ФЗ).Патентная система налогообложения может применяться в отношении парикмахерских и косметических услуг (пп. 3 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).

Следовательно, данная льгота к этому индивидуальному предпринимателю не применяется.

При этом есть другая льгота, которой этот индивидуальный предприниматель может воспользоваться.

Так, индивидуальный предприниматель, не имеющий работников, с которыми заключены трудовые договоры, реализующий товары собственного производства, выполняющий работы, оказывающий услуги, вправе временно не применять ККТ при расчетах за такие товары, работы, услуги до 1 июля 2021 г. (ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 06.06.2019 N 129-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" (далее - Закон N 129-ФЗ)).

При заключении трудового договора с работником индивидуальный предприниматель обязан в течение 30 календарных дней с даты его заключения зарегистрировать ККТ (ч. 2 ст. 2 Закона N 129-ФЗ).

Льгота действует независимо от системы налогообложения.

Следовательно, индивидуальный предприниматель на патенте, оказывающий парикмахерские и косметические услуги и не имеющий работников, вправе не применять ККТ вплоть до 01.07.2021 (Письмо Минфина России от 17.02.2020 N 03-01-15/10844).

Отметим, что Закон N 129-ФЗ не требует от индивидуального предпринимателя выдавать клиентам (населению) никаких документов, подтверждающих оплату услуг (Письмо Минфина России от 10.10.2019 N 03-01-15/77943).


14.10.2020. ФНС России ответила на часто задаваемые вопросы об исполнении физическими лицами налоговых уведомлений

Когда наступает предельный срок уплаты налогов по налоговым уведомлениям за 2019 год; что делать, если в уведомлении, по мнению налогоплательщика, имеется неактуальная информация; должно ли приходить уведомление для уплаты налогов за имущество малолетнего ребенка и можно ли обратиться за налоговой льготой после получения уведомления, – ответы на эти и другие вопросы опубликованы на сайте ФНС России.

1 декабря 2020 года – последний день для своевременной уплаты налогов на имущество физических лиц за 2019 год. Если до 1 ноября налоговое уведомление не получено, а облагаемое налогами имущество (транспортное средство, земельный участок, жилое помещение, садовый дом, гараж и т.п.) имеется, это повод обратиться в налоговую инспекцию и уточнить данные. Это можно сделать любым удобным способом: лично, по почте, через уполномоченные МФЦ или электронные сервисы «Личный кабинет налогоплательщика» и «Обратиться в ФНС России».

Кроме того, если налогоплательщик имеет право на льготу, а при расчете налога ее не учли, поскольку информация о льготе не была своевременно получена налоговыми органами, то можно обратиться с соответствующим заявлением, в т.ч. после получения налогового уведомления. По результатам его рассмотрения налогоплательщику пришлют уведомление о предоставлении налоговой льготы либо мотивированное сообщение об отказе.

Несовершеннолетние владельцы квартир, земельных участков и другого недвижимого имущества также признаются налогоплательщиками. Фактически налоги за них должны уплачивать их родители или другие законные представители (усыновители, опекуны, попечители).

С полным перечнем вопросов и разъяснений по теме налогообложения имущества физических лиц можно ознакомиться в разделе «Часто задаваемые вопросы».


14.10.2020. ФНС России предупреждает о распространении ложной информации о получении вычета на обязательное пенсионное страхование

В интернете распространяется ложная информация о возможности получения социального налогового вычета по НДФЛ по расходам на пенсионное страхование на основании данных Пенсионного фонда РФ. Соответствующая инструкция распространяется в мессенджерах и социальных сетях.

Так, гражданам предлагается сформировать на Едином портале государственных услуг выписку о состоянии индивидуального лицевого счета застрахованного лица. В качестве суммы расходов для вычета рекомендуется принять данные из нее. После этого гражданину предлагается заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Такая льгота заявляется как социальный вычет по дополнительным взносам на накопительную пенсию.

ФНС России предупреждает, что вышеуказанный порядок получения социального вычета противоречит налоговому законодательству. Претендовать на социальный вычет могут те граждане, которые решили самостоятельно увеличить размер своей пенсии. Для этого они уплачивают дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 № 56-ФЗ.

Налогоплательщик может заявить данный вычет, предоставив документы, подтверждающие его фактические расходы по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию. Например, копию договора с негосударственным пенсионным фондом и копии платежных документов, подтверждающих самостоятельную уплату взносов. Еще одним доказательством служит справка от работодателя (налогового агента) об удержании и перечислении сумм таких взносов по поручению физлица, которая выдается по утвержденной форме. Выписка Пенсионного фонда РФ при этом не является документом, подтверждающим расходы налогоплательщика, а также основанием для предоставления социального налогового вычета по НДФЛ.

Если форма 3-НДФЛ, заполненная в соответствии с указанной ложной инструкцией, уже была направлена в налоговый орган, следует представить уточненную декларацию, обнулив в ней сумму ошибочно заявленного вычета. При неправомерном заявлении социального вычета налоговый орган откажет в его предоставлении, сформировав соответствующее решение по результатам проверки налоговой декларации.

Достоверную информацию о предоставляемых налоговых вычетах и порядке их получения можно найти в разделе «Налоговые вычеты».


14.10.2020. Зачесть переплату по налогам стало проще

С 1 октября зачесть переплату по налогам стало проще. Раньше это было возможно только если переплата идет в счет уплаты налога того же вида, то есть если по федеральному – в счет федерального, по региональному – в счет регионального и т.д. Теперь переплату, например, по НДФЛ можно зачесть в счет уплаты транспортного налога, налога на имущество или начисленных пеней. Налоговые органы могут провести зачет самостоятельно или по заявлению налогоплательщика.

Учитывая, что уплатить имущественные налоги необходимо до 1 декабря 2020 года, нововведением можно воспользоваться уже сейчас. Соответствующие изменения в налоговое законодательство внесены федеральным законом от 29.09.2019 N 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

Стоит отметить, что такой зачет не распространяется на излишне уплаченные (взысканные) страховые взносы (п. 1.1 ст. 78 и п. 1.1 ст. 79 НК РФ).


14.10.2020. ФНС разъяснила, нужно ли подавать заявление о снятии с ЕНВД

Подавать заявление о снятии с ЕНВД в связи с отменой этого режима с 1 января 2021 года не нужно, плательщики ЕНВД автоматически будут сняты с учета. Такие разъяснения опубликовала ФНС России в своем письме.

Однако до конца 2020 года бизнесу на «вменёнке» нужно выбрать новый налоговый режим. Если они не выберут его самостоятельно, то их переведут на общий режим налогообложения. Выбрать более подходящий режим налогообложения поможет специальный калькулятор на сайте ФНС России.

Достаточно выбрать категорию плательщика (юрлицо, индивидуальный предприниматель или физлицо, которое не является ИП), отметить, занимается ли бизнесмен производством подакцизных товаров, размер годового дохода и количество наемных работников, и система автоматически предложит подходящий режим. По каждому режиму можно прочитать краткую справку, а также информацию как на него перейти.

Для перехода на УСН необходимо подать уведомление до 31 декабря 2020 года. Здесь предприниматель сам выбирает объект налогообложения:

«доходы» - налоговая ставка составит от 1% до 6% в зависимости от региона;

«доходы минус расходы» - налоговая ставка от 5 до 15% в зависимости от региона.

Для УСН есть ограничения по количеству работников и по годовому доходу: с 1 января 2021 года не более 130 человек и не более 200 млн рублей соответственно.

Индивидуальный предприниматель также может выбрать патент. Этот режим допускается при схожих с «вменёнкой» видах деятельности, при этом годовой доход не должен превышать 60 млн рублей и численность работников не больше 15 человек. Для перехода на этот режим заявление необходимо подать не менее чем за 10 дней до начала действия патента.

Кроме того, для физических лиц (как ИП, так и нет) без наемных работников и с годовым доходом не более 2,4 млн рублей может подойти налог на профессиональный доход. Для постановки на учет специального заявления не требуется. Достаточно скачать приложение «Мой налог» и зарегистрироваться в нем за несколько минут. Приложение позволяет пробить покупателю чек, который можно отправить через любой мессенджер. Налоговая по этим данным рассчитывает налог и присылает уведомление. Оплатить его можно с помощью банковской карты. Таким образом, чтобы не прерывать свою предпринимательскую деятельность, рекомендуется зарегистрироваться в качестве плательщика НПД 1 января. Подробнее об этом режиме можно прочитать на специальной странице на сайте ФНС России.


14.10.2020. ФНС России напоминает, что при переходе на НПД с иных спецрежимов необходимо направить уведомление о прекращении их применения

Совмещение НПД (налога на профессиональный доход) с иными специальными налоговыми режимами не предусмотрено законом. Поэтому в течение месяца со дня постановки на учет в качестве самозанятого налогоплательщик обязан направить в налоговый орган по месту жительства или по месту ведения предпринимательской деятельности уведомление о прекращении применения УСН, ЕСХН или ЕНВД.

Так, для уведомления о прекращении применения УСН рекомендуется применять форму № 26.2-8, для перехода с ЕСХН - форму № 26.1-7. При прекращении применения ЕНВД индивидуальный предприниматель представляет в налоговый орган заявление о снятии с учета в качестве плательщика этого налога по форме № ЕНВД-4. Указанные формы и заявление можно направить в инспекцию в электронной форме по ТКС, на бумаге по почте, а также представить лично или через представителя.

Порядок уведомления о прекращении иных специальных налоговых режимов доведен письмом ФНС России от 26.12.2018 № СД-4-3/25577@.


14.10.2020. Единый налоговый платеж физического лица

Федеральным законом, дополняющим положения Налогового кодекса РФ статьей 45.1, снесены изменения которые с 1 января 2019 года упрощает физическим лицам уплату имущественных налогов, устанавливая единый налоговый платеж физического лица.

Единый налоговый платеж физического лица - это денежные средства, которые гражданин добровольно перечисляет в бюджетную систему Российской Федерации с помощью одного платежного поручения. Эта сумма зачисляется на соответствующий счет Федерального казначейства для уплаты налога на имущество физических лиц, а также транспортного и земельного налогов. Платежи будут поступать в бюджеты по месту нахождения соответствующих объектов налогообложения.

Зачет платежа налоговые органы будут проводить самостоятельно при наступлении срока уплаты имущественных налогов. В первую очередь суммы будут зачтены в счет погашения недоимок и (или) задолженностей по соответствующим пеням и процентам по налогам при наличии таковых.

О принятом решении о зачете налогоплательщик будет проинформирован. Также все данные будут отражаться в "Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц".

Уплатить единый платеж сможет не только сам налогоплательщик, но и иное лицо за него. Однако последнее не вправе требовать возврата денежных средств - только сам налогоплательщик имеет на это право.

Использование единого налогового платежа значительно сократит время, затрачиваемое на оформление платежных документов, а также минимизирует ошибки граждан при заполнении нескольких платежек.


30.09.2020. Уважаемые налогоплательщики!

Межрайонная ИФНС России № 2 по Ханты – Мансийскому автономному округу – Югре напоминает.

Каждое лицо имеет право обжаловать акты налоговых органов, действия и бездействие их должностных лиц, если, по его мнению, такие акты, действия и бездействие нарушают его права.

ФНС России утвердила форму и формат представления жалобы (апелляционной жалобы) в налоговые органы. Соответствующий приказ от 20.12.2019 № ММВ-7-9/645@ «Об утверждении формы жалобы (апелляционной жалобы) и порядка ее заполнения, а также форматов и порядка представления жалобы (апелляционной жалобы) и направления решений (извещения) по ним в электронной форме» опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации.

В частности, приказ содержит:

• форму жалобы (апелляционной жалобы) в электронной форме (форма по КНД 1110121);

• формат представления жалобы (апелляционной жалобы) в электронной форме;

• формат представления решений по жалобе;

• порядок подачи жалобы и получения решения по ней в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

С 01.07.2020 прием и получение решений по жалобам по ТКС стал возможным на всей территории Российской Федерации.

В процессе электронного документооборота при представлении в налоговый орган жалобы (апелляционной жалобы) и направлении решения (извещения) по жалобе в электронной форме по ТКС участвуют технологические электронные документы, форматы которых утверждаются ФНС России в соответствии с пунктом 4 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации.

В целях обеспечения правильного направления жалоб направляем пошаговую инструкцию отправки жалоб при использовании программного обеспечения «Контур Экстерн».

Жалоба формируется в электронной форме, подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью лица, подающего жалобу, и направляется по ТКС в налоговый орган, ненормативные акты, действия (бездействие) должностных лиц которого обжалуются.

Лицо, подавшее жалобу, в течение одного рабочего дня с даты отправки жалобы в электронной форме по ТКС должно получить:

1) подтверждение даты отправки электронного документа;

2) квитанцию о приеме электронного документа (уведомление об отказе в приеме электронного документа), подписанную усиленной квалифицированной электронной подписью налогового органа.

При получении уведомления об отказе в приеме электронного документа лицо, подавшее жалобу, в случае устранения ошибок, указанных в этом уведомлении, может повторить процедуру подачи жалобы.


25.09.2020. Исключение из ЕГРИП недействующих индивидуальных предпринимателей.

Рассказывает заместитель начальника Межрайонной ИФНС России Марина Гетманцева.

С 01.09.2020 Закон 129-ФЗ пополнился новой ст. 22.4 «Исключение индивидуального предпринимателя из ЕГРИП по решению регистрирующего органа». Поправки дают право регистрирующему органу принудительно в беззаявительном порядке исключить недействующих индивидуальных предпринимателей из ЕГРИП при одновременном наличии задолженности перед бюджетом и факта непредставления в налоговый орган отчетности в течение 15 месяцев либо прошествии более 15 месяцев с даты истечения срока действия патента.

Данные условия принципиально отличаются от предусмотренных для юридических лиц, индивидуальным предпринимателям срок для представления отчетности увеличен на три месяца по сравнению с организациями (12 месяцев).

В настоящее время заинтересованные лица могут отслеживать информацию, касающуюся исключения недействующих юридических лиц из ЕГРЮЛ, в журнале «Вестник государственной регистрации» (Письмо ФНС России от 02.04.2019 № ГД-18-14/208@). Предположительно, в случае с исключением индивидуальных предпринимателей из ЕГРИП также будет возможно использование данного издания.

Если в течение одного месяца сам бизнесмен, кредиторы или иные заинтересованные лица предоставят в налоговый орган мотивированное заявление, процедура исключения будет прекращена. В частности, предприниматель может представить доказательства сдачи налоговой отчетности или погасить задолженность. Заявление может быть направлено лично, через нотариально заверенного представителя, почтовым отправлением либо в электронной форме. Если в течение месяца возражения о предстоящем исключении в регистрирующий орган не поступят, предприниматель будет исключен из ЕГРИП путем внесения в него соответствующей записи (п. 7 ст. 1 Закона 377-ФЗ).

Для предпринимателей, которые забросили свой бизнес или не хотят продолжать свою деятельность, новый порядок исключения из ЕГРИП, несомненно носит положительный характер, так как можно дождаться внесения записи об исключении и не подавать документы о прекращении деятельности. Но для предпринимателей, которые случайно подпали под критерии исключения, это риск не зарегистрировать бизнес повторно в течение последующих трех лет (абз. 1 п. 4 ст. 22.1 Закона 129-ФЗ в редакции от 01.09.2020). При этом, гражданин не теряет возможность продолжить деятельность в качестве самозанятого (плательщика налога на профессиональный доход).

Ввиду новых изменений, внесенных в Федеральный закон «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» Инспекция начала работу по исключению индивидуальных предпринимателей из  Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей по решению регистрирующего органа.

В настоящее время Инспекция проводит анализ финансово-хозяйственной деятельности предпринимателей, которые более 15 месяцев не представляют налоговую отчетность или у которых истекло 15 месяцев с даты, окончания действия патента, и при этом не погашены долги по налогам.

Еще раз акцентирует внимание! Физическим лицам, исключенным из ЕГРИП по решению регистрирующего органа и желающим снова стать индивидуальными предпринимателями, необходимо иметь в виду, что они смогут вновь зарегистрироваться в этом качестве только по истечении трех лет с даты, исключения из ЕГРИП. Поэтому если намерение вести предпринимательскую деятельность сохранилось, Инспекция рекомендует выбрать время и сообщить об этом в налоговый орган самостоятельно.


24.09.2020. Единый налоговый платеж – это удобно!

Единый налоговый платеж, введенный в 2019 году, является аналогом электронного кошелька, куда гражданин может добровольно и заранее (до получения налогового уведомления) перечислить денежные средства для уплаты налогов. Это своеобразный «авансовый кошелек» налогоплательщика, куда он вносит деньги для последующей уплаты налогов и задолженности по ним.

Если изначально с помощью «кошелька» можно было оплатить только налог на имущество, земельный и транспортный налоги, то с 2020 года оплатить авансом можно и налог на доходы физических лиц в том случае, когда НДФЛ был исчислен, но не удержан налоговым агентом. Эта сумма наряду с имущественными налогами отражается в сводном налоговом уведомлении.

Сделать взнос можно в любое время в течение года, не переживая в дальнейшем за своевременность исполнения налоговых обязательств. Для этого на главной странице сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» имеется ссылка «Кошелек». Механизм единого платежа позволяет в течение года частями откладывать деньги на уплату налогов и исключает вероятность ошибки при перечислении средств. Количество пополнений кошелька, сумма и периодичность переводов не ограничены.

Зачет платежа налоговые органы проводят самостоятельно, в первую очередь направляя денежные средства на погашение налоговой задолженности, если таковая имеется. Остаток сохранится в «авансовом кошельке» до наступления срока уплаты налогов. Обо всех проведенных операциях гражданин уведомляется, информация также отражается в Личном кабинете.

При этом следует учитывать, что в случае отсутствия задолженности зачет будет производиться в счет предстоящих платежей в течение 10 дней:
- со дня направления налогоплательщику налогового уведомления, если единый налоговый платеж был уплачен ранее;
- со дня поступления единого налогового платежа в бюджетную систему РФ, если уплата соответствующего платежа была осуществлена после направления налогового уведомления.


24.09.2020. С 1 января 2021 года ЕНВД не применяется

В соответствии с пунктом 8 статьи 5 Федерального закона от 29 июня 2012 года № 97-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» положения главы 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» части второй Налогового кодекса РФ не применяются с 1 января 2021 года.

Организации и индивидуальные предприниматели, применявшие ЕНВД, могут перейти на следующие режимы налогообложения:

  1. на общую систему налогообложения;
  2. на упрощенную систему налогообложения;
  3. индивидуальные предприниматели, привлекающие при осуществлении своей деятельности не более 15 работников, могут перейти на патентную систему налогообложения;
  4. индивидуальные предприниматели, не имеющих наемных работников, могут перейти на применение налога на профессиональный доход.

Информация о существующих режимах налогообложения размещена на сайте ФНС России (www.nalog.ru) в разделе информационного сервиса «Выбор подходящего режима налогообложения».


11.09.2020. Чат-бот ФНС России поможет разобраться с налогами физических лиц

Для удобства налогоплательщиков и повышения качества информирования ФНС России на официальном сайте создан чат-бот по имени Таксик.

Интеллектуальный помощник для посетителей сайта ФНС России – Таксик – помогает получить актуальную информацию и отвечает на вопросы граждан. Он активно учится и уже разбирается не только в налогах физических лиц, но и в особенностях государственной регистрации индивидуальных предпринимателей, налогообложении самозанятых граждан, может предоставить информацию о мерах поддержки бизнеса, реализованных ФНС России, и записать на прием в налоговую инспекцию.

Простота и доступность новой формы информирования уже обеспечила популярность Таксика у посетителей сайта. С апреля 2020 года чат-бот Таксик получил 80 тысяч вопросов. Наибольший интерес у налогоплательщиков вызывают вопросы о налоге на доходы физических лиц, получении вычетов и об использовании электронных сервисов.

Таксик обучаем – чем больше ему задают вопросов, тем быстрее он обучается новым знаниям. Сейчас он отвечает на вопросы по налогам физических лиц, в перспективе, когда база знаний будет расширена, чат-бот сможет консультировать юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Напомним: Срок уплаты имущественных налогов физических лиц за 2019 года не позднее 01 декабря 2020 года. Владельцам личного кабинета физических лиц уведомления выгружаются в электронном виде. Остальным гражданам уведомления направляются по почте. Для получения необходимо обратиться в почтовое отделение связи.


11.09.2020. ИНН теперь можно получить в личном кабинете налогоплательщика

Функциональные возможности интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» расширились. Теперь пользователи сервиса могут бесплатно и в любое удобное время скачать электронное свидетельство о постановке на учет физического лица, подписанное усиленной квалифицированной электронной подписью. Документ имеет такую же юридическую силу, как и бумажная копия, подписанная должностным лицом налогового органа и заверенная печатью.

Чтобы скачать ИНН, достаточно обратиться в раздел «Жизненные ситуации» и направить заявление о постановке физического лица на учет в налоговом органе. После чего в течение 15 минут в разделе «Профиль» появится возможность скачать ИНН неограниченное количество раз.

Каждому налогоплательщику присваивается единый на всей территории РФ по всем видам налогов и сборов ИНН. Фактически ИНН является номером записи о лице в Едином государственном реестре налогоплательщиков.

Поиск по конкретным ситуациям позволяет пользователям быстро найти нужную информацию. Распорядиться переплатой, уточнить информацию об имуществе, подать декларацию о доходах или заявление о льготе – каждый из этих вопросов можно решить буквально в несколько кликов. Всего представлены 41 ситуация, их количество в будущем будет увеличено в зависимости от запросов налогоплательщиков.


11.09.2020. Заполнить 3-НДФЛ быстрее помогут короткие сценарии

Заполнить декларацию, если купил квартиру или сдал ее в аренду, буквально в три клика. Это возможно благодаря коротким сценариям, которые есть в Личном кабинете налогоплательщика. Достаточно выбрать подходящую ситуацию, пройти краткий опрос – и декларация, в том числе для получения налогового вычета, готова. Пока пользователям доступны семь сценариев:

1.покупка недвижимости;

2.продажа имущества;

3.сдача жилья в аренду;

4.взносы на инвестирование;

5.взносы на благотворительность;

6.оплата лечения;

7.оплата образования.

С функциональными возможностями и интерфейсом «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» можно ознакомиться в демоверсии. В частности, добавлен раздел «Доходы», теперь в нем содержатся справки о доходах 2-НДФЛ, полученные от работодателя или другого налогового агента, расчеты по страховым взносам, а также сведения о дивидендах из декларации по налогу на прибыль организации.


11.09.2020. Превратите свое хобби в легальный бизнес!

С 1 января 2020  Ханты-Мансийский автономный округ – Югра, в соответствии с  Федеральным законом от 15.12.2019 № 428-ФЗ «О внесении изменений в федеральный закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)», стал участником проекта по применению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход», введенный Федеральным законом № 422-ФЗ от 27.11.2018.

Налог на профессиональный доход (или самозанятость) – это не дополнительный налог, а новый специальный налоговый режим для самозанятых граждан, который в Югре можно применять с 2020 года. Действовать этот режим будет в течение 10 лет.

Переход на него осуществляется добровольно, физические лица и индивидуальные предприниматели, которые переходят на новый специальный налоговый режим (самозанятые), могут платить с доходов от самостоятельной деятельности только налог по льготной ставке – 4 или 6%.

На сегодняшний день данный режим налогообложения применяют 8 738 граждан округа, большинство из которых являются жителями г. Сургута, которым применение налога на профессиональный доход позволяет легально вести бизнес и получать доход от подработок без рисков получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.

По состоянию на 10 сентября лишь 224 жителя Кондинского района зарегистрировали свою деятельность и получили статус «Самозанятого». Правительством Югры в закон о развитии малого и среднего бизнеса  внесены меры поддержки самозанятых. Речь идет о нормах, предусматривающих выделение грантов, оказании финансовой, имущественной и информационной поддержки физическим лицам, не являющимся индивидуальным предпринимателем.

Превратите свое хобби в легальный бизнес!


21.08.2020. В каких случаях можно получить вычет на лекарства без рецепта?!

Получить вычет на лекарства можно без рецепта, но лишь в отдельных случаях. В соответствии с порядком назначения лекарственных препаратов лечащий врач оформляет назначение медикаментов пациенту на рецептурном бланке. В то же время при оказании медицинской помощи в стационаре лекарства могут быть назначены и без оформления рецепта.

Минфин России пояснил, что в таком случае вместо рецепта в качестве подтверждения фактических расходов налогоплательщика на приобретение медицинских препаратов возможно использование сведений из медицинской карты пациента, в которой фиксируются назначения.

Получение социального налогового вычета на покупку лекарств упростили в 2019 году. Налогоплательщики получили возможность возвращать часть уплаченного НДФЛ за покупку любого лекарства. Главное, что оно было назначено врачом.

Таким образом, для подтверждения вычета необходимо предоставить рецепт или выписку из медкарты, а также платежные документы. Вычет ограничен 13% от 120 000 рублей в год, то есть вернуть можно не более 15 600 рублей. При этом сюда включаются расходы на медицинские услуги, обучение и др. Для получения социального налогового вычета по расходам на лекарства необходимо:

  • по окончании года подать декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы;
  • до конца года получить в налоговом органе уведомление о подтверждении права на вычет и обратиться к работодателю: бухгалтерия не будет удерживать НДФЛ из зарплаты, пока налогоплательщик не получит всю сумму вычета.

Заполнить декларацию, удобнее всего через личный кабинет налогоплательщика, буквально в три клика. Это возможно благодаря коротким сценариям, которые есть в Личном кабинете налогоплательщика. Достаточно выбрать подходящую ситуацию, пройти краткий опрос – и декларация, в том числе для получения налогового вычета, готова. 

Межрайонная ИФНС России № 2 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре телефон для справок: (34676)   35984, 35916, 35975


19.08.2020. Об изменениях в законодательстве о государственной регистрации с 01 сентября 2020 года

Межрайонная ИФНС России № 2 по Ханты-Мансийскому автономному округу  - Югре сообщает об изменении с 01.09.2020 законодательства о государственной регистрации.

В настоящее время в соответствии со статьей 22.3 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее  - Закон 129-ФЗ) государственная регистрация прекращения деятельности физическим лицом в качестве индивидуального предпринимателя возможна:

  • в связи с принятием им решения о прекращении данной деятельности;
  • в связи со смертью данного лица;
  • в связи с принятием судом решения о признании его несостоятельным (банкротом);
  • в принудительном порядке по решению суда;
  • в связи со вступлением в силу приговора суда, которым физическому лицу назначено наказание в виде лишения права заниматься предпринимательской деятельностью на определенный срок;
  • в связи с аннулированием документа, подтверждающего право данного лица временно либо постоянно проживать в Российской Федерации, или окончанием срока действия указанного документа.

С 01.09.2020 Закон 129-ФЗ пополнился новой статьей 22.4 «Исключение индивидуального предпринимателя из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (далее – ЕГРИП) по решению регистрирующего органа». Поправки дают право регистрирующему органу принудительно в беззаявительном порядке исключить недействующих индивидуальных предпринимателей из ЕГРИП при одновременном наличии задолженности перед бюджетом и факта непредставления в налоговый орган отчетности в течение 15 месяцев либо прошествии более 15 месяцев с даты истечения срока действия патента.

Данные условия принципиально отличаются от предусмотренных для юридических лиц, индивидуальным предпринимателям срок для представления отчетности увеличен на три месяца по сравнению с организациями (12 месяцев).

Обращаем внимание, что в данном условии не указан объем представляемых отчетов, следовательно, непредставление даже одной формы может быть расценено, как риск исключения предпринимателя из ЕГРИП.

Исключение недействующего предпринимателя из ЕГРИП будет осуществляться по аналогии с действующим порядком исключения компании из ЕГРЮЛ. Решение о предстоящем исключении вносится регистрирующим органом в реестр и публикуется в «Вестнике государственной регистрации» вместе со сведениями о порядке и сроках направления заявлений и возражений в течение трех рабочих дней (пункт 3 статьи 21.1 Закона 129-ФЗ).

Если в течение одного месяца сам бизнесмен, кредиторы или иные заинтересованные лица предоставят в налоговый орган мотивированное заявление, процедура исключения будет прекращена. В частности, предприниматель может представить доказательства сдачи налоговой отчетности или погасить задолженность. Заявление может быть направлено лично, через нотариально заверенного представителя, почтовым отправлением либо в электронной форме. Если в течение месяца возражения о предстоящем исключении в регистрирующий орган не поступят, предприниматель будет исключен из ЕГРИП путем внесения в него соответствующей записи (пункт 7 статьи 1 Закона 377-ФЗ).

Заинтересованные лица будут вправе обжаловать в судебном порядке исключение предпринимателя из ЕГРИП на протяжении одного года с момента, как узнали (должны были узнать) о нарушении своих прав (пункт 6 статьи 22.4 Закона 129-ФЗ).

Последствия для гражданина после исключения из ЕГРИП.

Не будет допускаться государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя в течение трех лет со дня исключения индивидуального предпринимателя из ЕГРИП по решению регистрирующего органа. При этом, гражданин не теряет возможность продолжить деятельность в качестве самозанятого (плательщика налога на профессиональный доход).

В качестве еще одного важного последствия необходимо отметить, что прекращение деятельности индивидуального предпринимателя (в том числе по решению налогового органа) не освобождает данное физическое лицо от обязанности уплаты недоимки по налогам и сборам.


27.07.2020. О получении субсидии на дезинфицирующие и профилактические мероприятия

30 июля 2020 года в 14.30 Межрайонная ИФНС России № 2 по Ханты-Мансийскому автономному округу - Югре проведет открытую конференцию

Темы для обсуждения:

1. О получении субсидии на дезинфицирующие и профилактические мероприятия:

  • Форма заявления;
  • Сроки и способы подачи заявления
  • Круг лиц, имеющих право на получение субсидии.
  • Электронные сервисы налоговой службы.

2. Электронные сервисы налоговой службы.

3. Текущие вопросы.


27.07.2020. О валютном контроле 

Межрайонная ИФНС России № 2 по Ханты-Мансийскому автономному округу  - Югре сообщает, что 16.06.2020 вступил в силу приказ ФНС России от 24.04.2020 № ЕД-7-14/272@ «Об утверждении форм, форматов уведомлений об открытии (закрытии) счета (вклада), об изменении реквизитов счета (вклада) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и способа их представления резидентом налоговому органу, формы уведомления о наличии счета в банке за пределами территории Российской Федерации, открытого в соответствии с разрешением, действие которого прекратилось» (зарегистрирован в Минюсте России 04.06.2020, регистрационный номер 58591) (далее – Приказ).

Приказ размещен на Интернет – сайте ФНС России: Главная страница / Деятельность/ Иные функции ФНС России / Учет организаций и физических лиц / Банковские счета

https://www.nalog.ru/rn77/related_activities/accounting/bank_account/

а также в разделе Главная страница /Иные функции ФНС России/ Валютный контроль 

https://www.nalog.ru/rn77/related_activities/exchange_controls/

Приказ признает утратившим силу приказ ФНС России от 28.08.2018 № ММВ-7-14/507@. Таким образом, указанные уведомления следует представлять в налоговые органы по новым формам и форматам. 


27.07.2020. Сдайте отчетность во время, чтобы не исключили из РСМП

Межрайонная ИФНС России № 2 по ХМАО – Югре напоминает о необходимости своевременного представления налоговой отчётности и сведений о среднесписочной численности, в целях предотвращения исключения из реестра субъектов малого и среднего предпринимательства (далее – РСМП).

Согласно  части 5 статьи 4.1 Федерального закона № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» внесение сведений в РСМП осуществляется уполномоченным органом ежегодно 10 августа текущего календарного года на основе сведений, указанных в части 4 Федерального закона № 209-ФЗ, имеющихся у уполномоченного органа по состоянию на 1 июля текущего календарного года.

На основании изложенного, в целях предотвращения исключения из РСМП, рекомендуем представлять налоговую отчётность и сведения о среднесписочной численности в срок не позднее 30 июня текущего календарного года.

Кроме того, обращаем внимание, что в соответствии с пунктом 3 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации индивидуальные предприниматели, привлекавшие в предшествующем календарном году наемных работников, также обязаны представлять в налоговый орган сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год.

 С 01.01.2021 ЕНВД отменяется.

Выберите удобный для себя режим!

 До начала 2021 года вы можете перейти на альтернативные налоговые режимы:

- ПСН (для ИП);

- НПД (для ИП, ФЛ);

- УСН (для ЮЛ, ИП);

- ОСНО (для ЮЛ, ИП).

С информацией об особенностях налогообложения вы можете ознакомиться на официальном сайте ФНС России перейдя по следующим ссылкам:

УСН https://www.nalog.ru/rn77/ip/ip_pay_taxes/usn/,

ПСН https://www.nalog.ru/rn77/ip/ip_pay_taxes/patent/,

ОСНО https://www.nalog.ru/rn77/ip/ip_pay_taxes/compare/,

полное сравнение налоговых режимов https://www.nalog.ru/rn77/ip/ip_pay_taxes/compare/compare_full/,

НПД https://npd.nalog.ru/. 


27.07.2020. С 01.07.2020 обязательна маркировка для табака, обуви и лекарств.

Требования распространяются на производителей, импортеров, дистрибьютеров, оптовую и розничную торговлю, а также аптеки и медицинские организации.

Нарушение правил маркировки с 01.07.2020 может повлечь привлечение к административной ответственности.

Согласно пункту 2 статьи 15.12 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ) за реализацию товаров и продукции без маркировки и (или) нанесения информации, предусмотрена административная ответственность в виде наложения административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч до четырех тысяч рублей с конфискацией предметов административного правонарушения; на должностных лиц - от пяти тысяч до десяти тысяч рублей с конфискацией предметов административного правонарушения; на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до трехсот тысяч рублей с конфискацией предметов административного правонарушения.

Основная цель создания системы маркировки - противодействие производству и обороту контрафактной и фальсифицированной продукции, обеспечение законного оборота товаров на территории России и всего Евразийского экономического союза.

Под маркировкой товаров средствами идентификации при этом понимается нанесение в соответствии с установленными правилами средств идентификации на упаковку. Маркированным товаром является товар:

  • на который нанесены средства идентификации с соблюдением требований, установленных соответствующими правилами;
  • достоверные сведения о котором (в том числе сведения о нанесенных на него средствах идентификации и (или) материальных носителях, содержащих средства идентификации) содержатся в информационной системе.

В письме от 08.10.2019 № ЕД-4-20/20533 ФНС России обращает внимание на то, что по вопросам контроля и надзора за оборотом маркированных товаров следует обращаться в Министерство промышленности и торговли Российской Федерации (далее – Минпромторг РФ) и к оператору государственной информационной системы мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, - ООО «Оператор-ЦРПТ», так как в соответствии с Концепцией создания и функционирования в Российской Федерации системы маркировки товаров средствами идентификации и прослеживаемости движения товаров, утвержденной распоряжением Правительства Российской Федерации от 28.12.2018 № 2963-р, координатором создания и функционирования системы маркировки и прослеживаемости товаров является Минпромторг РФ, а также в соответствии с Распоряжением Правительства Российской Федерации от 03.04.2019 № 620-р «Об операторе государственной информационной системы мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации» определен оператор государственной информационной системы мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, - общество с ограниченной ответственностью «Оператор-ЦРПТ» (с 01.06.2019), в связи с чем в настоящее время Федеральная налоговая служба (с 01.06.2019) не осуществляет контрольных функций в области маркировки товаров.

Вместе с тем, следует отметить, что в области маркировки средствами идентификации отдельных видов товаров немаловажную роль играет направление в информационную систему маркировки информации о выводе из оборота таких товаров с применением контрольно-кассовой техники (далее - ККТ), в связи с чем законодательство о применении ККТ претерпело определённые изменения.

Так, в Федеральном законе от 22.05.2003 № 54-ФЗ  «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчётов в Российской Федерации» с учётом изменений, внесённых Федеральным законом от 26.07.2019 № 238-ФЗ, указано следующее.

Средство идентификации – это код маркировки в машиночитаемой форме, представленный в виде штрихового кода, или записанный на радиочастотную метку, или представленный с использованием иного средства (технологии) автоматической идентификации.

Оператор информационных систем маркировки – это лицо, являющееся оператором государственной информационной системы мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, и оператором федеральной государственной информационной системы мониторинга движения лекарственных препаратов для медицинского применения от производителя до конечного потребителя с использованием в отношении лекарственных препаратов для медицинского применения средств идентификации. В настоящее время таким оператором является ООО «Оператор-ЦРПТ».

ККТ, применяемая при осуществлении расчетов за товары, маркированные средствами идентификации, помимо соответствия общим требованиям, должна содержать фискальный накопитель, предназначенный для использования в такой ККТ, обеспечивающий самостоятельную проверку достоверности кодов маркировки, по их коду проверки в случае, если код маркировки содержит код проверки, который может быть самостоятельно проверен фискальным накопителем.

Так на настоящий момент, возможность проверки достоверности кодов маркировки реализованы в следующих фискальных накопителях:

  • ФН - 1 исполнение 2 (на 36 месяцев), дата и номер документа о соответствии модели ФН от 03.04.2017 №149/3/2/2-745, производитель ООО «РИК»;
  • ФН - 1.1 исполнение 5-15-1 (от 13 до 15 месяцев), дата и номер документа о соответствии модели ФН от 01.02.2018 № 149/3/2/2-167, производитель ООО «Инвента».

В случае если в ККТ ранее (то есть до обязанности маркировки) уже был установлен фискальный накопитель, не поддерживающий применение ККТ маркированных товаров, то такой фискальный накопитель может использоваться при продаже маркированных товаров до истечения срока его действия.

Таким образом, налогоплательщики, осуществляющие розничную продажу маркированной продукции, направляют в информационную систему маркировки информацию о выводе из оборота такой продукции с применением ККТ. При этом используются технические средства, связанные с установленной и зарегистрированной у него ККТ, которые сканируют и распознают средство идентификации, нанесенное на упаковку продаваемой маркированной продукции. Указанные участники формируют фискальный документ посредством ККТ в соответствии с форматом фискального документа, утвержденным ФНС России.

Межрайонная ИФНС России № 2 по ХМАО – Югре  дополнительно сообщает, что в соответствии с Федеральным законом № 54-ФЗ торговля маркированными товарами на рынках, разносная торговля, торговля газетами и журналами вместе с товарами, подлежащими обязательной маркировке, производится только с применением ККТ.

Также Постановлением Правительства от 21.02.2019 № 174 установлен обязательный реквизит кассового чека «КОД ТОВАРА», который должен содержать код идентификации маркированного товара. Обязательное указание кода маркированного товара в кассовом чеке подлежит применению по истечении 3 месяцев после вступления в силу правового акта, предусматривающего обязательную маркировку, т.е. с 01.10.2020.

Вместе с тем, в отдалённых от сетей связи местностях, в которых ККТ применяется в режиме, не предусматривающем обязательную передачу фискальных документов в налоговые органы в электронной форме, участники оборота маркированной продукцией должны самостоятельно направить в информационную систему мониторинга уведомление о выводе ее из оборота.

Помимо позиции ФНС России, изложенной в письме от 08.10.2019
№ ЕД-4-20/20533 о вопросах по контролю и надзору за оборотом маркированных товаров, в Постановлении правительства Российской Федерации от 11.08.2016 № 787 «О реализации пилотного проекта по введению маркировки товаров…» в разделе VI указаны контролирующие органы в сфере маркировки, а именно Федеральная таможенная служба (помещение под таможенные процедуры) и Федеральная служба по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека (контроль за оборотом).

В соответствии с пунктом 1 статьи 7 Федерального закона № 54-ФЗ в рамках отношений по контролю и надзору за оборотом маркированных товаров налоговые органы осуществляют контроль и надзор за соблюдением законодательства Российской Федерации о применении ККТ в части ведения реестра ККТ и реестра фискальных накопителей, а также выдачи и аннулирования разрешений на обработку фискальных данных операторам фискальных данных.


21.07.2020 Получите субсидию на дезинфицирующие и профилактические мероприятия

С 15 июля организации и индивидуальные предприниматели, занятые в пострадавших отраслях, а также социально ориентированные некоммерческие организации, отвечающие определенным условиям, могут подать заявление на получение субсидии на профилактику COVID-19. Его следует направить в налоговый орган по месту нахождения юрлица или месту жительства ИП. Электронную форму можно представить по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика, а на бумаге - по почте.

Субсидия предоставляется единоразово для частичной компенсации затрат, связанных с проведением в 2020 году мероприятий по профилактике новой коронавирусной инфекции. Ее размер составляет 15 тыс. руб., а также по 6,5 тыс. руб. на каждого работника в мае 2020 года. Если у ИП нет наемных работников, то размер субсидии будет равен 15 тыс. руб.

Основные условия получения субсидии:

  • заявитель включен в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 10 июня 2020 года;
  • заявитель — субъект МСП работает в отрасли, которая требует поддержки для проведения мероприятий по профилактике COVID-19. На субсидию также могут рассчитывать субъекты МСП, которым принадлежат объекты туристской индустрии: гостиницы с номерным фондом не больше 100 номеров, горнолыжные трассы и пляжи. Эти объекты по состоянию на 10 июня 2020 года должны быть включены в соответствующий федеральный перечень;
  • заявитель - социально ориентированная НКО по состоянию на 1 июля 2020 года включен в реестр пострадавших НКО или реестр социально ориентированных НКО;
  • заявитель-организация не находится в процессе ликвидации, в отношении него не введена процедура банкротства и не принято решение о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ;
  • заявитель-ИП на дату получения субсидии не прекратил деятельность в качестве ИП, не снят с учета в налоговых органах;
  • заявитель по состоянию на 1 июня 2020 года не имеет задолженности по налогам и страховым взносам более 3 тыс. руб;
  • заявитель вовремя представил отчетность СЗВ-М за май 2020 года.

На сайте ФНС России размещена промостраница с информацией об условиях получения субсидии, ее размерах и процедуре предоставления.

Кроме того, с помощью специального сервиса заявитель может самостоятельно проверить свое соответствие критериям получения субсидии, а также отслеживать ход рассмотрения уже поданного заявления. Сделать это также можно через личный кабинет налогоплательщика – юрлица или ИП.


21.07.2020. ФНС России напоминает о сроках представления налоговой отчетности

ФНС России напоминает о сроках представления налоговой отчетности, продленных на основании Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 № 409 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики».

Не позднее 20 июля 2020 года необходимо представить налоговую отчетность:

  • по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за I квартал 2020 года;
  • по налогу на игорный бизнес за март 2020 года;
  • по водному налогу за I квартал 2020 года;
  • единую упрощенную налоговую декларацию за I квартал 2020 года.

Не позднее 27 июля 2020 года:

  • по акцизам на алкоголь за март 2020 года;
  • по акцизам на табак за март 2020 года;
  • по акцизам на автомобили и мотоциклы за март 2020 года;
  • по акцизам на нефтепродукты за март 2020 года, а также за октябрь 2019 года и январь 2020 года – для отдельных категорий плательщиков акциза, имеющих соответствующие свидетельства.

Не позднее 28 июля 2020 года:

  • по налогу на прибыль организаций за I квартал 2020 года, три месяца 2020 года;
  • налоговые расчеты о выплаченных иностранным организациям доходах и удержанных налогах за I квартал 2020 года, три месяца 2020 года;
  • по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья за I квартал 2020 года.

Не позднее 30 июля 2020 года:

  • по упрощенной системе налогообложения (для индивидуальных предпринимателей) за 2019 год.

Не позднее 31 июля 2020 года:

  • по налогу на добычу полезных ископаемых за март 2020 года.

Подробнее со сроками представления налоговых деклараций (расчетов) можно ознакомиться на сайте ФНС России.


21.07.2020. Расширен функционал приложения  для проверки кассовых чеков

 ФНС России обновила мобильное приложение «Проверка чека ФНС России» для iOS и Android. Теперь приложение позволяет не только сканировать чеки, сохранять, проверять их достоверность, но и получать кэшбэк на свой счет в виде бонусных баллов. Их можно будет использовать как скидку у партнеров. Также пользователи смогут участвовать в акциях и розыгрышах. Доступные партнеры будут отражаться в разделе «Акции» мобильного приложения.

Кроме того, в обновленном приложении можно подавать два вида жалоб. Пользователи, авторизованные по номеру телефона, могут быстро написать жалобу, если им не выдали чек или в чеке указана не та сумма. Те, кто авторизовался с помощью логина и пароля ЛК ФЛ или ЕСИА, могут составить более подробное обращение, получить официальный ответ налогового органа о проведенной проверке, а также по желанию выступить свидетелем по вопросу нарушения законодательства о применении ККТ.

Мобильное приложение «Проверка чека ФНС России» предназначено для проверки чеков онлайн-касс. С его помощью можно в один клик отправить жалобу в налоговые органы, если с покупкой что-то не так (не найден чек или указана неверная сумма). Для этого необходимо отсканировать QR-код из кассового чека или ввести данные чека вручную.


21.07.2020. О порядке направления расчетов по страховым взносам за полугодие 2020 года

Бизнес и некоммерческие организации, пострадавшие от распространения COVID-19, освобождены от уплаты страховых взносов с выплат физлицам за апрель, май и июнь 2020 года. По всем видам социального страхования за этот период установлен тариф в размере 0 %. Заявить право на применение пониженного тарифа следует при представлении расчета по страховым взносам за полугодие 2020 года с нулевыми начислениями страховых взносов за апрель, май, июнь. Если плательщик соответствует условиям получения этой меры поддержки, но первоначально представил расчет с суммовыми значениями этих взносов, ему необходимо пересчитать их по тарифу 0 % и направить в налоговый орган уточненный расчет.

Напоминаем, что проверить, относитесь ли вы к лицам, на которых распространяется указанная норма, можно с помощью специального сервиса на сайте ФНС России.


21.07.2020. Чат-бот Таксик поможет разобраться с налогами физлиц

Для удобства налогоплательщиков и повышения качества информирования ФНС России на официальном сайте создан чат-бот по имени Таксик.

Как получить ИНН или справку, работает ли налоговая инспекция по субботам, когда платить НДФЛ или налог за квартиру - уже сейчас на эти вопросы может ответить Таксик.

Простота и доступность новой формы информирования уже обеспечила популярность Таксика у посетителей сайта. За три месяца к нему обратились свыше 30 тысяч пользователей. Наибольший интерес у налогоплательщиков вызывают вопросы о налоге на доходы физических лиц, получении вычетов и об использовании электронных сервисов.

Таксик обучаем – чем больше ему задают вопросов, тем быстрее он обучается новым знаниям. Сейчас он отвечает на вопросы по налогам физических лиц, в перспективе, когда база знаний будет расширена, чат-бот сможет консультировать юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

21.07.2020. ФНС России утвердила формат для создания Реестра МСП-получателей поддержки

ФНС России утвердила формат, на основе которого с 20 декабря 2020 года будет запущен Реестр МСП-получателей поддержки. С помощью этого формата федеральные и региональные органы исполнительной власти, органы местного самоуправления, корпорация развития малого и среднего предпринимательства и ее дочерние общества и другие организации смогут представлять в ФНС России информацию о поддержке малых и средних предпринимателей, а также самозанятых. Закон о развитии малого и среднего предпринимательства теперь позволяет самозанятым получать такие же меры поддержки, которые до сих пор были у малого и среднего бизнеса. Речь идет о льготных кредитах, субсидиях и грантах, участии в лизинговых программах, а также доступе к навигатору готовых бизнес-решений.

Реестр МСП-получателей поддержки является национальным проектом и создается для обеспечения открытости господдержки.


21.07.2020. МРОТ для самозанятых

Одна из мер поддержки самозанятых – «налоговый капитал». Это налоговый вычет в размере одного МРОТ (12 130 руб.), который уменьшает сумму начисленного налога на профессиональный доход, а также задолженность и пени по нему, которые уже возникли у самозанятых. Вычет начисляется как уже зарегистрированным самозанятым, так и тем, кто будет регистрироваться в течение 2020 года. Он выплачивается автоматически и уменьшает сумму подлежащего уплате налога. «То есть раз в месяц мы начисляем налог и самостоятельно уменьшаем его на остаток налогового вычета».


09.07.2020. О формировании заявления на возврат налога, через личный кабинет налогоплательщика

Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления. Однако право на получение налогового вычета должна подтвердить камеральная проверка, на которую Налоговый кодекс Российской Федерации отводит три месяца со дня представления налоговой декларации и документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые вычеты.

Отследить статус камеральной проверки налоговой декларации по форме 3-НДФЛ можно, воспользовавшись онлайн-сервисом «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», там же после окончания камеральной налоговой проверки сформировать и направить в электронном виде в Инспекцию, указав реквизиты банковской карты, сберегательной книжки или расчетный счет.

В меню сервиса «3-НДФЛ» налогоплательщик сможет увидеть дату регистрации и регистрационный номер налоговой декларации, дату начала камеральной проверки, этапы ее рассмотрения, а также дату завершения проверки и ее результаты.

Приглашаем всех налогоплательщиков подключиться к интерактивному сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и оценить по достоинству его возможности и удобство.


09.07.2020. Освобождение пострадавших отраслей от налогов за 2 квартал 2020 года

30.06.2020. Реализация мер поддержки в Российской Федерации направлена на субъекты предпринимательства, включенные в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства

Реализация мер поддержки в Российской Федерации направлена на субъекты предпринимательства, включенные в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (далее – СМП).

Включение в Единый реестр СМП осуществляется на основании представленных сведений о среднесписочной численности и налоговой отчетности.

Чтобы не потерять статус субъекта малого и среднего предпринимательства и не лишиться из-за этого государственной поддержки Межрайонная ИФНС России № 2 по ХМАО – Югре напоминает.

Пунктом 3 постановления Правительства Российской Федерации от 2 апреля 2020 года № 409 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики» продлен на 3 месяца установленный Налоговым кодексом Российской Федерации срок представления налогоплательщиками, налоговыми агентами налоговых деклараций (за исключением налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость), налоговых расчетов о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, расчетов сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговыми агентами, расчетов по авансовым платежам, бухгалтерской (финансовой) отчетности, срок подачи которых приходится на март – май 2020 года.

В этой связи Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства будет формироваться 10 августа 2020 года с учетом вышеуказанного положения.

Непредставление указанной налоговой отчетности в силу пункта 5 части 5 статьи 4.1 Федерального закона от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» является основанием для исключения 10 августа текущего календарного года содержащихся в Едином реестре СМП сведений о таких юридических лицах, об индивидуальных предпринимателях.


30.06.2020. Решить вопросы с налоговыми органами не выходя из дома – легко! «Электронный операционный зал»

Уважаемые налогоплательщики, в связи с продлением обязательного режима самоизоляции в Ханты-Мансийском автономном округе – Югре до 30.06.2020 включительно Межрайонная ИФНС России № 2 по Ханты-Мансийскому автономному  округу – Югре напоминает о возможности взаимодействия с налоговыми органами в целях получения разъяснений по интересующим вопросам путем обращения в инспекцию в режиме Видеоконференцсвязи.

Сеансы видеоконференцсвязи проводятся в среду и пятницу с 11.00ч.  до 13.00ч.

Для того чтобы воспользоваться возможностью обращения в инспекцию в указанном формате, Вам необходимо направить Заявку, а также  Согласие для участия в сеансе видеоконференцсвязи с возможностью доступа к нему иных лиц по адресу электронной почты r8606@nalog.ru

В заявке Вам необходимо будет также указать свой контактный адрес электронной почты для направления Вам налоговым органом приглашение с указанием даты и времени.

При этом налоговая служба обращает внимание на распространение запрета на обсуждение в ходе видеоконференции конфиденциальной информации, а также информации, подпадающей под действие  статьи 102 Налогового кодекса Российской Федерации.


30.06.2020. О получении субсидий субъектами малого и среднего предпринимательства!

Уважаемые налогоплательщики! В соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 20.06.2020 № 894 Межрайонная ИФНС России № 2 по Ханты-Мансийскому автономному  округу – Югре сообщает.

Для получения субсидии за апрель и май 2020 года, заявление необходимо направить в налоговый орган по месту учета не позднее 01 июля 2020, с указанием в заявлении кода месяца 0405.


05.06.2020. ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ  - лучший способ взаимодействия с налоговыми органами!

В связи с ограничениями в приеме налогоплательщиков в налоговых инспекциях, рекомендуем гражданам, перейти на бесконтактные методы общения, а именно зарегистрировать себя и своих близких в Личном кабинете налогоплательщика физического лица (далее – ЛК ФЛ) на сайте ФНС России.

 На сегодняшний день перечень возможностей ЛК ФЛ широк. Это и  направление налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ (направляя через ЛК ФЛ проверка декларации проходит быстрее, так как исключается ручной ввод налоговой декларации), направление документов на льготы по имущественным налогам физических лиц (узнать, есть ли у вас право на налоговую льготу, можно через сервис ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»), направление обращений, просмотр постановки и снятии с учета объектов имущества и многое другое.

Собственников объектов имущества (транспорт, земля, имущество) по состоянию на 01.05.2020 более 50 000 человек, однако доступ к ЛК ФЛ, а соответственно и к электронным уведомлениям имеют чуть более 13 000 человек. Выгрузка ежегодных уведомлений на уплату имущественных налогов будет произведена в летние месяцы. Позаботиться о своевременном получении уведомления необходимо заблаговременно

Межрайонная ИФНС России № 2 по ХМАО – Югре призывает своих налогоплательщиков зарегистрироваться в ЛК ФЛ. Получить доступ вы можете на себя и на своих несовершеннолетних детей. На сегодняшний день подать заявление можно воспользовавшись услугами МФЦ «Мои документы», далее налоговый орган направит вам логин и пароль на адрес электронной почты. При возобновлении приема налогоплательщиков через операционные залы налоговых органов, вы можете обратиться лично.

Мобильная версия «Личного кабинета» доступна на сайте nalog.ru, а также в приложениях AppStorе и GooglePlaу.


29.05.2020. Электронный операционный зал

Уважаемый налогоплательщик! 

Межрайонная ИФНС России № 2 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре информирует о возможности взаимодействия с налоговыми органами в целях получения разъяснений по интересующим вопросам путем обращения в инспекцию в режиме Видеоконференцсвязи. 

Сеансы видеоконференцсвязи проводятся  с 29.04.2020 еженедельно, в пятницу с 11.00ч. до 13.00ч. 

Для того, чтобы воспользоваться возможностью обращения в инспекцию в указанном формате, Вам необходимо направить заявку а также согласие для участия в сеансе видеоконференцсвязи с возможностью доступа к нему иных лиц по адресу электронной почты r8606@nalog.ru 

В заявке Вам необходимо будет также указать свой контактный адрес электронной почты для направления Вам налоговым органом приглашение с указанием даты и времени. 

При этом налоговая служба обращает внимание на распространение запрета на обсуждение в ходе видеоконференции конфиденциальной информации, а также информации, подпадающей под действие статьи 102 Налогового кодекса Российской Федерации. 


25.05.2020. Внимание! налоговая служба проводит вебинар для налогоплательщиков!

Перейти в вебинар

20.05.2020. Бизнесу стало удобнее узнавать о мерах поддержки

Всю информацию о доступных мерах поддержки, которые ФНС России реализует для бизнеса, пострадавшего от распространения коронавирусной инфекции, можно получить в новом сервисе.

Для этого достаточно ввести ИНН. Сервис отразит все действующие и доступные для налогоплательщика меры поддержки. Он автоматически проверяет возможность получения отсрочки (рассрочки) по уплате налогов и взносов, субсидии для малого и среднего бизнеса, а также действие моратория на банкротство. Если никаких специальных мер для указанной компании не предусмотрено, сервис покажет остальные меры, которые действуют для бизнеса.

Подробнее о мерах поддержки пострадавших организаций и предпринимателей, а также о порядке получения субсидии можно узнать на специальных страницах: «Коронавирус: меры поддержки бизнеса» и «Субсидии для малого бизнеса». В разделе «Сервисы и госуслуги» все сервисы по мерам поддержки бизнеса объединены в блок «COVID-19».


20.05.2020. Обновлен Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства

В Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства были дополнительно внесены сведения о 69 тыс. предприятий МСП: 18 тыс. юридических лиц и 51 тыс. индивидуальных предпринимателей.

Данные налогоплательщики с опозданием, но представили отчетность и сведения о среднесписочной численности работников за 2018 год до 1 апреля 2020 года. Это позволило определить их статус для включения в реестр. В августе 2019 года указанные субъекты не были внесены в реестр МСП по причине отсутствия отчетности за 2018 год по состоянию на 1 июля 2019 года.

Наличие сведений о компании в реестре субъектов МСП является одним из условий для получения субсидий и других мер поддержки для предприятий, которые работают в отраслях, пострадавших от распространения COVID-19.


07.05.2020. За что могут исключить из реестра субъектов малого и среднего предпринимательства?

Федеральная налоговая служба доводит до сведения, если вашим предприятием не представлены сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год (срок представления не позднее 20.01.2020) это будет основанием для исключения 10 августа текущего календарного года из единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП).

С учетом того, что государственные механизмы поддержки малого и среднего бизнеса предпринимательства, используют сведения из Реестра, ясно, что в данном случае налоговая дисциплина является важным фактором для получения поддержки от органов государственной власти и органов местного самоуправления в рамках различных программ.

Чтобы не потерять статус субъекта малого или среднего предпринимательства и не лишиться из-за этого государственной поддержки, следует вовремя и без ошибок подавать необходимую налоговую отчетность и своевременно уплачивать налоги и страховые взносы.

В связи с вышеперечисленным, Межрайонная ИФНС России № 2 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре рекомендует незамедлительно представить сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год. В случае непредставления, как описано выше, ваше предприятие будет автоматически исключено из реестра МСП.


30.04.2020. О некоторых вопросах применения налога на профессиональный доход (самозанятые)

Как посчитать и заплатить налог на профессиональный доход?

Сумму налога на профессиональный доход рассчитывает налоговый орган. О начисленном налоге налогоплательщика уведомляют через мобильное приложение «Мой налог». Такое уведомление приходит до 12-го числа месяца, следующего за налоговым периодом. Заплатить налог нужно до 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом.
Первый налоговый период считают со дня регистрации и до конца следующего месяца. Например, при постановке на учет в январе уведомление о начисленном налоге впервые придет до 12 марта. Заплатить указанную в нем сумму нужно до 25 марта. 
Налогоплательщик может уполномочить банк или оператора электронной площадки уплачивать налог автоматически. Также в приложении «Мой налог» можно настроить возможность направления уведомлений об уплате налога напрямую в банк. Налоговый орган передаст информацию о начисленном налоге, а банк спишет ее по поручению налогоплательщика в установленный срок. 
Списание начисленных сумм без поручения и ведома налогоплательщика с его счетов не происходит. 

В какой срок самозанятый налогоплательщик должен  передать чек заказчику?

В общем случае отражать получаемые доходы и передавать чеки необходимо сразу в момент расчета. При других формах расчета чек формируется и передается не позднее 9-го числа месяца, следующего за тем, в котором произведена оплата. 
Если «самозанятый» налогоплательщик работает через посредника по договору комиссии, поручения или агентскому договору, и кто-то продает товары услуги в его интересах, в этом случае чек формирует не налогоплательщик налога на профессиональный доход, а посредник. При условии, что по закону у посредника есть обязанность применять контрольно-кассовую технику.

 Какие документы нужно предоставить заказчику-юридическому лицу, если услуга оказана при заключении договора?

Если сделка исполняется немедленно, то договор можно заключить в устной форме. Подтверждением заключения договора является оплата.

Если исполнителем по договору является налогоплательщик налога на профессиональный доход, он должен выдать заказчику чек, сформированный в приложении «Мой налог». В чеке будет указана сумма, наименование оказанной услуги и ИНН организации-заказчика. Этот документ и является подтверждением расходов. Без чека принять расходы к учету нельзя.  

Как уплата налога на профессиональный доход повлияет на будущую пенсию?

В рамках специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» не предусмотрено обязательное отчисление в пенсионный фонд России и пенсия в таком случае может быть только социальной. 
Однако «самозанятый» налогоплательщик может добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и отчислять денежные средства в пенсионный фонд России, т.е. откладывать для себя деньги на пенсию. 

Каким образом плательщик налога на профессиональный доход может получить справку о постановке на учет? 

В мобильном приложении «Мой налог» и вэб-кабинете, расположенном на сайте ФНС России https://npd.nalog.ru, «самозанятый» налогоплательщик может самостоятельно сформировать Справку о постановке на учет, в электронном виде, которая приравнивается к справке, выданной на бумажном носителе в налоговом органе.

Индивидуальным предпринимателем была прекращена деятельность по УСН в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве плательщика НПД. В какой срок плательщик НПД обязан подать декларацию по УСН? 

При переходе с УСН на уплату НПД индивидуальный предприниматель обязан в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД направить в налоговый орган по месту жительства уведомление о прекращении применения УСН.
Плательщик НПД обязан подать налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, им прекращена предпринимательская деятельность, в отношении которой применялась УСН. 

Индивидуальный предприниматель в течение месяца после постановки на учет в качестве плательщика НПД не направил в налоговый орган уведомление о прекращении применения специального налогового режима (УСН, ЕСХН, ЕНВД). Имеет ли он право повторно зарегистрироваться как плательщик НПД до конца года? 

Да, после аннулирования постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД он вправе повторно встать на учет в качестве налогоплательщика НПД при условии отсутствия у него недоимки по налогу, задолженности по пеням и штрафам по налогу.


14.04.2020. НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ИНФОРМИРУЕТ О МЕРАХ ПО ПОДДЕРЖКЕ БИЗНЕСА, ЗАНЯТОГО В ПОСТРАДАВШИХ ОТ КОРОНАВИРУСА ОТРАСЛЯХ, ВКЛЮЧАЯ МАЛОЕ И СРЕДНЕЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВО

Правительство Российской Федерации приняло меры по поддержке бизнеса, занятого в пострадавших от коронавируса отраслях, включая малое и среднее предпринимательство. Соответствующее постановление от 02.04.2020 № 409 подписал председатель Правительства Российской Федерации М.В. Мишустин. В частности, субъектам малого и среднего бизнеса, которые включены в реестр МСП и ведут деятельность в пострадавших отраслях, перенесены сроки уплаты налогов:

на шесть месяцев:

  • налога на прибыль, единого сельскохозяйственного налога и налога по УСН за 2019 год;
  • налогов (авансовых платежей) за март и первый квартал 2020 года (за исключением НДС, НПД и налогов, уплачиваемых налоговыми агентами);

на четыре месяца:

  • налогов (авансовых платежей) за апрель – июнь, второй квартал и первое полугодие 2020 года;
  • налога по патенту, срок уплаты которого приходится на второй квартал 2020 года;

на три месяца:

  • НДФЛ с доходов индивидуальных предпринимателей за 2019 год.

Также для указанных организаций продлены сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу (в тех регионах, где установлены авансовые платежи):

  • за первый квартал 2020 года – до 30 октября 2020 года включительно;
  • за второй квартал 2020 года – до 30 декабря 2020 года включительно.

Для микропредприятий из пострадавших отраслей продлевается срок уплаты страховых взносов:

  • на шесть месяцев - за март-май 2020 года;
  • на четыре месяца - за июнь-июль и по страховым взносам, исчисленным с суммы дохода более 300 тысяч рублей.

Продлевается срок представления налоговой отчетности:

  • на три месяца   деклараций, расчетов по авансовым платежам (кроме НДС и расчетов по страховым взносам), расчетов, представляемых налоговыми агентами, бухгалтерской отчетности, срок сдачи которых приходится на март-май 2020 года;
  • до 15 мая 2020 года - налоговых деклараций по НДС и расчетов по страховым взносам за первый квартал 2020 года.

Также на три месяца продлевается срок представления:

  • финансовой информации о клиентах – иностранных налоговых резидентах за 2019 год и предыдущие отчетные годы организациями финансового рынка;
  • заявлений о проведении налогового мониторинга за 2021 год.

Приостанавливается до 31 мая 2020 года включительно вынесение решений о проведении выездных (повторных выездных) налоговых проверок, проведения уже назначенных выездных (повторных выездных) проверок, проверках полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами. Это же касается проверок соблюдения валютного законодательства Российской Федерации, за исключением случаев проведении проверок по нарушениям, срок давности привлечения к административной ответственности за которые истекает до 01 июня 2020 года.

До 31 мая 2020 года налоговыми органами не будут блокироваться расчетные счета  в банке, если декларация или расчет по страховым взносам представлены несвоевременно.

Также до начала июня сняты запреты на открытие банковских или лицевых счетов при наличии решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, а также запреты на расходование средств с заблокированных счетов медицинских организаций на покупку медицинских изделий или лекарств.

При получении требований о представлении документов, пояснений с 1 марта по 1 июня 2020 года срок их представления для налогоплательщиков также продлевается:

  • на 10 рабочих дней – по требованиям по НДС;
  • на 20 рабочих дней – в остальных случаях.

Не будут налагаться штрафы по статье 126 Налогового кодекса Российской Федерации в случае несвоевременного представления документов или иных сведений с 1 марта по 31 мая 2020 года включительно.

Кроме того, на полгода увеличены предельные сроки направления требований об уплате налогов и принятия решения о взыскании налогов.

Также организации и индивидуальные предприниматели, в том числе не являющиеся субъектами МСП, ведущие деятельность в пострадавших отраслях, смогут получить индивидуальные отсрочки (рассрочки). Для этого необходимо обратиться с заявлением в налоговый орган по месту учета.

Одно из условий для получения отсрочки или рассрочки по уплате налогов – это снижение доходов более чем на 10%. На эту меру поддержки смогут рассчитывать и те, кто получил убыток, при условии, что в 2019 году зафиксирована прибыль. В зависимости от выполнения определенных в постановлении условий могут быть предоставлены:

  • отсрочки - на срок до года (до шести месяцев – без представления обеспечения);
  • рассрочки - на срок до трех лет, а крупнейших налогоплательщиков, стратегических, системообразующих и градообразующих организаций  до пяти лет.

С информацией о мерах поддержки бизнеса также можно ознакомиться в специальном разделе на сайте ФНС России.


13.04.2020. О продлении сроков уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу за 1 и 2 кварталы 2020 года, а также срока представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций в 2020 году

Налоговая служба Югры информирует, что постановлением Правительства от 02.04.2020 № 409 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики» субъектам бизнеса, которые включены в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и ведут деятельность в сферах наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции (перечень определяется Правительством Российской Федерации), продлены сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу, данные авансовые платежи подлежат уплате:

  • За I квартал 2020 года – не позднее 30.10.2020
  • За II квартал 2020 года – не позднее 30.12.2020

Вместе с тем для всех налогоплательщиков налога на имущество организаций продлен срок представления налоговой декларации за налоговый период 2019 год на три месяца, то есть до 30 июня 2020 года (включительно), без продления срока уплаты налога.

С информацией о мерах поддержки бизнеса также можно ознакомиться в специальном разделе на сайте ФНС России. 

О сроках представления обязательного экземпляра годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год

В связи с установленными нерабочими днями с 4 апреля по 30 апреля 2020 года окончание срока представления обязательного экземпляра годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в налоговый орган в 2020 году является первый рабочий день, следующий за 31 марта, т.е. 6 мая 2020 года.

С 1 января 2021 года прекращает действие специальный налоговый режим в виде ЕНВД

Федеральным законом от 29.06.2012 № 97-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» определено, что система налогообложения в виде единого налога на вменный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) прекращает свое действие с 1 января 2021 года.

ЕНВД является одним из пяти специальных налоговых режимов, предусмотренных Налоговым кодексом РФ. Система налогообложения в виде ЕНВД применяется в отношении 14 видов предпринимательской деятельности, указанных в пункте 2 статьи 346.26 Налогового кодекса. Наиболее распространенные виды деятельности: торговля, общественное питание, бытовое обслуживание населения, услуги в сфере перевозки грузов и пассажиров и т.п.

Основным видом деятельности ЕНВД на территории Ханты-Мансийского автономного округа – Югры является розничная торговля, его применяют 63,2% плательщиков ЕНВД из числа юридических лиц и 36% из числа предпринимателей.

Учитывая, что на сегодняшний день ЕНВД является наиболее популярной системой налогообложения налогоплательщикам, применяющим ЕНВД, уже сейчас следует задуматься о выборе оптимального налогового режима в отношении осуществляемой ими предпринимательской деятельности с 1 января 2021 года.

Альтернативными налоговыми режимами для плательщиков ЕНВД могут быть: 

  • патентная система налогообложения; 
  • налог на профессиональный доход; 
  • упрощенная система налогообложения; 
  • общая система налогообложения. 

На официальном сайте ФНС России функционирует электронный сервис «Налоговый калькулятор – Выбор режима налогообложения», который позволяет рассчитать и оценить суммы налогов, подлежащих уплате в зависимости от выбранной системы налогообложения. В зависимости от категории, к которой относится налогоплательщик (организация, ИП или физлицо), а также размера дохода, количества работников и некоторых особенностей деятельности сервис подберет подходящие режимы. Кроме того, пользователь получит краткую справку о режиме налогообложения и информацию о порядке перехода на него.


Меры поддержки бизнеса из-за снижения деловой и потребительской активности на фоне распространения коронавирусной инфекции

ФНС России по поручениям Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации реализовала меры поддержки налогоплательщиков на время уменьшения деловой и потребительской активности из-за угрозы распространения коронавирусной инфекции. 

1. ПРИОСТАНОВЛЕНИЕ ПРОВЕРОК

До 1 мая 2020 года ФНС России приостанавливает назначение выездных налоговых проверок. Откладываются проверки пользователей онлайн-касс, а также контрольные мероприятия по соблюдению требований валютного законодательства и вопросам госрегулируемых видов деятельности в области азартных игр и лотерей в отношении всех категорий налогоплательщиков, в том числе малого и среднего бизнеса. 

Выездные проверки, начатые ранее, также приостановлены. Незавершенные проверки применения ККТ и валютного законодательства, а также незаконченное производство по делам об административных правонарушениях будет осуществляться без непосредственного контакта с налогоплательщиками - по телекоммуникационным каналам связи, через личный кабинет налогоплательщика, по почте.

2. ПЕРЕНОС СРОКОВ СДАЧИ ОТЧЕТНОСТИ

Срок представления бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год переносится с 30 марта на 6 апреля 2020 года. Это связано с тем, что 30 марта совпадает с нерабочим днем, установленным Указом Президента Российской Федерации от 25 марта 2020 г. № 206.  

3. ПРИОСТАНОВЛЕНИЕ МЕР ВЗЫСКАНИЯ

Применение мер взыскания приостанавливается до 1 мая 2020 года:

  • для налогоплательщиков, сведения о которых внесены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства;
  • для налогоплательщиков, относящихся к отраслям туризма и авиаперевозок;
  • для субъектов предпринимательства, работающих в сферах физической культуры, спорта, искусства, культуры и кинематографии. 
  • иные отрасли, наиболее пострадавшие в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, для оказания первоочередной адресной поддержки. Перечень таких отраслей утвержден Правительственной комиссией по повышению устойчивости развития российской экономики

Для субъектов МСП также откладывается принятие решений о приостановлении операций по их счетам для обеспечения взыскания задолженности.

Указанные меры Налоговая служба применит самостоятельно. Налогоплательщикам не требуется дополнительно подавать заявления.

Списки компаний и коды основного вида экономической деятельности для предоставления отсрочки взыскания Налоговой службе предоставляют уполномоченные министерства и ведомства. Со списками организаций и с ответами на актуальные вопросы налогоплательщиков можно ознакомиться в специальной рубрике раздела «Задолженность» на сайте ФНС России.

Меры взыскания приостанавливаются с 25 марта 2020 года. Решения, принятые ранее, отозваны не будут. Суммы задолженности, которые взысканы до этой даты относятся к периодам 2019 года.

Отсрочки или рассрочки платежей после 1 мая будут предоставляться в соответствии с поручениями Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, направленными на поддержку предприятий малого и среднего бизнеса, микропредприятий и компаний, которые работают в пострадавших отраслях.

4. УРЕГУЛИРОВАНИЕ И ОТСРОЧКА БАНКРОТСТВА

Во исполнение поручения Правительства Российской Федерации ФНС России с 16 марта полностью приостановила подачу заявлений о банкротстве до реализации поручений Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации о введении моратория на банкротство.

5. ПЕРЕНОС СРОКОВ УПЛАТЫ НАЛОГОВ И СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ

Для организаций и индивидуальных предпринимателей, наиболее пострадавших от распространения коронавирусной инфекции, занятых в указанных сферах по основному виду деятельности, приняты следующие меры первоочередной адресной поддержки:

Переносятся сроки уплаты всех налогов, кроме НДС и НДФЛ:

  • на шесть месяцев для компаний и ИП, включенных в реестр МСП
  • на три месяца для остальных представителей бизнеса, не включенных в Реестр МСП

6. ПЕРЕНОС СРОКОВ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО

В связи с Указом Президента Российской Федерации от 25.03.2020 г. №206 о нерабочих днях с 30 марта по 3 апреля 2020 года, срок представления декларации по налогу на имущество организаций за 2019 год продлен до 6 апреля. Государственная Дума наделила Правительство Российской Федерации полномочиями по дополнительному продлению этого срока.

Презентация "Принимаемые Меры УФНС РОССИИ по Ханты-Мансийскому автономному округу - Югре и МЕРЫ ПОДДЕРЖКИ, РЕАЛИЗОВАННЫЕ ПО СОСТОЯНИЮ НА 26.03.2020"

Вопрос-ответ

№ п/п

Вопрос

Ответ

1

2

                                                        3

1

Президент 25 марта 2020 года в обращении к гражданам России сообщил, «о необходимости компаниям малого и среднего бизнеса предоставить отсрочку по всем налогам, за исключением НДС, на ближайшие шесть месяцев. А для микропредприятий, кроме такой отсрочки по налогам, дать ещё и отсрочку по страховым взносам в социальные фонды».

Как и когда будет представляться отсрочка?

 

В соответствии с поручением ФНС России от 25 марта в отношении компаний и предпринимателей, сведения о которых включены в единый реестр малого и среднего предпринимательства, до 1 мая не будут применятся меры принудительного взыскания задолженности. Для данной отсрочки мер взыскания не требуется дополнительно обращаться в налоговые органы.

Для реализации возможности получения отсрочки на шесть месяцев ведется работа по изменению законодательства. После принятия необходимых изменений будет определен порядок получения отсрочки погашения долгов после 1 мая.

2

Будут ли начисляться пени на сумму накопленной задолженности за период действия приостановления взыскания в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства, объявленного 25 марта 2020 года?

Вопрос о возможности начисления пеней в период моратория на взыскание в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства будет решен при изменении законодательства во исполнение поручений Президента Российской Федерации при определении порядка получения 6-месячной отсрочки погашения долгов.

3

Президент 25 марта 2020 года в обращении к гражданам России сообщил, что «о необходимости компаниям малого и среднего бизнеса предоставить отсрочку по всем налогам, за исключением НДС, на ближайшие шесть месяцев.

Будут ли отозваны уже принятые меры взыскания и приостановки по счетам?

Нет. Приостановление мер взыскания предусмотрено с 25 марта 2020 года. Суммы задолженности, которые взысканы до этой даты относятся к периодам 2019 года.

 

4

Президент 25 марта 2020 года в обращении к гражданам сообщил о поддержке, в том числе отсрочке по налогам в отношении пострадавших от коронавирусной инфекции отраслей. Кто относится к пострадавшим отраслям?

Перечень сфер деятельности, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением коронавирусной инфекции, устанавливается Правительством.

По поручениям Правительства налоговыми органами организована работа по отсрочке взыскания в срок не ранее 1 мая путем направления требований об уплате налога и принятия решений о взыскании в отношении налогоплательщиков, относящихся к отраслям туризма, авиаперевозок, физической культуры, спорта, а также искусства, культуры и кинематографии.

Работа идет по спискам, предоставленным уполномоченными министерствами и ведомствами, либо по представленным ими кодам основного вида экономической деятельности.

25 марта приостановлено до 1 мая применение мер взыскания, а также принятие решений о приостановлении операций по счетам для обеспечения исполнения решения о взыскании задолженности в отношении налогоплательщиков, сведения о которых внесены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.

Все данные меры применяются налоговыми органами самостоятельно, подачи заявлений со стороны налогоплательщиков не требуется.

 


17.03.2020. Подобрать оптимальный налоговый режим поможет специальный калькулятор на сайте ФНС России

На сайте ФНС России опубликован информационный сервис «Выбор подходящего режима налогообложения». С его помощью можно в интерактивном режиме подобрать оптимальную систему налогообложения.

Пользователь выбирает категорию, к которой он относится: индивидуальный предприниматель, компания или физлицо, не зарегистрированное в качестве ИП. Также можно указать размер дохода и количество наемных работников. В зависимости от этих параметров система предложит подходящие налоговые режимы: упрощенка, патент, налог на профессиональный доход или общий режим. По каждому можно прочитать краткую справку и порядок перехода.


17.03.2020. Расширен функционал приложения для самозанятых «Мой налог»

ФНС России обновила мобильное приложение «Мой налог» для iOS и Android по предложениям пользователей.

Так, в новой версии можно настроить автоплатеж, чтобы начисленный к уплате налог автоматически списывался с привязанной банковской карты. С техподдержкой теперь можно общаться прямо из приложения. Был усовершенствован справочник видов деятельности: вместо длинного перечня - комфортное меню по категориям. Например, при нажатии на меню «Дом» высвечивается перечень работ – повар, няня, сиделка, клининг и др. Появилась и возможность просмотра истории платежей.

Свои предложения по совершенствованию работы приложения «Мой налог» можно оставлять в отзывах магазинов приложений или направлять через форму обратной связи на сайте «Налог на профессиональный доход».


17.03.2020. ФНС России разъяснила порядок применения льгот при налогообложении имущества физлиц за 2019 год

Если право на льготу по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество возникло в 2019 году впервые, то гражданин может обратиться в любую налоговую инспекцию с соответствующим заявлением по установленной форме. Целесообразно направить его до начала массовой рассылки налоговых уведомлений за 2019 год, то есть до 20 мая 2020 года. Это можно сделать через «Личный кабинет налогоплательщика», по почте, лично через любую инспекцию или в МФЦ, уполномоченном принимать такие заявления. При этом не требуется повторно подавать заявление, если оно уже подавалось, но в нём не указывалось, что льгота будет использоваться в ограниченный период.

Пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды, лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, владельцы хозпостроек не более 50 кв. м могут не направлять заявления о предоставлении налоговых льгот. В настоящее время для них действует беззаявительный порядок: налоговый орган применяет льготы на основании сведений о льготниках, полученных при информационном обмене с ПФР, Росреестром, региональными органами соцзащиты.

Напоминаем, что льготы для физлиц по транспортному налогу на федеральном уровне не установлены. Они могут быть предусмотрены законами субъектов РФ по месту нахождения транспортных средств.

Налоговая база по земельному налогу уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного земельного участка, который находится в собственности, бессрочном пользовании или пожизненном наследуемом владении граждан льготных категорий. По налогу на имущество физлиц льготы, освобождающие от уплаты налога за один объект налогообложения определённого вида, предусмотрены для 16 категорий налогоплательщиков. Дополнительные льготы могут быть установлены нормативными актами муниципальных образований по месту нахождения налогооблагаемого недвижимого имущества.

Ознакомиться с полным перечнем льгот, действующих за налоговый период 2019 года, можно с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». 


17.03.2020. Декларационная кампания-2020

До 30 апреля граждане должны отчитаться о доходах, полученных в 2019 году. Представить декларацию необходимо, если в 2020 году налогоплательщик, к примеру, продал квартиру, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.

Отчитаться о своих доходах также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица.

Если налоговый агент не может удержать НДФЛ с дохода, то он обязан сообщить об этом налоговому органу и налогоплательщику до 1 марта года, следующего за истекшим периодом. В этом случае налоговый орган пришлет уведомление, на основании которого в этом году НДФЛ необходимо заплатить не позднее 1 декабря.

Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2020 года. Если налогоплательщик не представит декларацию до 30 апреля или не уплатит налог вовремя, то за это предусмотрено наказание.

Штраф за непредставление декларации в срок — 5% не уплаченной в срок суммы налога за каждый месяц, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей. Штраф за неуплату НДФЛ — 20% от суммы неуплаченного налога.

Предельный срок подачи декларации 30 апреля 2020года не распространяется на получение налоговых вычетов. В этом случае направить декларацию можно в любое время в течение года.


17.03.2020. ФНС России напоминает, что при переходе на НПД с иных спецрежимов необходимо направить уведомление о прекращении их применения

Совмещение НПД с иными специальными налоговыми режимами не предусмотрено законом. Поэтому в течение месяца со дня постановки на учет в качестве самозанятого налогоплательщик обязан направить в налоговый орган по месту жительства или по месту ведения предпринимательской деятельности уведомление о прекращении применения УСН, ЕСХН или ЕНВД. 

Так, для уведомления о прекращении применения УСН рекомендуется применять форму № 26.2-8, для перехода с ЕСХН - форму № 26.1-7. При прекращении применения ЕНВД индивидуальный предприниматель представляет в налоговый орган заявление о снятии с учета в качестве плательщика этого налога по форме № ЕНВД-4. Указанные формы и заявление можно направить в инспекцию в электронной форме по ТКС, на бумаге по почте, а также представить лично или через представителя. 

Порядок уведомления о прекращении иных специальных налоговых режимов доведен письмом ФНС России от 26.12.2018 № СД-4-3/25577@.


15.01.2020. Налог на профессиональный доход или самозанятый гражданин.

С января 2019 года в четырех регионах нашей страны действует пилотный проект по применению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (НПД), введенный Федеральным законом № 422-ФЗ от 27.11.2018. Граждане и ранее зарегистрированные индивидуальные предприниматели, которые работают на территории города Москвы, Московской и Калужской области, а также в Республике Татарстан получили возможность «выйти из тени», не опасаясь претензий налоговых органов, а предприниматели получили возможность примерить к своему бизнесу более выгодные налоговые ставки, чем УСН, ЕНВД или патент.

С 1 января 2020 года к проекту подключаются новые регионы, в том числе Ханты-Мансийский автономный округ – Югра. Поправки в закон были приняты Государственной думой Российской Федерации в третьем чтении 5 декабря 2019 года и одобрены Советом Федерации 11 декабря 2019 года.

Ключевыми целями проекта являются:

- формирование бизнес-поколения «легального старта», развитие молодежной предпринимательской инициативы.

- Формирование рынка легальных продавцов и защищенных покупателей, повышение правоосознания граждан.

- Рост ВВП за счет вывода из тени».

- Обеспечение устойчивой экономики.

Число самозанятых граждан, занятых в неформальном секторе экономики, оценивается в 5 млн. человек. Все они являются потенциальными плательщиками налога на профессиональный доход.

Наиболее интересен налог на профессиональный доход для тех лиц, которые еще не являются индивидуальными предпринимателями. Он позволяет легализовать свою деятельность без дополнительных затрат на приобретение ККТ и ведение налогового учета.

Он привлекателен тем, что не требует визита в налоговую Инспекцию даже для регистрации, ее можно пройти с использованием мобильного приложения «Мой налог». Обязанности предоставлять налоговую отчетность нет, налог рассчитывается автоматически с помощью мобильного приложения, а ставка налога составляет всего 4% или 6%, в зависимости от категории покупателей (физические или юридические лица).

У плательщиков НПД отсутствует обязанность по уплате фиксированных платежей по страховым взносам. Это один из основных вопросов, который волнует людей, которые хотят его применять – дальнейшее пенсионное обеспечение. Важно отметить, что они могут подать в органы ПФР заявление о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию с приложением информации, подтверждающей постановку на учет в качестве плательщика НПД в налоговых органах.

Сущность налога на профессиональный доход

1) Ограничения

Основное ограничение – это размер дохода, который не должен превышать 2,4 млн. рублей в год. Самозанятыми могут стать любые физические лица, которые оказывают услуги или производят товары. Также НПД не может применяться при осуществлении торговли (при перепродаже товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд).

Также применять НПД запрещено физическим лицам, заключающим гражданско-правовые договоры с бывшим работодателем в течение первых двух лет после увольнения.

Самозанятым лицам запрещено иметь работников.

Также не вправе применять НПД налогоплательщики:

- при реализации подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке;

- при добыче и (или) реализации полезных ископаемых;

- при посреднических услугах на основании договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров;

- при услугах по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении ККТ.

Например, налог на профессиональный доход может применяться в отношении следующих видов деятельности:

- юридические консультации и ведение бухгалтерии

- услуги по перевозке пассажиров и грузов

- оказание косметологических услуг

- продажа продукции собственного производства

- сдача квартиры посуточно или на долгий срок

- фото и видео съемка на заказ

- удаленная работа через электронные площадки

Это только примеры, и данный перечень, конечно же, не является исчерпывающим.

2) Регистрация

Для регистрации в качестве самозанятого лица достаточно скачать и установить мобильное приложение «Мой налог» на сайте nalog.ru. Скачать его можно в App Store и Google Play. Через это же приложение у самозанятых происходит и обмен информацией с ИФНС. «Мой налог» работает на мобильных телефонах, смартфонах, компьютерах и планшетах, подключённых к интернету.

Чтобы начать работать, нужно подтвердить свою личность одним из двух способов: через личный кабинет налогоплательщика или ввести паспортные данные вручную.

Приложению нужно предоставить паспорт с фотографией. «Мой налог» отсканирует документ, чтобы подтвердить личность. Далее приложение попросит сфотографироваться — лицо должно быть хорошо видно. Это последний шаг в регистрации, после нужно подтвердить заявление о постановке на учёт или отказаться.

Далее нужно выбрать вид деятельности — в приложении 105 вариантов. В отличие от режима ИП, самозанятые могут выбрать лишь один вид деятельности.

После этого приложением можно пользоваться и самостоятельно фиксировать оплаты. Для этого нужно нажать на кнопку «Новая продажа», вписать стоимость и название услуги, указать дату и статус отправителя — физическое или юридическое лицо, — а также его номер телефона или электронный адрес. Электронный чек придёт клиенту на электронную почту или по SMS.

Если клиент захочет вернуть деньги, то в приложении можно скорректировать чек, и тогда сумма налога уменьшится.

Переход на спецрежим для действующих ИП возможен в любой день месяца. При переходе ИП с применяемой ранее системы налогообложения УСН, ЕНВД или ЕСХН необходимо подать заявление о снятии с учета в качестве плательщика данных режимов. Совмещать НПД наряду с другими налоговыми режимами запрещено.

Также для регистрации можно использовать кабинет налогоплательщика «Налога на профессиональный доход» на сайте ФНС России, через уполномоченные банки (например, Сбербанк), либо с помощью учетной записи Единого портала государственных и муниципальных услуг.

3) Объект налогообложения. Налоговый период. Ставка налога. Налоговый вычет.

Объектом налогообложения признаются доходы. Налоговый период месяц.

Ставка налога зависит от того, с кем работает налогоплательщик:

- если с физическими лицами, то налог исчисляется по ставке 4 % от полученного дохода;

- если с ИП и юридическими лицами, то налог исчисляется по ставке 6% от полученного дохода.

Предусмотрен налоговый вычет (1% при применении ставки 4% и 2% при применении ставки 6%) но не более 10 тысяч рублей (предоставляется налоговым органом). Это общая сумма налогового вычета, которой может воспользоваться самозанятый за весь период деятельности в качестве плательщика НПД. При этом срок использования налогового вычета не ограничен.

4) Отсутствует обязанность предоставлять налоговые декларации. Расчет и начисление платежей осуществляется на основании данных, которые предоставляет налогоплательщик через программу «Мой налог». Сумма налога исчисляется налоговым органом.

5) Ежемесячная уплата налога. Применяя НПД, налогоплательщик должен производить уплату налога ежемесячно, но не позднее 25 числа месяца следующего за прошедшим календарным месяцем. Если налог меньше 100 руб., то эта сумма добавится к сумме налога к уплате по итогам следующего месяца.

6) Освобождение от обязанности приобретать кассовый аппарат.

На НПД также предусмотрена обязанность выдавать клиентам чеки, но чеки самозанятые формируют в приложении «Мой налог» и затем передают покупателю в бумажном или электронном виде.

7) Освобождение от НДФЛ и НДС. Закон освобождает самозанятых от уплаты НДФЛ по ставке 13%, а ИП, перешедшие на НПД, освобождаются от уплаты НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

8) У плательщиков НПД отсутствует обязанность по уплате фиксированных платежей по страховым взносам. Вместе с тем, они могут подать в органы ПФР заявление о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию с приложением информации, подтверждающей постановку на учет в качестве плательщика НПД в налоговых органах.


17.06.2019. Вам нужна справка, что вы не являетесь индивидуальным предпринимателем? Получите ее бесплатно!

О том, как сделать это быстро и без уплаты госпошлины рассказывает заместитель начальника Межрайонной ИФНС России № 2 по ХМАО – Югре - Марина Гетманцева.

На сайте ФНС России www.nalog.ru размещен электронный сервис «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в электронном виде», воспользуйтесь им для получения справки об отсутствия статуса индивидуального предпринимателя совершенно бесплатно. Время получения справки – моментально.

Сервис разработан в соответствии с пунктом 1 статьи 7 Федерального закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», предусматривающим бесплатное предоставление содержащихся в ЕГРЮЛ/ЕГРИП сведений о конкретном юридическом лице/индивидуальном предпринимателе в форме электронного документа.

Сервис предоставляет возможность заинтересованным лицам бесплатно получить сведения из ЕГРЮЛ/ЕГРИП о конкретном юридическом лице/индивидуальном предпринимателе в виде выписки из соответствующего реестра/справки об отсутствии запрашиваемой информации в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью. Для получения выписки/справки сертификат ключа электронной подписи (СКП) заявителя не требуется. Выписка/справка формируется в формате PDF, содержащем усиленную квалифицированную электронную подпись и ее визуализацию (в том числе при распечатывании выписки/справки).

Сведения в сервисе актуализируются ежедневно.

Внимание!

Исходя из положений пунктов 1 и 3 статьи 6 Федерального закона от 6 апреля 2011 г. № 63-ФЗ «Об электронной подписи» выписка/справка об отсутствии запрашиваемой информации в электронной форме, подписанная усиленной квалифицированной электронной подписью, равнозначна выписке/справке об отсутствии запрашиваемой информации на бумажном носителе, подписанной собственноручной подписью должностного лица налогового органа и заверенной печатью налогового органа.


17.06.2019. Как получить доступ в Личный кабинет налогоплательщика

Доступ к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» осуществляется одним из трех способов:

  1. С помощью логина и пароля, указанных в регистрационной карте.

Получить регистрационную карту вы можете лично в любом налоговом органе России, независимо от места постановки на учет. При обращении в налоговый орган России при себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность (например, общегражданский паспорт).

Получение доступа к сервису для лиц, не достигших 14 лет, осуществляется законными представителями (родителями, усыновителями, опекунами) при условии предъявления свидетельства о рождении (иного документа, подтверждающего полномочия) и документа, удостоверяющего личность представителя.

Если логин и пароль были Вами получены ранее, но Вы их утратили, следует обратиться в любой налоговый орган России с документом, удостоверяющим личность.

Список инспекций в Вашем регионе

Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции

Запись на прием в инспекцию

  1. С помощью квалифицированной электронной подписи.

Квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи должен быть выдан Удостоверяющим центром, аккредитованным Минкомсвязи России и может храниться на любом носителе: жестком диске, USB-ключе или смарт-карте. При этом требуется использование специального программного обеспечения-криптопровайдера: CryptoPro CSP версии 3.6 и выше.

  1. С помощью учетной записи Единой системы идентификации и аутентификации (ЕСИА) – реквизитов доступа, используемых для авторизации на Едином портале государственных и муниципальных услуг.

Внимание! Авторизация возможна только для пользователей, которые обращались для получения реквизитов доступа лично в одно из мест присутствия операторов ЕСИА.

Мобильное приложение доступно для скачивания в Google Play и App Store.


17.06.2019. Президент России утвердил изменения в порядок применения онлайн-касс

Президент России Владимир Путин подписал Федеральный закон «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации».

В соответствии с документом ТСЖ, СНТ, жилищные кооперативы могут не применять ККТ, если услуги этих организаций, а также коммунальные услуги были оплачены в безналичной форме.

От использования онлайн-касс также освобождаются образовательные организации, учреждения культуры, медицинские организации и физкультурно-спортивные организации, если все платежи безналичные.

В сфере транспорта при продаже проездных билетов водителями и кондукторами предлагается на билете печатать уникальную ссылку или код, по которому клиент на следующий день сможет получить свой чек.

Разрешается использовать «облачные» кассы в сфере курьерской доставки и другой мобильной торговли, транспорта и других услуг, оказываемых вне торговых точек (услуги на дому: маникюр, стрижка от салона). В таких случаях пользователи ККТ вместо выдачи кассового чека вправе ограничиться демонстрацией QR-кода на любом компьютерном устройстве (планшет, телефон и т.д.).

Кроме того, до 1 июля 2021 года отложен переход на онлайн-кассы для индивидуальных предпринимателей без работников. При заключении первого трудового договора ИП должен зарегистрировать кассу в течение 30 дней. Кроме того, отсрочка распространяется только на тех ИП, кто продает товары собственного производства (кондитеры, художники, портные и т.д.) или лично оказывает услуги, например, парикмахеры, а также те, кто дает консультации или ведет онлайн-семинары.


06 мая 2019. Налоговые вычеты многодетным семьям.

Межрайонная ИФНС России № 2 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре в связи с официальным опубликованием 15.04.2019 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 9 Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах», доводит информацию о предоставлении льготы физическим лицам, имеющим трех и более детей, по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц.

Физическим лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей (далее – многодетные), предоставляются дополнительные налоговые вычеты (далее – налоговые вычеты):

  • по земельному налогу в размере кадастровой стоимости 600 кв.м площади одного земельного участка;
  • по налогу на имущество физических лиц в размере 5 кв.м общей площади квартиры, части квартиры, комнаты и 7 кв.м общей площади жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.

Налоговые вычеты вводятся с налогового периода 2018 года. При этом наряду с заявительным порядком предоставления налоговых вычетов Законом установлен «проактивный формат» (без подачи заявления в налоговый орган) на основании имеющихся у налоговых органов сведений.

Инспекция обращает внимание, что льгота будет предоставлена в проактивном формате. Обращаться с заявлением на предоставление вычета необходимо будет только в случае получения налогового уведомления, в котором данная льгота не применена.


06 мая 2019. Узнать о жалобе очень просто

Межрайонная ИФНС России № 2 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре сообщает, что на сайте nalog.ru функционирует интернет-сервис «Узнать о жалобе». Данный сервис очень легко найти, размещен он на официальном сайте ФНС России https://www.nalog.ru в разделе «Электронные сервисы». С помощью данного сервиса налогоплательщики имеют возможность оперативно в режиме online получать информацию о ходе и результатах рассмотрения обращений, жалоб, заявлений, предложений, поступивших в управления по субъекту и центральный аппарат ФНС России.


26 марта 2019. Отчетность по НДФЛ за 2018 год нужно сдать до 1 апреля

1 апреля – последний день приема отчетности по НДФЛ за 2018 год от налоговых агентов. Они предоставляют в инспекцию формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, в которых отражают исчисленные и удержанные суммы налога на доходы физлиц, а также сведения об их доходах.

Начиная с отчетности за 2018 год налоговые агенты должны представлять справки 2-НДФЛ по новой машиноориентированной форме, утвержденной приказом ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@. Расчет 6-НДФЛ подается по действующей форме. Избежать ошибок при заполнении отчетности поможет программа «Налогоплательщик ЮЛ», а проверить готовые файлы на соответствие форматам - программа TESTER.

Налоговые агенты – российские организации, у которых есть обособленные подразделения, представляют формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ в отношении своих работников в налоговый орган по месту учета таких подразделений.

Индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД или патент, представляют отчетность в отношении своих наемных работников по месту своего учета как ИП. Работодатели, у которых в подчинении не более 25 сотрудников, могут сдавать отчетность как на бумаге, так и в электронном виде.

Чье имя указывается в чеке, если его пробивает курьер?

Закон № 54-ФЗ не содержит положений, конкретизирующих требования к лицу, выдающему чек или БСО. Их выдает тот, кто принимает от покупателя деньги за товар. Если курьер или экспедитор является работником магазина и пробивает чеки с помощью мобильной кассы, то в них указывается его Ф. И. О. Если независимая курьерская служба, которая является платежным агентом, занимается доставкой товара и приемом денег от покупателя, то она и несет ответственность за формирование и передачу чеков. Именно курьерская служба должна выдать клиенту кассовый чек с указанием Ф. И. О. курьера и отправить его в ФНС России.

Отсутствие в кассовом чеке или БСО должности и фамилии лица, которое провело расчет с покупателем, влечет административную ответственность (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ). Она заключается в вынесении предупреждения нарушителю или наложении штрафа: на должностных лиц — от 1500 до 3000 руб., на юридических лиц — от 5000 до 10 000 руб.

Гражданин самостоятельно обязан задекларировать свои доходы

Самостоятельно продекларировать свои доходы обязаны физические лица, которые получили в 2018 году доходы:

  • от продажи имущества (квартир, домов, дач, земельных участков, транспортных средств и т.д., находящиеся в собственности менее трех лет);
  • в виде имущества, полученного в дар от человека не являющимся для вас ближайшим родственником;
  • от предоставления в аренду имущества;
  • от выигрышей, выплачиваемые организаторами лотерей и организаторами азартных игр и т.д.

Декларацию по НДФЛ необходимо подать не позднее 30 апреля 2018 года, сумму рассчитанного налога уплатить не позднее 15 июля 2019 года.

Программное обеспечение для заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц находится в свободном доступе на сайте ФНС России в разделе «Программные средства».

Обращаем внимание, что в настоящее время в Интернет-сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» реализована возможность заполнения в автоматическом режиме, отправки, а также отслеживания хода камеральной проверки декларации по форме № 3-НДФЛ.

Реквизиты для уплаты налога вы можете уточнить в налоговой инспекции, на сайте ФНС России, а также сформировать платежный документ, воспользовавшись сервисом "Уплата налогов физических лиц".

Оплатить налог можно через банкоматы в кредитных организациях, воспользовавшись сервисами «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и «Заплати налоги» на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

График работы Межрайонной ИФНС России № 2 по Ханты-мансийскому автономному округу – Югре  (г. Урай, ул. Садовая, д. 1):

  • Понедельник, среда: 9.00 - 18.00
  • Вторник, четверг: 9.00 - 20.00
  • Пятница: 9.00 – 17.00
  • Каждая вторая и четвертая субботы месяца: 10.00 – 15.00.

ВНИМАНИЕ: В связи с проведением декларационной кампании, режим работы  на апрель месяц  изменен

  • Часы приема ежедневно с 9.00 до 20.00
  • Суббота с 10.00 до 15.00
  • Воскресенье - выходной 

18 февраля 2019 года. В форму налоговой декларации 4-НДФЛ внесены изменения

Рассказывает заместитель  начальника Межрайонной ИФНС России № 2 по ХМАО-Югре Марина Гетманцева:

Внесены изменения в форму декларации о предполагаемом доходе физического лица, которая необходима для расчета авансовых платежей по НДФЛ. Так, в поле для указания наименования документа, подтверждающего полномочия представителя, теперь нужно вносить и его реквизиты. Также печать организации проставляется на бланке при ее наличии.

В соответствии с формой также был обновлен и формат представления декларации в электронном виде. Измененные форму и формат необходимо применять с 5 апреля 2019 года. Таким образом, у операторов электронного документооборота и поставщиков бухгалтерских учетных систем достаточно времени, чтобы обновить ПО.

Индивидуальные предприниматели, получающие в течение года доход от своей деятельности, представляют такую декларацию в пятидневный срок по истечении месяца со дня их появления. При этом налогоплательщики сами определяют сумму предполагаемого годового дохода и указывают ее в форме 4-НДФЛ. Также ИП должен направить такую декларацию, если его доход увеличился или уменьшился более чем на 50% в течение налогового периода.

Вышеуказанные изменения были внесены в форму 4-НДФЛ Приказом ФНС России от 09.01.2019 № ММВ-7-11/3@.


18 февраля 2019 года. Каков порядок предоставления стандартного налогового вычета на ребенка одному из родителей в двойном размере?

Рассказывает заместитель начальника Межрайонной ИФНС России № 2 по ХМАО-Югре Виктория Ткаченко:

Стандартный налоговый вычет на детей в двойном размере может предоставляться одному из родителей (приемных родителей) по их выбору при отказе другого родителя (приемного родителя) от получения такого налогового вычета. При этом отказаться от получения налогового вычета родитель может, только если он имеет на него право, и оно подтверждено соответствующими документами. 

Право на получение данного налогового вычета ограничено рядом условий, например, нахождением ребенка на обеспечении данного родителя, наличием у него дохода, облагаемого налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов, в сумме, не превышающей 350 000 рублей с начала текущего года.

Для получения вычета необходимо представить налоговому агенту следующие документы:

  • заявление о предоставлении вычета в двойном размере;
  • заявление об отказе от вычета другого родителя;
  • справку по форме 2-НДФЛ с места работы отказавшегося от вычета родителя для подтверждения его права на вычет (ежемесячное представление не требуется).

Если в течение налогового периода стандартный налоговый вычет в двойном размере не был предоставлен или был предоставлен в меньшем размере, то он может быть получен по окончании налогового периода в налоговом органе по месту учета родителя на основании налоговой декларации по форме 3-НДФЛ и документов, подтверждающих право на такие вычеты.

Источник: п.п. 4 п . 1, п. 4 ст. 218 Налогового кодекса Российской Федерации


28 января 2019 года. Сроки перехода на онлайн-кассы

Законодательством Российской Федерации о ККТ (Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» и принятые в соответствии с ним иные нормативно-правовые акты) уже предусмотрена обязанность применения ККТ на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями, за исключением случаев, предусмотренных указанным Федеральным законом.

При этом в соответствии с принятыми в последнее время изменениями (Федеральный закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации») пользователь ККТ обязан передавать данные о расчетах в режиме реального времени в ФНС России.

Вместе с тем переход на новый порядок применения ККТ, предусматривающий передачу данных в режиме онлайн, разбит на три этапа.

  1. С 01.07.2017 все организации и индивидуальные предприниматели, за исключением:

1) тех, кто был вправе не применять ККТ до введения нового порядка, в том числе:

  • применяющих систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (далее - ЕНВД) и патентную систему налогообложения (далее - ПСН);
  • оказывающих услуги населению;
  • осуществляющих расчеты с использованием электронных средств платежа (кроме платежных карт);

2) осуществляющих торговлю с использованием торговых автоматов.

  1. С 01.07.2018 организации и индивидуальные предприниматели:
  • применяющие систему ЕНВД и ПСН в сфере розничной торговли и общепита, кроме индивидуальных предпринимателей без наемных работников;
  • осуществляющие расчеты с использованием электронных средств платежа;
  • с наемными работниками, осуществляющими торговлю с использованием торговых автоматов.
  1. С 01.07.2019 все организации и индивидуальные предприниматели, в том числе:
  • организации и индивидуальные предприниматели на ЕНВД и ПСН вне сферы розничной торговли и общепита;
  • индивидуальные предприниматели на ЕНВД и ПСН в сфере розничной торговли и общепита без наемных работников;
  • организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги населению;
  • организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие безналичные расчеты с физическими лицами;
  • индивидуальные предприниматели без наемных работников, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов.

При этом согласно Федеральному закону от 27.11.2017 № 349-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую НК РФ» индивидуальные предприниматели на ПСН и ЕНВД получили право на налоговый вычет за онлайн-кассу в размере 18 тысяч рублей. При проведении мониторинга стоимости контрольно-кассовой техники установлено, что цены на некоторые модели касс сопоставимы с суммой предоставляемого вычета. Для получения вычета необходимо соблюдать сроки постановки онлайн-кассы на учет в налоговых органах. Поэтому - зарегистрируйте кассу заблаговременно!


28 января 2019 года. ФНС России разъяснила, какие изменения в налогообложениидоходов физических лиц вступили в силу с 1 января

С 1 января 2019 года вступили в силу ряд законодательных изменений, которые коснулись порядка налогообложения доходов физических лиц. Так, нерезиденты при продаже имущества, которое было в собственности более трех  лет, могут не платить НДФЛ как и резиденты.

Освобождаются от уплаты НДФЛ при продаже жилья и транспорта и бывшие индивидуальные предприниматели, которые использовали это имущество в своей деятельности. Основное условие – минимальный срок владения также три года.

Изменился порядок определения налоговой базы по НДФЛ при получении физическими лицами доходов при реализации (погашении) облигаций внешних облигационных займов Российской Федерации, номинированных в иностранной валюте. Теперь расходы на приобретение таких облигаций должны пересчитываться в рубли по курсу Банка России на дату фактического получения доходов от реализации (погашения). Раньше расходы пересчитывались на рубли по официальному курсу ЦБ РФ на дату фактической покупки облигаций (Федеральный закон от 19.07.2018 № 200-ФЗ).

Расширен перечень доходов, освобождаемых от обложения НДФЛ, установленный статьей 217 НК РФ. Например, не нужно платить НДФЛ за доходы от сдачи макулатуры (Федеральный закон от 03.07.2018 № 179-ФЗ).

Полевое довольствие свыше 700 рублей в день теперь будут облагать НДФЛ. С 1 января 2019 года при выплате полевого довольствия сотрудникам, работающим в полевых условиях, сумма, превышающая 700 рублей за каждый день нахождения в полевых условиях, подлежит обложению НДФЛ. Ранее такого ограничения не было (Федеральный закон от 30.10.2018 № 381-ФЗ).

С начала года освобождается от НДФЛ единовременная социальная выплата для приобретения или строительства жилого помещения либо в виде жилого помещения (вместо указанной выплаты), полученная налогоплательщиком в соответствии с Законом Российской Федерации от 26.06.1992 № 3132-1 «О статусе судей в Российской Федерации» (Федеральный закон от 30.10.2018 № 389-ФЗ).

До конца 2019 года освобождены от уплаты налога доходы, полученные за уборку помещений, уход за детьми и пожилыми, а также за репетиторство (Федеральный закон от 27.12.2018 № 546-ФЗ). Такие граждане имеют право не регистрироваться в качестве ИП, но обязаны уведомить о своей деятельности налоговый орган.


28 января 2019 года. Проверьте, есть ли у Вас налоговая задолженность ?!

Как узнать и оплатить налоговую задолженность по имущественным налогам в интернете?

  • электронный сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (nalog.ru) позволяет отслеживать начисления и оплату своих налогов;
  • на портале госуслуг (gosuslugi.ru) можно не только проверить, но и оплатить налоговые задолженности физических лиц. Услуга доступна всем пользователям со стандартной и подтвержденной учетной записью.

Если Вы этого не сделали, за этим последует ряд мероприятий:

Во-первых, налоговая инспекция примет все предусмотренные законодательством меры принудительного взыскания – направит требование об уплате налога и пени по адресу регистрации или выгрузит его в личный кабинет, а при неисполнении требования обратится в суд за вынесением в отношении вас судебного приказа.

Во-вторых, направит вынесенный судом приказ в адрес службы судебных приставов для возбуждения исполнительного производства, а также работодателю либо в банк, где открыты расчетные счета, в том числе и зарплатные.

В-третьих, проинформирует вашего работодателя о наличии у вас задолженности с целью побуждения к ее погашению.

В-четвертых, налоговый орган совместно с представителями службы судебных приставов может навестить вас по адресу регистрации и произвести арест имущества на сумму, указанную в постановлении о возбуждении исполнительного производства.

И, в-пятых, что самое неприятное, ограничит вам выезд за пределы Российской Федерации.


31 октября 2018 года. Налоговая служба приглашает на Дни открытых дверей по уплате имущественных налогов физическими лицами

Всего месяц остается для уплаты физическими лицами имущественных налогов за 2017 год. Для разъяснения вопросов по направленным в 2017 году налоговым уведомлениям и платежным документам для уплаты земельного, транспортного и налога на имущество физических лиц во всех районных и городских налоговых инспекциях пройдут всероссийские Дни открытых дверей.

Мероприятия пройдут:

  • 9 ноября (пятница) с 09.00 до 18.00
  • 10 ноября (суббота) с 10.00 до 15.00.

В рамках акции налогоплательщики смогут больше узнать о порядке исчисления и уплаты имущественных налогов. Специалисты Налоговой службы подробно расскажут о том, кто должен уплачивать имущественные налоги, в какие сроки, какие ставки и льготы применяются в конкретном муниципальном образовании, а также ответят на другие вопросы по теме налогообложения имущества.

Желающие смогут зарегистрироваться в Личном кабинете налогоплательщика (при себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность).

Специально для налогоплательщиков сотрудники Налоговой службы проведут семинары и видеопрезентации по следующим темам:


31 октября 2018 года. Пользователям Портала госуслуг доступен также «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»

Разъясняет заместитель начальника Межрайонной ИФНС России № 2 по ХМАО – Югре Виктория Ткаченко.       

Возможность доступа к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц» на сайте Федеральной налоговой службы без личного обращения в налоговую инспекцию имеют граждане, получившие учетную запись Единого портала государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ) при личном обращении для идентификации в один из уполномоченных центров регистрации Единой системы идентификации и аутентификации (ЕСИА). Такими центрами являются, например, отделения Почты России, МФЦ и другие.

Пользователи Портала, получившие реквизиты доступа заказным письмом по почте либо имеющие неподтвержденную учетную запись, не смогут подключиться к личному кабинету с помощью учетной записи ЕСИА. Это связано с обеспечением дополнительной защиты от несанкционированного доступа в личный кабинет, так как в нем содержится конфиденциальная информация.

Сервис позволяет в режиме онлайн получать актуальную информацию об объектах имущества и транспортных средствах, о суммах начисленных и уплаченных налогов, о наличии переплаты и задолженности перед бюджетом.

Через него можно также получать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату налогов, осуществлять платежи через банки-партнеры ФНС России.

Кроме того, в личном кабинете есть возможность скачать программу для заполнения декларации по налогу на доходы физических лиц по форме № 3-НДФЛ, заполнить декларацию и направить ее в налоговую инспекцию в электронной форме, а также отследить статус камеральной проверки представленной декларации.


31 октября 2018 года. С 1 января 2019 года будет действовать новая форма налоговой декларации по НДФЛ

Как рассказала заместитель начальника Межрайонной ИФНС России № 2 по ХМАО – Югре Марина Гетманцева - Федеральная налоговая служба утвердила новую форму налоговой декларации по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) с учетом последних изменений в сфере налогообложения доходов физических лиц.

Новая форма 3-НДФЛ значительно сократилась и состоит из трех обязательных к заполнению основных листов (Титульного листа, Разделов 1 и 2). Остальные показатели формы 3-НДФЛ вынесены в отдельные приложения к ней и заполняются при необходимости. В целом, общее количество показателей сокращено почти в два раза по сравнению с действующей формой.

С учетом всех изменений заполнить декларацию стало еще проще, в том числе с использованием специальных программ и ЛК ФЛ.

Новая форма 3-НДФЛ будет действовать с 2019 года для декларирования доходов, полученных в 2018 году. К началу Декларационной кампании будут доработаны программы.

Приказ ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@, которым утверждена новая форма налоговой декларации, порядок ее заполнения и формат представления в электронном виде, зарегистрирован в Минюсте России 16.10.2018 № 52438 и опубликован на официальном портале правовой информации.


04 октября 2018 года. Начался прием расчетов по НДФЛ и страховым взносам за девять месяцев 2018 года

1 октября начался прием от работодателей расчетов по форме 6-НДФЛ и расчетов по страховым взносам за отчетный период девять месяцев 2018 года.

Проверить, правильно ли заполнен расчет по страховым взносам, можно проверить с помощью программ «TESTER» и «Налогоплательщик». Программы обновлены в соответствии с требованиями, вступившими в силу с 1 января 2018 года. В частности, в программы интегрированы контроли, при несоблюдении которых расчет будет считаться непредставленным.

ФНС России обращает внимание, что если расчет не будет представлен в течение 10 дней по истечении установленного срока представления расчета, то налоговый орган может приостановить операции по электронным переводам и банковским счетам плательщика страховых взносов. Изменения в пункт 3.2 статьи 76 Налогового кодекса Российской Федерации вступили в силу 31 августа 2018 года.

30 октября – последний день, когда необходимо представить расчеты по страховым взносам. 31 октября - последний день для представления расчетов по форме 6-НДФЛ.


04 октября 2018 года. При электронной регистрации ИП и ЮЛ госпошлина не уплачивается

С 1 января 2019 года зарегистрировать юридическое лицо и индивидуального предпринимателя можно будет без уплаты государственной пошлины, если необходимый для государственной регистрации пакет документов будет подан в регистрирующий орган в электронной форме.

Указанные изменения вст. 333.35 Налогового кодекса Российской Федерации были внесены Федеральным законом от 29.07.2018 № 234-ФЗ.

Возможность освобождения от уплаты государственной пошлины согласно поправкам, внесенным в ст. 333.35 НК РФ, устанавливается за государственную регистрацию:

  • юридического лица, за исключением государственной регистрации политических партий и региональных отделений политических партий, государственной регистрации общероссийских общественных организаций инвалидов и отделений, являющихся их структурными подразделениями;
  • изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, в том числе в связи с ликвидацией вне процедуры банкротства;
  • физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;
  • прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.

Для того, чтобы подать документы в электронном виде, нужно иметь ЭЦП – электронно-цифровую подпись, которую можно использовать в дальнейшем для подачи деклараций в электронном виде.

На сегодняшний день размер государственной пошлины составляет:

  • за регистрацию юридического лица при создании – 4000 руб.;
  • за регистрацию физического лица в качестве индивидуального предпринимателя – 800 руб.;
  • за внесение изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица – 800 руб.;
  • за прекращение физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя – 160 рублей.

Подача документов для государственной регистрации в электронной форме сократит время и расходы для создания своего бизнеса.


04 октября 2018 года. ККТ может быть снята с регистрационного учета налоговым органом в одностороннем порядке

ККТ подлежит снятию налоговым органом с регистрационного учета в одностороннем порядке без соответствующего заявления пользователя в следующих случаях:

― при установлении (в том числе при рассмотрении информации, полученной от третьих лиц) факта несоответствия экземпляра онлайн-кассы требованиям законодательства РФ о применении ККТ;
― по истечении срока действия ключа фискального признака в фискальном накопителе применяемой ККТ;
― при внесении записи в ЕГРЮЛ о прекращении деятельности юридического лица;
― при внесении записи в ЕГРИП о прекращении деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (пункты 15, 16, 18 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ (в редакции Закона № 192-ФЗ)).

В таком случае датой снятия онлайн-кассы с учета считается дата формирования налоговым органом карточки о снятии ККТ с регистрационного учета, выдаваемой (направляемой) пользователю в течение 5 рабочих дней. Карточка направляется в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью, через кабинет ККТ или через оператора фискальных данных.


04 октября 2018 года. ФНС России разъяснила условия применения вычета по земельному налогу физическими лицами

Физические лица – собственники земельных участков, землевладельцы и землепользователи могут воспользоваться предусмотренным ст. 391 НК РФ налоговым вычетом, который уменьшает налоговую базу по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв. м земельного участка, начиная с налогового периода 2017 года. Так, если площадь участка составляет 800 кв. м, облагаться налогом не будет 600 из них, а если 500 кв. м – налог с него взиматься не будет. 

Вычет предоставляется при выполнении следующих условий:

  • налогоплательщик относится ко льготным категориям лиц, перечисленных в п. 5 ст. 391 НК РФ(пенсионеры, инвалиды I и II групп, дети-инвалиды, ветераны боевых действий, лица, получившие лучевую болезнь и т.д.);
  • вычет используется только по одному земельному участку, за исключением случаев, когда право на вычет по нескольким участкам предусмотрено муниципальными нормативными актами по месту их нахождения;    
  • если физлицо, относящееся ко льготной категории, ранее не пользовалось другими налоговыми льготами, ему необходимо подать в инспекцию заявление о предоставлении налоговой льготы в виде вычета.

Льготники, владеющие несколькими земельными участками, вправе до 1 ноября текущего года подать в любой налоговый орган уведомление о выбранном участке, в отношении которого будет применяться вычет за налоговый период 2018 года по форме. Если льготник таким правом не воспользуется, то вычет будет предоставлен ему автоматически при расчете налога для одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.
Размер вычета отражается в графе «Необлагаемая налогом сумма» раздела «Расчет земельного налога» налогового уведомления. Если при применении вычета налоговая база принимает отрицательное значение, налог за такой участок не выставляется, и он не указывается в налоговом уведомлении.

Подробно с информацией о применении вычета по земельному налогу можно ознакомиться с помощью видеоролика и в рубрике «Новый налоговый вычет на 6 соток: как воспользоваться вычетом».


04 октября 2018 года. Физическим лицам не нужно обращаться в налоговую инспекцию, чтобы применить вычеты по налогу на имущество

ФНС России разъяснила порядок применения вычетов по налогу на имущество физлиц в связи с запросами налогоплательщиков.

При исчислении налога исходя из кадастровой стоимости объектов налоговая база уменьшается в отношении каждого жилого дома на величину кадастровой стоимости 50 кв. м от его общей площади, в отношении каждой квартиры и части жилого дома – на величину кадастровой стоимости 20 кв. м, в отношении комнаты или части квартиры – на 10 кв. м (ст. 403 НК РФ).

Эти налоговые вычеты учитываются автоматически при расчете налога для всех объектов соответствующего вида. Для их применения собственнику объекта недвижимости не нужно обращаться в налоговую инспекцию с каким-либо заявлением, включая заявление о предоставлении налоговой льготы.

В налоговом уведомлении, направляемом для уплаты налога на имущество физлиц, в графе «налоговая база» указывается кадастровая стоимость налогооблагаемого объекта с учетом её уменьшения на величину налогового вычета. Если при его применении, налоговая база принимает отрицательное значение, налог за такой объект не выставляется.


04 октября 2018 года. С 01.01.2019 плательщики ЕСХН должны будут уплачивать НДС!

Соответствующие изменения внесены в п. 3 ст. 346.1 НК РФ Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ (данным федеральным законом изъяты положения, освобождающие организации и индивидуальных предпринимателей от уплаты НДС).

Получить право на освобождение от уплаты НДС можно, представив соответствующее письменное уведомление в свою налоговую инспекцию не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого используется право на освобождение.

Освобождение "для начинающих" можно получить: если налогоплательщик переходит на ЕСХН и желает получить право на освобождение от НДС в одном и том же календарном году.

Освобождение "для опытных" можно получить: если за предшествующий налоговый период по ЕСХН сумма дохода, полученного от реализации товаров, работ, услуг по тем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ЕСХН, без учета НДС не превысит в совокупности:

- 100 млн. руб. - в 2018 году;

- 90 млн. руб. - в 2019 году;

- 80 млн. руб. - в 2020 году;

- 70 млн. руб. - в 2021 году;

- 60 млн. руб. - в 2022 году.

Обратите внимание:

Если в течение налогового периода по ЕСХН у организации или предпринимателя, применяющих этот налоговый режим и использующих право на освобождение от уплаты НДС, сумма дохода, полученного от реализации товаров, работ, услуг, по которым применяется ЕСХН, без учета НДС превысит указанный выше размер, то такие налогоплательщики начиная с 1-го числа месяца, в котором имело место такое превышение или производилась реализация подакцизных товаров, утрачивают право на освобождение.

Организации и индивидуальные предприниматели, утратившие право на освобождение, не имеют права на повторное освобождение (Письмо ФНС России от 18.05.2018 № СД-4-3/9487@).

С 01.01.2019 исключен пп. 8 п. 2 ст. 346.5 НК РФ, который разрешал включать в налоговые расходы при применении ЕСХН суммы НДС по приобретенным и оплаченным налогоплательщиком товарам, работам, услугам, расходы на которые подлежат включению в состав расходов в соответствии со ст. 346.45 НК РФ. Получается, что "входной" НДС нельзя будет ни принять к вычету, ни включить в расходы!


04 октября 2018 года. ФНС России разъяснила порядок уплаты налогов на недвижимое имущество несовершеннолетних лиц

ФНС России разъяснила правомерность предъявления налогов на недвижимость для уплаты несовершеннолетними. Так, плательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие правом собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения на налогооблагаемые земельные участки, а налога на имущество физических лиц – собственники облагаемой налогом иной недвижимости (жилой дом, квартира, садовый дом, гараж и т.п.), независимо от возраста указанных лиц.

Налогоплательщик должен самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством. Несовершеннолетние лица – владельцы налогооблагаемой недвижимости могут участвовать в налоговых отношениях через законного или уполномоченного представителя (родителя, опекуна и т.п.). Так, за несовершеннолетних, не достигших 14 лет, сделки могут совершать от их имени их родители, усыновители или опекуны (ст. 28 ГК РФ). Несовершеннолетние в возрасте от 14 до 18 лет совершают сделки с письменного согласия своих родителей, усыновителей или попечителя, за исключением тех сделок, которые они вправе совершать самостоятельно (ст. 26 ГК РФ).

Таким образом, родители (усыновители, опекуны, попечители) как законные представители несовершеннолетних детей, имеющих налогооблагаемое имущество, управляют им, в том числе исполняя обязанности по уплате налогов.

Следовательно, физические лица, признаваемые плательщиками налогов на недвижимое имущество, вне зависимости от возраста обязаны уплачивать налог в отношении находящейся в их собственности или владении недвижимости.

Напомним, что на территории г. Сургута применяются следующие льготы : обучающиеся по очной форме студенты (курсанты) в профессиональных образовательных организаций и образовательных организаций высшего образования, несовершеннолетние лица.

Льготы носят заявительный характер, вследствие чего в налоговую инспекцию необходимо представить  заявление налогоплательщика по установленной форме, в котором указано основание для предоставления льготы.

Заявление можно подать лично или через уполномоченного представителя, направить почтой или через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», а также посредством МФЦ (в случае, если налоговым органом заключено соглашение о возможности оказания соответствующей услуги в конкретном многофункциональном центре).

Указанное заявление при действии льготы в неограниченный период (бессрочно) необходимо представить только один раз.


24 сентября 2018 года. ФНС России разъяснила вопросы использования пенсионерами льгот при налогообложении недвижимости

Более 19 млн. пенсионеров ежегодно пользуются налоговыми льготами в отношении принадлежащего им недвижимого имущества. ФНС России обобщила часто встречающиеся вопросы, касающиеся использования льгот, и публикует разъяснения на них.

Пенсионеры освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц за один объект недвижимости определенного вида, не используемый в предпринимательской деятельности (ст. 407 НК РФ). Таким объектом может быть жилой дом или его часть, квартира или комната, гараж или машино-место, хозпостройки площадью не более  50 кв.м.

При расчете земельного налога с налогового периода 2017 года пенсионеры пользуются налоговым вычетом в размере кадастровой стоимости 600 кв.м от общей площади одного земельного участка независимо от его места нахождения, разрешенного использования и площади (ст. 391 НК РФ).

К пенсионерам, которые могут использовать данные налоговые льготы, относятся лица, которым установлена пенсия в соответствии с пенсионным законодательством. При этом фактический получатель пенсии, назначенной другому лицу, не относится к числу пенсионеров, пользующихся льготами, предусмотренными НК РФ. Таковым может быть, например, представитель ребенка, которому назначена пенсия по случаю потери кормильца, или опекун недееспособного гражданина. Разъяснения приведены в письме Минфина России от 05.08.2018 № 03-05-04-01/57921.

Пенсионеры могут применять налоговые льготы независимо от основания для получения пенсии как в соответствии с законодательством Российской Федерации, так и в соответствии с законодательством другого государства. Так, пенсионеры - иностранные граждане, являющиеся собственниками налогооблагаемого имущества на территории Российской Федерации, также могут применять вышеуказанные льготы.

Чтобы воспользоваться налоговой льготой, пенсионер подает в налоговый орган заявление о ее предоставлении. Также он по желанию может дополнительно представить документы, подтверждающие его право на льготу. Если пенсионер ранее обращался в инспекцию с таким заявлением и в нем не было указано, что льгота имеет ограниченный срок, то повторно представлять заявление не требуется.

Подробнее с информацией можно ознакомиться на промо-странице «Налоговое уведомление 2018».


24 сентября 2018 года. Урегулирование налоговых споров

Федеральным законом от 02.07.2013 № 153-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации» внесены изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации, согласно которым с 2014 года все налоговые споры подлежат обязательному досудебному регулированию в вышестоящем налоговом органе.

Таким образом, налогоплательщику, прежде чем обратиться в суд с заявлением об обжаловании акта налогового органа ненормативного характера или действий (бездействия) его должностного лица, необходимо пройти процедуру досудебного обжалования.

Вышестоящему налоговому органу предоставлено право при рассмотрении апелляционной жалобы, в случае установления существенных нарушений процедуры рассмотрения материалов налоговой проверки, являющихся основанием для отмены решения, рассмотреть материалы проверки с соблюдением прав лица, в отношении которого проводилась налоговая проверка, устранить выявленные нарушения, отменить решение нижестоящего налогового органа и принять по делу новое решение.

Пленум ВАС РФ в пунктах 68 и 69 Постановления от 30.07.2013 № 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации» разъяснил, что если налогоплательщиком в жалобе, направлявшейся в вышестоящий налоговый орган, не были заявлены доводы о нарушении инспекцией существенных условий процедуры рассмотрения материалов налоговой проверки, такого рода доводы могут быть не приняты судами во внимание при рассмотрении заявления налогоплательщика.

Таким образом, если, по мнению налогоплательщика, его права нарушены в связи с несоблюдением инспекцией существенных условий процедуры рассмотрения материалов налоговой проверки, то такие доводы необходимо указать в жалобе, направляемой в вышестоящий налоговый орган.


24 сентября 2018 года. Как получить налоговое уведомление на уплату имущественных налогов за других лиц

Сведения, которые содержатся в налоговом уведомлении, составляют налоговую тайну. В соответствии со статьей 102 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая тайна не может быть передана третьим лицам. Поэтому никто кроме Вас не может получить Ваше уведомление.

Исключение составляют уполномоченные представители:

у несовершеннолетних детей – родители;

у остальных – лица, имеющие надлежаще оформленную доверенность (в том числе, в соответствии со статьей 185.1 Гражданского кодекса Российской федерации) для представительства в налоговых органах.

Таким образом, чтобы получить налоговое уведомление Ваши близкие люди должны иметь на это полномочия.

Напомнить, что налоговое уведомление можно получить не посещая инспекцию – в своем «Личном кабинете налогоплательщика».


21 сентября 2018 года

1 сентября 2018 года началась рассылка налоговых уведомлений физическим лицам по уплате имущественных налогов.



Пользователям «Личного кабинета налогоплательщика» налоговые уведомления направлены в электронном виде. Налогоплательщикам, не зарегистрированным в «Личном кабинете налогоплательщика» налоговые уведомления направлены почтой. В случае неполучения налогового уведомления необходимо обратиться с документом, удостоверяющим личность, в налоговый орган.

ТОРМ пгт. Междуреченский ул. Титова, д. 14

  • 8(34677) 3-44-76

г. Урай, ул. Садовая, д. 1

  • 8(34676) 3-59-84
  • 8(34676) 3-59-75

Обращаем внимание, что налоговые уведомления направлены в адрес налогоплательщиков заказными письмами. Срок  хранения писем в отделении почтовой связи всего 14 дней!

Срок уплаты имущественных налогов гражданами истекает 3 ДЕКАБРЯ 2018 ГОДА


04 сентября 2018 года

15 июня 2018 года. Для перехода на онлайн-кассы остается все меньше времени

С 1 июля 2018 года к пользователям онлайн-касс должны присоединиться: индивидуальные предприниматели с наемными работниками на ЕНВД или патенте; организации на ЕНВД в сфере торговли и общепита; предприниматели и организации, которые занимаются вендингом.

14 мая 2018 года. Самозанятые граждане освобождаются от уплаты налога на доходы до конца 2018 года.

С 1 января 2017 года в Налоговый кодекс Российской Федерации (далее - Кодекс) введены положения, устанавливающие льготное налогообложение физических лиц, не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей.

14 мая 2018 года. У Вас банковский счет за границей?! Не забудь отчитаться в налоговую!

Граждане России (валютный резидент РФ) открывшие банковский счет за рубежом, обязаны уведомить налоговую службу об открытии такого счета. Также нужно уведомлять о смене реквизитов и закрытии счета.

14 мая 2018 года. Изменения касающиеся налоговой тайны.

С 1 июня 2018 года ФНС России начнет публиковать в открытом доступе данные о налогоплательщиках, с которых снят режим налоговой тайны.

14 мая 2018 года. Разработано уведомление для получения вычета при покупке онлайн кассы для предпринимателей на патенте

ФНС России разработала рекомендуемую форму уведомления об уменьшении суммы налога по патенту для тех предпринимателей, кто уже перешел на онлайн кассы.

13 апреля 2018 года. Государственная регистрация ИП и ЮЛ через сайт www.gosuslugi.ru

В последнее время все больше граждан отдают предпочтение интернету. В современном информационном веке получить государственные и муниципальные услуги можно и посредством использования портала государственных услуг gosuslugi.ru.

13 апреля 2018 года. Как избежать отказа в приеме расчетов по страховым

Разъясняет заместитель начальника Межрайонной ИФНС России № 2 по ХМАО – Югре М.А. Гетманцева

13 апреля 2018 года. ОНЛАЙН - КАССЫ с 01.07.2018  Кому применять?!

Разъясняет заместитель начальника Межрайонной ИФНС России № 2 по ХМАО – Югре И.Я. Соснина

13 апреля 2018 года. Оплатить налоговую задолженность можно на портале госуслуг!

На Едином портале государственных и муниципальных услуг (gosuslugi.ru), а также на бета-версии портала для физических лиц имеется возможность не только проверить, но и оплатить налоговую задолженность. Услуга доступна для всех пользователей, имеющих стандартную и подтвержденную учетные записи. При этом на портале оплата доступна в «Личном кабинете» в разделе «Поиск счетов», а на бета-версии - в разделе «Налоговая задолженность».

13 апреля 2018 года. Шесть соток по земельному налогу за 2017 год. Порядок применения льготы.

Разъясняет заместитель начальника Межрайонной ИФНС России № 2 по ХМАО – Югре В.В. Ткаченко

13 апреля 2018 года. В каких случаях нужно декларировать доходы

Обязанность по представлению налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2017 год возникает у физических лиц при получении дохода в определенных случаях

Дата создания: 09-12-2014
Дата последнего изменения: 21-10-2021
Кондинский район



Адрес: 628200, Ханты-Мансийский автономный округ - Югра, Кондинский район, пгт.Междуреченский, ул.Титова, д.21
Приемная: +7(34677) 3-35-40
    Сообщение об ошибке
    Закрыть
    Отправьте нам сообщение. Мы исправим ошибку в кратчайшие сроки.
    Расположение ошибки:
    Текст ошибки:
    Комментарий или отзыв о сайте: